Введение
Доход, собираемый правительствами посредством налогов.
Налоговые поступления – это доход, собираемый правительствами путем налогообложения. Налогообложение является основным источником государственных доходов. Поступления могут поступать из таких источников, как физические лица, государственные предприятия, торговля, роялти за природные ресурсы и/или иностранная помощь. Неэффективность сбора налогов более выражена в странах, характеризующихся бедностью, развитым сельскохозяйственным сектором и значительными объемами иностранной помощи. Как и существуют различные виды налогов, так и форма сбора налоговых поступлений различается; более того, агентство, осуществляющее сбор налогов, может не входить в состав центрального правительства, а представлять собой третью сторону, имеющую лицензию на сбор налогов, которые затем используются этим агентством. Например, в Великобритании Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств (DVLA) собирает налог на транспортные средства, который затем перечисляется в Казначейство Ее Величества. Налоговые поступления от продаж бывают двух видов: "налог" – это процент от цены, добавляемый к покупке (например, налог с продаж в штатах США или НДС в Великобритании), а "пошлины" – это фиксированная сумма, добавляемая к цене покупки (например, на сигареты). Для расчета общей суммы налогов, полученных от этих продаж, необходимо вычислить эффективную налоговую ставку, умноженную на объем поставок.
Налогообложение и государственная способность
Налогообложение было ключевой задачей в любой стране, поскольку оно способствует укреплению государственной способности и подотчетности. Налоги стали незаменимыми в Западной Европе, когда странам требовалось финансировать войны для выживания. Эта европейская модель впоследствии была распространена по всему миру. Сегодня уровень налогообложения используется как показатель государственной способности. Развитые страны собирают больше налогов и, следовательно, могут предоставлять более качественные услуги. В то же время высокие налоги обязывают их отчитываться перед своими гражданами, что укрепляет демократию. Если у товаров низкая ценовая эластичность спроса (они неэластичны по цене), увеличение налога или пошлины приведет к незначительному снижению спроса – недостаточному для компенсации более высокого налога с каждой единицы. В результате общие налоговые поступления возрастут. И наоборот, для товаров с высокой ценовой эластичностью спроса повышение ставки налога или пошлины приведет к снижению налоговых поступлений.