АҚШ-тың білім беру шығыстарына үнемдеу бағдарламасы
529 plan
АҚШ-тағы 529 жоспары – білім шығындарына үнемдеуге арналған салық жеңілдіктері бар инвестициялық құрал. Орта және жоғары білімге ақша жинауға көмектеседі.
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Білім беру шығындарына арналған АҚШ-тың жинақтау бағдарламасы
United States savings program for educational expenses
529 жоспары, сондай-ақ Білікті оқу бағдарламасы деп аталады, АҚШ-та белгіленген алушының болашақ жоғары білім алу шығындарына үнемдеуді ынталандыру үшін жасалған салық жеңілдіктері бар инвестициялық құрал болып табылады. 2017 жылы Салықты кесу және жұмыс орындарын жаңарту заңы қабылданғаннан кейін, 529 жоспарлары үшін білікті шығындарға K–12 мемлекеттік, жеке және діни мектептердегі оқу ақысы да қосылды.
A 529 plan, also called a Qualified Tuition Program, is a tax advantaged investment vehicle in the United States designed to encourage saving for the future higher education expenses of a designated beneficiary. In 2017, K–12 public, private, and religious school tuition were included as qualified expenses for 529 plans along with post secondary education costs after passage of the Tax Cuts and Jobs Act.
Кемшіліктер
529-жоспарлардың саны мен түрлері артып келе жатқанмен, барлық инвестициялық құралдар 529-жоспар түрінде қолжетімді емес. 401(k) жоспарлары сияқты, салық төлеуді кейінге қалдыруға мүмкіндік беретін басқа көптеген жоспарлардан айырмашылығы, IRS ережелері 529-жоспарында жылына активтерді екі рет қана айырбастауға немесе қайта бөлуге рұқсат береді. Бұл шектеу ABLE шоттарына да қатысты. 529-жоспардан алынған ақшаның кірісті бөлігі, егер ол жарамды шығыстарға жұмсалmasa (немесе кез келген отбасы мүшесінің жарамды ABLE шотына аударылмаса), табыс салығына, қосымша 10% федералды салық айыбына және бұрын алынған мемлекеттік салық жеңілдіктері мен кредиттерін қайтару қаупіне ұшырайды. Мысалы, егер 529-жоспарға 50 000 доллар салынса, ол уақыт өте келе 60 000 долларға дейін өссе, ал толық сома алынса, 10 000 долларлық пайда салық салынады және 10 000 долларға 10% айыппұл салынады (яғни 1 000 доллар). Студент немесе ата-анадан басқа біреуге тиесілі 529-шотынан тікелей жарамды шығыстарды төлеу студенттің мұқтаждыққа негізделген қаржылық көмек алу мүмкіндігін төмендетуі мүмкін. 529-шотынан колледж шығындарын тікелей төлеу IRS координациялық шектеулеріне байланысты American Opportunity Tax Credit алу құқығын азайтуы мүмкін. Толық кредит алу үшін (табыс шегі сияқты басқа да талаптарды орындаумен қатар) жылына колледж оқу ақысы мен оқулық шығындарының 4 000 доллары 529-жоспарынан басқа қаражаттан төленуі керек. Тұрақты мекенжайы бар штаттың 529-жоспары басқа штаттардың жоспарларына қарағанда жоғары комиссияларға (шығындар қатынасы) ие болуы мүмкін, олар маркетингтік материалдарда көрсетілмейді және 0,4%-дан 1,1%-ға дейін жетеді. Мысалы, 18 жыл бойы әр жылы 2 000 доллар салынған 529-жоспар 1,1% шығындар қатынасымен 4 000 доллардан астам комиссия жинақтайды, бірақ 0,4% шығындар қатынасымен тек 1 400 доллар төлейді – 2 600 доллар үнемделеді. Әдетте, тікелей сатылатын 529-жоспарлар кеңесшілер арқылы сатылатын 529-жоспарларға қарағанда төмен комиссияға ие.
While the number and types of 529 plans are growing, not all investment vehicles are available in 529 form. Unlike almost all other types of tax deferred plans, such as 401(k) plans, IRS rules allow only two exchanges or reallocation of assets per year in a 529 plan. This limitation also applies to ABLE accounts. The earnings portion of money withdrawn from a 529 plan that is not spent on eligible expenses (or rolled over into an ABLE account for any eligible family member) is subject to income tax, an additional 10% federal tax penalty, and the possibility of a recapture of any state tax deductions or credits taken. For example, if $50,000 is contributed to a 529 plan, where it grows to $60,000 over time, and an unqualified withdrawal is made for the entire amount, the $10,000 gain is taxable and a 10% penalty on the $10,000 is applicable (i. e. $1,000). Paying qualified expenses directly from a 529 account that is owned by someone other than the student or parent may reduce a student's eligibility for need based financial aid. Paying college expenses directly from a 529 account may reduce eligibility for the American Opportunity Tax Credit, due to IRS coordination restrictions. To claim the full credit (in addition to meeting other criteria, such as income limits), $4,000 of college tuition and textbook expenses per year should be paid from non 529 plan funds. The 529 plan for the state in which one is domiciled may have higher fees (expense ratios) – which are not required to be disclosed in marketing materials and can range from under 0.4% to more than 1.1% – than the plans of other states. For example, a 529 plan in which $2,000 is deposited each year for 18 years would accumulate over $4,000 in fees with a 1.1% expense ratio but only $1,400 in fees with a 0.4% expense ratio – a savings of $2,600. Generally, direct sold 529 plans have lower fees than advisor sold 529 plans.
Шығындардың шегерімін алу мүмкіндігі
529-шы шоттың өмір сүру кезеңінде инвестициялық шығындарға ұшыраған жағдайларда, шотқа қаражат салған адам ақшаны алып, шығындарды салық салынатын табыстан азайтуға құқылы (бірақ бұл АЕК есебіндегі салыққа қатысты есептелмейді).
In certain circumstances where a 529 account has experienced investment losses over the term of its existence, the contributor to the account may withdraw the funds and have the losses deducted from taxable income (but not counted as such for Alternative Minimum Tax purposes).
Белек салығы туралы ескертулер
529 жоспарларына жасалған жарналар федералдық сыйлық салығы ережелері бойынша сыйлық ретінде қарастырылады, сондықтан жалғыз өмір сүретін адамдар үшін 15 000 доллардан асатын (немесе бес жыл ішінде 75 000 доллар), ал бірлесіп өмір сүретін жұбайлар үшін 30 000 доллардан асатын (немесе бес жыл ішінде 150 000 доллар) жарналар бір реттік сыйлық/мұралық салықтан босатылатын сомадан шегеріледі. Бес жылдық кезең бес жылдық көшіру мүмкіндігі ретінде белгілі: Бір донор 75 000 доллар немесе бірлесіп өмір сүретін донор 150 000 доллар жарна салғаннан кейін, олар осы адамға бес жыл бойы басқа жарна (сыйлық) жасай алмайды (өмір бойы сыйлық беруден бас тартудың бір бөлігін пайдаланбастан). Білім беру мекемесіне оқу ақысын төлеу жылдық сыйлық шектеуіне бағынбағандықтан, мұралық салықты азайтуға тырысатын ата-аналар жылдық сыйлықтарын басқа құралға, мысалы, Кәмелетке толмағандарға бірыңғай аударымдар туралы заңға (UTMA) аударып, содан кейін оқу ақысын тікелей төлегені абзал. Дегенмен, бұл студенттің мұқтаждыққа негізделген қаржылық көмек алу мүмкіндігін айтарлықтай төмендетуі мүмкін.
Contributions to 529 plans are considered gifts under the federal gift tax regulations and hence any contributions in excess of $15,000 if filing single (or $75,000 over five years) or $30,000 if filing married jointly (or $150,000 over a five year period) count against the one time gift/estate tax exemption. The five year period is known as the five year carry forward option: Once the single donor puts in $75,000 or the married jointly donor puts in $150,000, they are not able to make another contribution (gift) to that individual (without using part of their lifetime gifting exclusion) for five years. Since tuition payments to an educational institution are not subject to the annual gift limitation, parents who are trying to minimize estate taxes may be better off making their annual gifts to another vehicle such as a Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) account and then paying the tuition directly. However, this may significantly reduce the student's eligibility for need based financial aid.