Ұлыбританияның салық және кеден қызметі

Кіріспе

Ұлыбритания үкіметінің министрлікке бағынбаған ведомствосы

Ең Көкмайса Королінің Кіріс және Кеден қызметі (әдетте HM Revenue and Customs немесе HMRC деп аталады) – Ұлыбритания үкіметінің министрлікке бағынбаған ведомствосы болып табылады. Ол салықтарды жинауға, мемлекеттік қолдаудың кейбір түрлерін төлеуге, ұлттық ең төменгі жалақыны және ұлттық сақтандыру нөмірлерін беру сияқты басқа да реттеушілік жүйелерді басқарады. HMRC 2005 жылғы 18 сәуірде күшіне енген Ішкі Кіріс және HM Кеден және Акциздерінің бірігуі нәтижесінде құрылды. Ведомствоның логотипі – дөңгелек ішіндегі Тюдор тәжі.

Департаменттердің міндеттері

Департамент табыс салығы, корпоративтік салық, капиталдық табыс салығы (CGT) және мұра салығы (IHT) сияқты тікелей салықтарды, сондай-ақ қосылған құн салығы (ҚҚС), акциздер және мөртабандық салық (SDLT) сияқты жанама салықтарды, әуе кешкісі салығы және климаттық өзгеріске қатысты салық сияқты экологиялық салықтарды басқаруға және жинауға жауапты. Департаменттің өзге де міндеттеріне Ұлттық сақтандыру жарналары (NIC), балаларға берілетін жәрдемақыны бөлу, Балаларға сенім қоры және басқа да мемлекеттік қолдау түрлерін ұсыну, салық жеңілдіктерін төлеу, ең төменгі жалақыны сақтау, ақшаны жылыстатуға қарсы күресу үшін ақша қызметтерін көрсетуші ұйымдарды тіркеуді басқару, сондай-ақ тауарлар саудасының статистикасын жинау және жариялау кіреді. Ұлыбританияның шекараларын қорғау жауапкершілігі 2008 жылдың 1 сәуірінде Ішкі істер министрлігі құрамындағы Ұлыбритания шекара агенттігіне, ал 2013 жылы Ұлыбритания шекара күштеріне және Ұлттық қылмысқа қарсы агенттікке берілді.

Қызметкерлердің өкілеттіктері

HMRC – ауыр ұйымдасқан салықтық қылмысты тергеуге жауапты, қылмыстық тергеушілердің мықты құрамы бар құқық қорғау органы. Бұл HMCE-нің бұрынғы барлық қылмыстық жұмыстарын қамтиды (есірткі тасымалынан басқа, бірақ 2008 жылға дейін осы қылмыс та қарастырылатын), мысалы, темекі, алкоголь және майлардың контрабандасы. Олар бұрынғы кедендік және акциздік өкілеттіктерді ішкі кірістер бойынша қылмыстық құқық бұзушылықтармен күресу үшін біріктірді. HMG-нің ұрланған миллиардтаған фунт кірісін ұстап алуға (немесе жоғалтудан сақтауға) жауапты. Олардың біліктілігі мен ресурстары кең ауқымды жасырын және тыңшылық әдістерін қамтиды және Ұйымдасқан қылмысқа қарсы әрекет ету кеңесінің жетекші серіктесі болып табылады. HMRC қылмыстық тергеушілері тұтқындау, кіру, іздестіру және уақытша ұстау бойынша кең өкілеттіктерге ие. HMRC ақпарат беруді талап ететін бұйрықтарды алуға, іздестіру ордерлерін алуға және орындауға, тұтқындауға, күдіктілерді және тұтқындалғаннан кейін үй-жайларды іздестіруге, сондай-ақ 2002 жылғы Қылмыстық жолмен алынған кірістер туралы заңға сәйкес қылмыстық активтерді қайтаруға құқылы. 1979 жылғы Кедендік және акциздік басқару туралы заңның 138-бабына сәйкес (1984 жылғы Полиция және қылмыстық дәлелдемелер туралы заңның 114-бабымен толықтырылған) негізгі өкілеттік – кедендік және акциздік заңнаманы бұзған немесе оны бұзды деген күдік тудырған кез келген адамды тұтқындау, сондай-ақ осымен байланысты алаяқтық қылмыстарды жасағандарды ұстау. 2006 жылдың 30 маусымында, жаңа Лейборист үкіметінің ішкі істер министрі Джон Ридтің өкілеттігімен, HMRC-ге кеңейтілген жаңа өкілеттіктер берілді. Төрағасы сэр Дэвид Варнидің басшылығымен, күдікті алаяқтықтар мен қылмыстық топтарды анықтау үшін жоғары санаттағы салық инспекторларынан құралған жаңа Қылмыстық салық бөлімі құрылды. Қылмыстық белсенділікті жою және тоқтату мақсатында. Бұл HMRC/CTU күдіктілерді АҚШ Ішкі кірістер қызметінің Аль Капонеді салықтан жалтарғаны үшін ұстаған сияқты қудалайтын болады. Бұл жаңа өкілеттіктерге күдікті қылмыскерлердің кінәсін дәлелдеу қажеттілігінсіз санкциялар салу мүмкіндігі, күрделі тыңшылық техникасын қолдануға қосымша өкілеттіктер, ал тұңғыш рет кеден қызметкерлерімен бірдей күдіктілерді бақылау және ұстау мүмкіндігі кірді. 2006 жылдың 19 шілдесінде HMRC атқарушы төрағасы сэр Дэвид Варни отставкаға кетті. HMRC сонымен қатар британдық үкіметтің ақпаратты жинауға, талдауға және бағалауға қатысатын бөлімдерінің тізімінде бар. Олардың қылмыстық істері полициямен немесе Корольдік қылмыстық істер қызметімен үйлестірілуі мүмкін.

HMRC is a law enforcement agency which has a strong cadre of criminal investigators responsible for investigating Serious Organised Fiscal Crime. This includes all of the previous HMCE criminal work (other than drug trafficking but used to include this up until 2008) such as tobacco, alcohol, and oils smuggling. They have aligned their previous Customs and Excise powers to tackle previous Inland Revenue criminal offences. They are responsible for seizing (or preventing the loss of) billions of stolen pounds of HMG's revenue. Their skills and resources include the full range of intrusive and covert surveillance and they are a senior partner in the Organised Crime Partnership Board. HMRC criminal investigation officers have wide ranging powers of arrest, entry, search and detention. HMRC have the power to apply for orders requiring information to be produced; apply for and execute search warrants; make arrests; search suspects and premises following arrest; and recover criminal assets through the Proceeds of Crime Act 2002. The main power, under section 138 of the Customs and Excise Management Act 1979 (as amended by section 114 of the Police and Criminal Evidence Act 1984) is to arrest anyone who has committed, or whom the officer has reasonable grounds to suspect has committed, any offence under the Customs and Excise Acts as well as related fraud offences. On 30 June 2006, under the authority of the new Labour home secretary, John Reid, extensive new powers were given to HMRC. Under chairman Sir David Varney, a new Criminal Taxes Unit of senior tax investigators was created to target suspected fraudsters and criminal gangs. To disrupt and clamp down on criminal activity. This HMRC/CTU would pursue suspects in the same way the US Internal Revenue Service caught out Al Capone on tax evasion. These new powers included the ability to impose penalties without needing to prove the guilt of suspected criminals; extra powers to use sophisticated surveillance techniques, and for the first time, to have the same ability as customs officers to monitor suspects and arrest them. On 19 July 2006, the executive chairman of HMRC, Sir David Varney resigned. HMRC is also listed under parts of the British government which contribute to intelligence collection, analysis and assessment. Their prosecution cases may be co ordinated with the police or the Crown Prosecution Service.

Тарих

Ішкі кірістер қызметі мен Ұлыбритания кедендік және акциздік қызметтерінің бірігуі 2004 жылғы 17 наурыздағы бюджетте сол кездегі қазынашыл Гордон Браунмен жарияланды. Жаңа департаменттің атауы және оның бірінші атқарушы төрағасы Дэвид Варни 2004 жылғы 9 мамырда жарияланды. Варни 2004 жылдың қыркүйегінде жаңадан құрылған департаментке қосылды, ал қызметкерлер 2004 жылғы 21 қарашада Сомерсет Хаусы мен Нью Кингс Бим Хаусынан Уайтхоллдағы Парламент көшесі, 100 мекенжайындағы HMRC жаңа бас кеңсесіне көшуді бастады. Жоспарланған жаңа департамент 2004 жылғы Патша айтысында ресми түрде жарияланды және 24 қыркүйекте 2004 жылы Комиссарлардың кірістер және кеден жөніндегі заң жобасы Палатаға енгізілді, ал 2005 жылғы 7 сәуірде Комиссарлардың кірістер және кеден жөніндегі заңы ретінде Патшаның келісімін алды. Заң сондай-ақ барлық кірістер және кеден істерін қудалауға жауапты Кірістер және кеден ісі жөніндегі прокуратураны (ККІП) құрады. Ескі Ішкі кірістер және Кедендік және акциздік қызметтердің тарихи негіздері, ішкі мәдениеттері және заңдық өкілеттіктері өте ерекше болды. 2004 жылғы 9 шілдеде Financial Times газеті бірігуді "C&E терьерін IR ретривермен жұптастыру" деп сипаттады. Уақытша кезеңде HMRC қызметкерлеріне бұрынғы Ішкі кірістердің (табыс салығы, мөр бажы салығы және салық жеңілдіктері) және бұрынғы Кедендік және акциздік қызметтердің (қосылған құн салығы және акциздер) өкілеттіктерін пайдалануға рұқсат берілді. Алайда, 2004 жылғы 9 желтоқсанда 2004 жылғы бюджет алдындағы есепте HMRC-ге қажетті өкілеттіктерді кең ауқымды қарау жарияланды, ол қолданыстағы өкілеттіктердің тиімділігін, қажет болуы мүмкін жаңа өкілеттіктерді және қосымша төлемдер, пайыздар, айыппұлдар және шағымдар бойынша қолданыстағы сәйкестік жүйелерін біріктіруді қамтыды, бұл Ұлыбританияның барлық салықтары үшін бірыңғай, біріктірілген атқару жүйесін құруға әкелуі мүмкін, ал 2005 жылғы 24 наурызда 2005 жылғы бюджеттен кейін консультациялық құжат жарияланды. Жаңа ақпарат беру және тексеру өкілеттіктерін енгізу туралы заң 2008 жылғы Қаржы заңына (36-қосымша) енгізілді. Жаңа біріктірілген айыппұл жүйесі 2007 жылғы Қаржы заңымен (24-қосымша) енгізілді. 2004 жылғы 12 шілдедегі шығындарды тексеру барысында Гордон Браун 2008 жылдың наурызына дейін бірігу салдарынан 12 500 жұмыс орны жоғалатынын болжады, бұл Кедендік (шамамен 23 000) және Ішкі кірістер (шамамен 68 000) қызметкерлерінің шамамен 14% құрайды. Сонымен қатар, 2 500 қызметкер "алдыңғы қатардағы" қызметтерге қайта орналастырылатын болды. Бұл қызметкерлерге төленетін жалақы шығындарын 4 миллиард фунт стерлингтік жылдық бюджеттен 300 миллион фунт стерлингке дейін үнемдеуге мүмкіндік беруі мүмкін. Жұмыс орындарының жалпы саны бұрынғы Ішкі кірістер және Кедендегі саясатты жүзеге асыратын функцияларды қамтиды, олар Қаржы министрлігіне көшті, сондықтан Қаржы министрлігі "стратегияны және салық саясатын әзірлеуге" жауапты болды, ал HMRC "саясатты сақтауға" жауапты болды. Сонымен қатар, кейбір тергеу функциялары жаңа Ауыр ұйымдасқан қылмысқа қарсы агенттікке, ал қылмыстық қудалау Жаңа кірістер және кеден прокуратурасына көшті. 2006 жылғы 16 қарашада тағы бір жұмыс орындарын қысқарту және кеңселерді жабу туралы хабарланды. Жабылған кеңселердің кейбіреуі басқа кеңселер бар ірі қалаларда болса, көптеген кеңселер жергілікті, ауылдық жерлерде орналасқан, онда HMRC-нің басқа да өкілдігі жоқ. Алғашқы ұсыныстар бойынша 200-ге жуық кеңсе жабылып, 2008-2011 жылдар аралығында тағы 12 500 жұмыс орны жойылатын болды. 2009 жылдың мамырында HMRC қызметкерлерінің моральдық деңгейі 11 мемлекеттік департаменттер арасында ең төменгі деңгейге жетті. 2013 жылы HMRC PAYE жүйесін жаңарта бастады, бұл салық және қызметкерлердің табысы туралы ақпаратты салық жылының соңында емес, ай сайын жұмыс берушілерден алады дегенді білдірді. Жаңа жүйені сынау 2012 жылдың сәуір айында басталды, ал 2013 жылдың қазан айына дейін барлық жұмыс берушілер ауысты. 2012 жылы Шотландияның кірісі құрылды және 2015 жылғы 1 сәуірде ол Шотландияда децентрализацияланған салықтарды жинау үшін HMRC жауапкершілігін алды. 2015 жылы Уэльс кіріс басқармасы құрылды және 2018 жылғы 1 сәуірде ол Уэльстегі децентрализацияланған салықтарды жинау үшін HMRC жауапкершілігін алды. 2015 жылғы 12 қарашада HMRC жергілікті кеңселерді 2027 жылға дейін 13 өңірлік орталықпен ауыстыруды ұсынды.

The merger of the Inland Revenue and HM Customs & Excise was announced by then chancellor of the Exchequer Gordon Brown in the budget on 17 March 2004. The name for the new department and its first executive chairman, David Varney, were announced on 9 May 2004. Varney joined the nascent department in September 2004, and staff started moving from Somerset House and New Kings Beam House into HMRC's new headquarters building at 100 Parliament Street in Whitehall on 21 November 2004. The planned new department was announced formally in the Queen's Speech of 2004 and a bill, the Commissioners for Revenue and Customs Bill, was introduced into the House of Commons on 24 September 2004, and received royal assent as the Commissioners for Revenue and Customs Act 2005 on 7 April 2005. The Act also creates a Revenue and Customs Prosecutions Office (RCPO) responsible for the prosecution of all Revenue and Customs cases. The old Inland Revenue and Customs & Excise departments had very different historical bases, internal cultures and legal powers. The merger was described by the Financial Times on 9 July 2004, as "mating the C&E terrier with the IR retriever". For an interim period officers of HMRC are empowered to use existing Inland Revenue powers in relation to matters within the remit of the old Inland Revenue (such as income tax, stamp duty and tax credits) and existing Customs powers in relation to matters within the remit of the old Customs & Excise (such as value added tax and excise duties). However, a major review of the powers required by HMRC was announced at the time of the 2004 pre budget report on 9 December 2004, covering the suitability of existing powers, new powers that might be required, and consolidating the existing compliance regimes for surcharges, interest, penalties and appeal, which may lead to a single, consolidated enforcement regime for all UK taxes, and a consultation document was published after the 2005 budget on 24 March 2005. Legislation to introduce new information and inspection powers was included in the Finance Act 2008 (Schedule 36). The new consolidated penalty regime was introduced via the Finance Act 2007 (Schedule 24). As part of the spending review on 12 July 2004, Gordon Brown estimated that 12,500 jobs would be lost as result of the merger by March 2008, around 14% of the combined headcount of Customs (then around 23,000) and Inland Revenue (then around 68,000). In addition, 2,500 staff would be redeployed to "front line" activities. Estimates suggested this may save around £300 million in staff costs, out of a total annual budget of £4 billion. The total number of job losses included policy functions within the former Inland Revenue and Customs which moved into the Treasury, so that the Treasury became responsible for "strategy and tax policy development" and HMRC took responsibility for "policy maintenance". In addition, certain investigatory functions moved to the new Serious Organised Crime Agency, as well as prosecutions moving to the new Revenue and Customs Prosecution Office. A further programme of job cuts and office closures was announced on 16 November 2006. Whilst some of the offices closed were in bigger cities where other offices already exist, many were in local, rural areas, where there is no other HMRC presence. Initial proposals indicated that up to 200 offices would close and a further 12,500 jobs lost from 2008 to 2011. In May 2009, staff morale in HMRC was the lowest of 11 government departments surveyed. In 2013, HMRC began to introduce an update to the PAYE system, which meant it would receive information on tax and employee earnings from employers each month, rather than at the end of a tax year. A trial of the new system began in April 2012, and all employers switched by October 2013. In 2012, Revenue Scotland was formed and on 1 April 2015 it took HMRC responsibility to collect devolved taxes in Scotland. In 2015 Welsh Revenue Authority was formed and on 1 April 2018 it took HMRC responsibility to collect devolved taxes in Wales. On 12 November 2015, HMRC proposed to replace local offices with 13 regional centres by 2027.

Өнер көрсету

HMRC салықтық олқылықтарды бағалады 2005–2014 жж. (теория бойынша HMRC жинауы тиіс салық сомасы мен нақты жиналған сома арасындағы айырмашылық) Ол сол жылы жалпы теориялық салық міндеттемелері 629 миллиард фунт стерлинг болды деп бағалады, бірақ 31 миллиард фунт стерлинг "салық олқылығына" байланысты жиналмады, ол салықтан қашу, салықтан жалтару, қателіктер және төленбеген салық борыштары салдарынан жоғалған ақшадан тұрады. Бұл 95,3% жинақтау деңгейіне тең (2005–2006 жж. 92,7% -дан жоғары). HMRC нұсқаулығында салық борышы бар жеке тұлғалар мен кәсіпорындарға көмек көрсету үшін қажет болған жағдайда икемді шаралар қолдануға болатыны айтылған. Мұндай "Төлемдік кезеңдер" келісімдері, мысалы, келісілген айлық төлем кестесі, борышкердің нақты қаржылық жағдайына негізделген және нұсқаулықта "стандартты" төлемдік кезеңдер туралы келісімнің жоқтығы айтылған. "Төлемдік кезеңдер" келісімі бойынша пайыздар төленуге тиіс. 2007–2008 жылдары HMRC 1 миллиард фунт стерлинг сомасында салық кредиттерін артық төледі; 2009 жылдың наурыз айының соңында HMRC-де қайтаруға тиіс 4,4 миллиард фунт стерлинг артық төлемдер болды.

Балаға берілетін жәрдемақы туралы жазбалардың жоғалуы

2007 жылдың 20 қарашасында Қаржы министрі Алистер Дарлинг Ұлыбританияда балаға жәрдемақы алуға өтініш білдірген барлық отбасылардың жеке деректері сақталған екі диск жоғалғанын мәлімдеді. Бұл шамамен 25 миллион адамға және 7,5 миллион отбасына әсер етеді деп есептеледі. Жоғалған дисктерде аты-жөні, туған күні, Ұлттық сақтандыру нөмірі және банк деректері сияқты жеке мәліметтер бар. Ол кездегі канцлер бұл деректердің қылмыскерлердің қолына түскеніне ешқандай белгі байқалмағанын айтты, бірақ адамдарды банк шоттарын қадағалауға шақырды. 2003 жылы жаңа салық жеңілдіктері жүйесі іске қосылғаннан кейін 2 миллионнан астам адамға 2 миллиард фунт стерлингтен артық төленді. Кейін EDS осы оқиға үшін 71,25 миллион фунт стерлинг өтемақы төледі. 2004 жылы келісімшарт Capgemini компаниясына берілді. Бұл келісімшарт, сондай-ақ Fujitsu және BT компанияларымен бірге, құны 2,6 миллиард фунт стерлинг болатын ең ірі IT аутсорсинг келісімшарттарының бірі еді. 2010 жылдың ақпан айында HMRC салық жүйесін жаңғырту бағдарламасын іске асырған кезде қиындықтарға тап болды. IT жүйесі 2009 жылдың маусым айында іске қосылды және оның алғашқы сынағы жылдық кодтау кезеңінде өтті. Жылдық кодтау салық төлеушілерге жыл сайын белгілі кодтар тағайындайды. Жылдық кодтау процесінде кейбір салық төлеушілер мен олардың жұмыс берушілеріне дұрыс емес салық кодтары жіберілді, нәтижесінде олар келесі жылы артық салық төлеуі мүмкін болды.

Этникалық азшылықтан шыққан талапкерлерге төленбеген төлемдер

2010 жылдың тамызында HMRC-нің жеті қызметкері этникалық азшылық өкілдеріне жәрдемақыны қасақана кем төлегені үшін жұмыстан босатылды. HMRC салық жөніндегі тұрақты хатшысы Дейв Хартнетт департаменттің нәсілдік дискриминацияға қатысты нөлдік төзімділік саясатын ұстанатынын мәлімдеді.

Goldman Sachs келісім-шарты мен Osita Mba қадағалауы

Ақпарат беруші Осита Мба The Guardian газетіне HMRC компаниясының Goldman Sachs компаниясымен келісім жасағанын, осы келісімнің арқасында Goldman Sachs 10 миллион фунт стерлингтік төленбеген салық бойынша үстеме ақы төлеуден құтылғанын мәлімдеді. Осыдан кейін HMRC, Тергеу өкілеттіктерін реттеу заңына (RIPA) сәйкес, "өздерінің адвокаты Осита Мбаның мүліктерін, электрондық поштасын, интернеттегі іздеу тарихын және телефон қоңырауларын, сондай-ақ оның сол кездегі әйелінің телефон жазбаларын" тексеруге кірісті. Мұның мақсаты – Осита Мбаның The Guardian газетінің тергеу редакторы Дэвид Лимен сөйлескен-сөйлемегенін анықтау болды. Парламент депутаттары Осита Мбаны жоғары бағалап, ХМРК-нің RIPA өкілеттіктерін пайдалануын зерттеуді талап етті. Есепте былай делінген: "Біз HMRC-нің ақпарат берушілермен қарым-қатынасын қатты сынға аламыз. Біздің пікірімізше, HMRC-нің Осита Мбаға қарсы, қатысты қылмыскерлерді ұстауға арналған өкілеттіктерді пайдалануының ешқандай негізі жоқ. HMRC бізге ақпарат берушілермен жұмыс істеу тәсілдерін өзгерткенін және енді аудит және тәуекел комитетіне ақпарат ұсынатынын хабарлады, олар бұл ақпаратты HMRC-нің ақпарат берушілермен қалай жұмыс істейтінін бағалау үшін пайдалана алады".

Шақыру күту уақыты

2015 жылдың қыркүйегінде Citizens Advice ұйымының баяндамасы HMRC-ге қоңырау шалушылардың ұзақ күтіп қалуынан туған наразылықты көрсетті. Баяндамада "мыңдаған" адамның телефонға жауап алу үшін орташа есеппен 47 минут күткені, бұл көбінесе қоңырау шалушыға қысымды шығын әкелгені жазылған. HMRC бұл мәліметтердің "ғылыми емес және ескірген Twitter шолуына" негізделгенін, шындық картинаны көрсетпейтінін мәлімдеді, бірақ қоңырауларға жауап беру үшін 3000 қосымша қызметкер жұмысқа алынғанын хабарлады. Ұлттық аудит кеңсесінің 2015 жылғы маусымдағы есебінде HMRC-нің жауап берген қоңырауларының саны 2013–14 жылғы 79%-дан 2014–15 жылғы 72,5%-ға төмендегені көрсетілді, алайда 2016 жылғы мамырдағы келесі есепте жұмысқа алу кампаниясынан кейін көрсеткіштер жақсарғаны айтылды.

Салық және кеден саласындағы цифрлық технология қызметтерi

Revenue and Customs Digital Technology Services (RCDTS) – 2015 жылы техникалық және цифрлық қызметтер ұсыну үшін құрылған, HMRC-нің еншілес компаниясы. Компания тек HMRC үшін жұмыс істейді және оның қызметкерлері мемлекеттік қызметкерлер емес. 2022 жылдың 17 қаңтарында HMRC компанияны жабу ниеті туралы хабарлады.