Введение
Относится к более широкой отрасли финансовых услуг в оффшорных центрах. Оффшорные инвестиции – это размещение денежных средств в юрисдикции, отличной от страны проживания инвестора. Оффшорные юрисдикции используются крупными и мелкими инвесторами для снижения налогообложения во многих странах. Ранее недостаточно регулируемые оффшорные юрисдикции служили убежищем для уклонения от уплаты налогов, отмывания денег, сокрытия или защиты незаконно полученных средств от правоохранительных органов в стране инвестора. Однако современные, хорошо регулируемые оффшорные центры позволяют добросовестным инвесторам воспользоваться более высокой доходностью или более низкими налогами на эту доходность, предлагаемыми при ведении деятельности через такие юрисдикции. Преимущество оффшорных инвестиций заключается в том, что такие операции одновременно законны и менее затратны, чем аналогичные операции, предлагаемые в стране инвестора, или "на суше". Места, привлекательные для инвесторов благодаря низким налоговым ставкам, известны как оффшорные финансовые центры или (иногда) налоговые гавани. Стремление к снижению налогообложения является основной движущей силой большинства "оффшорных" операций. Благодаря использованию оффшорных центров инвесторы могут осуществлять инвестиционную деятельность более прибыльно. Часто налоги, взимаемые в стране проживания инвестора, существенно влияют на прибыльность конкретной инвестиции. Используя специальные механизмы (или инструменты) с оффшорной регистрацией, инвестор может уменьшить сумму подлежащего уплате налога, что позволяет повысить общую прибыльность. Еще одна причина, по которой "оффшорные" инвестиции считаются более выгодными, чем "оншорные", заключается в меньшей степени регулирования, а также в большей свободе действий оффшорного поставщика инвестиционных услуг – будь то банкир, управляющий фондом, доверительный управляющий или брокер – по сравнению с более регулируемой средой.
Offshore investment is the keeping of money in a jurisdiction other than one's country of residence. Offshore jurisdictions are used to pay less tax in many countries by large and small scale investors. Poorly regulated offshore domiciles have served historically as havens for tax evasion, money laundering, or to conceal or protect illegally acquired money from law enforcement in the investor's country. However, the modern, well regulated offshore centres allow legitimate investors to take advantage of higher rates of return or lower rates of tax on that return offered by operating via such domiciles. The advantage to offshore investment is that such operations are both legal and less costly than those offered in the investor's country—or "onshore". Locations favored by investors for low rates of tax are known as offshore financial centers or (sometimes) tax havens. Payment of less tax is the driving force behind most 'offshore' activity. Due to the use of offshore centers, investors are able to conduct investment activities in a more profitable fashion. Often, taxes levied by an investor's home country are critical to the profitability of any given investment. Using offshore domiciled special purpose mechanisms (or vehicles) an investor may reduce the amount of tax payable, allowing the investor to achieve greater profitability overall. Another reason why 'offshore' investment is considered superior to 'onshore' investment is because it is less regulated, and the behavior of the offshore investment provider, whether he be a banker, fund manager, trustee or stock broker, is freer than it could be in a more regulated environment.
Средства для оффшорных инвестиций
Оффшорные инвестиции включают инвестиционные стратегии, осуществляемые за пределами страны проживания инвестора. Инвестиционные возможности на денежном рынке, в облигациях и акциях доступны через оффшорные компании. Также можно учредить оффшорную корпорацию для получения юридической личности, ограниченной ответственности, свободно отчуждаемых акций, централизованного управления и возможности совместного владения. В некоторых случаях инвестиционные преимущества такой корпорации могут быть нивелированы юридическими, корпоративными и регистрационными сборами, установленными страной, в которой открыт оффшорный счет. Более того, руководителям корпорации может потребоваться установить место жительства, приобрести недвижимость или выполнить минимальный объем инвестиций (в зависимости от страны, эта сумма может достигать 1 миллиона долларов).
Международные усилия по сокращению уклонения от уплаты налогов
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Европейский союз (ЕС) и Соединенные Штаты Америки (США) стремятся к обмену налоговыми данными. ОЭСР установила минимальный порог в двенадцать двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией, выполнение которого позволяет стране быть включенной в "белый список" и признанной таковой, как "существенно внедрившей" согласованные на международном уровне налоговые стандарты. В "серый список" ОЭСР включены страны, не достигшие статуса "белого списка" и рассматриваемые как способствующие уклонению от уплаты налогов из-за недостаточной финансовой прозрачности. В результате Каймановы острова и Лихтенштейн провели реформы в области финансовой прозрачности, чтобы исключиться из списка и избежать угрозы санкций, в то время как Панама, Люксембург, Лихтенштейн, Швейцария и Британские Виргинские острова (БВО) оставались в сером списке по состоянию на конец 2009 года. Одним из примеров усилий по сокращению незаконных оффшорных инвестиций, осуществляемых с целью уклонения от уплаты налогов, является выплата в 2010 году швейцарским банком Union Bank of Switzerland (UBS) штрафа в размере 780 миллионов долларов и его сотрудничество в выявлении около 19 000 состоятельных граждан США, уклоняющихся от уплаты налогов и имеющих счета в UBS. Налоговая служба США предложила амнистию добровольно заявившимся. Аналогично, банковской фирме HSBC вменяется оказание помощи двум гражданам США в многомиллионной схеме уклонения от уплаты налогов, основанной на использовании различных счетов, открытых на имя иностранных подставных компаний, с привлечением швейцарских юристов в качестве номинальных подписантов по некоторым из этих счетов. Оба мужчины были арестованы и обвиняются в уклонении от уплаты налогов.