АҚШ-тағы Roth 401(k) зейнетақы жоспары

Кіріспе

АҚШ-тағы зейнеткерлік/зейнетақы жоспарының түрі
Roth 401(k) – зейнеткерлік жинақ жоспарының бір түрі. Ол АҚШ Конгресінің Ішкі кіріс кодексінің 402А бөлімінде бекітілген және Roth IRA мен дәстүрлі 401(k) жоспарларының ерекшеліктерінің бірігіп кеткен нұсқасы болып табылады. 2006 жылдың 1 қаңтарынан бастап АҚШ жұмыс берушілеріне 401(k) жоспарының құжатына өзгерістер енгізуге және қызметкерлеріне зейнетақы салымдарының бір бөлігіне немесе барлығына Roth IRA сияқты салық салу режимін таңдау мүмкіндігін беруге рұқсат берілді. Осы заң өзгерісі 403(b) зейнетақы жоспарларына Roth IRA сияқты салымдар енгізуге де мүмкіндік берді. Roth зейнетақы жоспары 2001 жылғы Экономикалық өсу және салық жеңілдетуді үйлестіру туралы заңның (EGTRRA 2001) бір бөлігі ретінде қабылданды.

Дәстүрлі 401 ((k)) жоспар

Конгресс 1978 жылы енгізген дәстүрлі 401(k) жоспарында қызметкерлер салық төлемес бұрынғы табыстарын зейнетке шығу жоспарына салады, бұл "сайланбалы кейінге қалдырулар" деп те аталады. Яғни, қызметкердің таңдамалы кейінге қалдырылған қаражатын жұмыс беруші арнайы шотқа бөліп, жоспарда ұсынылған түрлі инвестициялық мүмкіндіктерге салымдауға рұқсат береді. IRS осылай кейінге қалдырылған қаражат сомасына шектеу қояды және егде жастағы жұмыскерлерге зейнетке дайындалу үшін үнемдеуге мүмкіндік беретін "қосымша үлесім" ережесін енгізеді. Бұл шектеулер инфляцияға байланысты өмір сүру құнының өзгеруіне сәйкес жыл сайын жаңартылады. 2019 салық жылы үшін 50 жасқа толмағандар үшін бұл шек 19 500 доллар, ал 50 жастан асқандар үшін 26 000 долларды құрайды. Жұмыс берушілер шотқа үлестік формула негізінде (мысалы, қызметкерлердің таңдамалы кейінге қалдыруларының 50% мөлшерінде) немесе белгілі бір пайыздық үлес ретінде қосымша қаражат түсіре алады. 401(k) шотындағы қаражат салық төлеу мерзімін кейінге жылдыру принципі бойынша өседі. Шот иесі 59½ жасқа толғанда, ол шоттағы қаражаттан "қанағаттандыратын үлестірулерді" алуға құқылы; бұл үлестірулерге стандартты табыс салығының ставкалары қолданылады. 59½ жасқа толмастан қаражат алуға мүмкіндік беретін ерекше жағдайлар да бар, мысалы, "бірқалыпты мерзімді төлемдер", мүгедектік және 55 жастан кейін жұмыстан босатылу, бұл IRS Кодексінің 72-бабында көрсетілген.

Roth IRA-ның негізгі қаражаты

1998 жылы алғаш рет енгізілген Roth IRA бойынша жеке тұлғалар, қызметкерлер немесе жеке кәсіпкерлер, жеке зейнетақы шотына (IRA) салық төленгеннен кейінгі қаражатты өз еркімен салады. 401(k) жоспарына қарағанда, Roth жоспары салық төленгеннен кейінгі жарналарды талап етеді, бірақ жарналар кем дегенде 5 жыл инвестицияланған және шот иесі 59 жасқа толған жағдайда салықтан босатылған өсім мен үлестіруге мүмкіндік береді. Roth IRA жарналарының лимиті 401(k) жарналарының лимитінен айтарлықтай төмен. 2016 және 2017 салық жылдарында жеке тұлғалар Roth IRA-ға 50 жасқа толмаған болса, жылына 5 500 доллардан аспайтын, ал 50 жастан асқан болса, 6 500 доллардан аспайтын соманы салай алады. 2019, 2020 және 2021 салық жылдарында 50 жасқа дейінгілерге 6 000 долларға дейін, ал 50 жастан асқандарға 7 000 долларға дейін салым салуға рұқсат етіледі. Сонымен қатар, Roth IRA жарналарының лимиті салық төлеушінің өзгертілген жалпы табысы (өзгертілген АЖТ) 125 000 доллардан (бірлесіп өмір сүретін жұбайлар үшін 198 000 доллар) асып кеткен жағдайда төмендейді және 2021 жылға қарай өзгертілген АЖТ 140 000 доллар (208 000 доллар) болған жеке тұлғалар үшін толығымен жойылады. Жоғары 415-бөлімдегі лимит салық төленгеннен кейінгі жарналарға да қолданылады, олар нақты 401(k) жоспарына байланысты кейінірек Roth 401(k) жоспарына айналуы мүмкін. Жұмыс берушілерге қызметкерлердің белгіленген Roth жарналарына сәйкес жарналар жасауға рұқсат етіледі. Дегенмен, жұмыс берушілердің жарналары Roth салықтық режимінде қарастырылмайды. Белгіленген Roth жарналары есебінен төленген сәйкес жарналар дәстүрлі, салық төленгеннен бұрынғы ерікті жарналар сияқты салық төленгеннен бұрынғы шотқа салынды. (Pub 4530)

Жалпы алғанда, Roth 401(k) пен дәстүрлі 401(k) арасындағы айырмашылық Roth нұсқасына салынған табыс алынған жылы салық салынады, ал дәстүрлі нұсқаға салынған табыс шоттан алынған жылы салық салынады. Сонымен қатар, дәстүрлі нұсқадағы табыс алынған жылы салық салынатын табыс болып табылады, бірақ Roth нұсқасындағы табыс ешқашан салық салынатын емес. Roth табысының салықтан босатылуына қатысты шектеулер бар: әдетте, үлестіру Roth жарналарынан кейін кемінде 5 жыл өткеннен және алушы 59 жасқа толғаннан кейін жүзеге асырылуы керек. Roth 401(k) жоспары, әдетте, Roth IRA-ны таңдайтындарға, мысалы, қазіргі уақытта төмен салықтық топта салық төлейтін, бірақ зейнетке шығу жасына жеткенде жоғары салықтық топқа өтуді күтетін жас жұмысшыларға тиімді. Жоғары табысқа ие жұмысшылар дәстүрлі 401(k) жоспарын артық көруі мүмкін, өйткені олар қазіргі уақытта жоғары салықтық топта салық төлейді, бірақ зейнеткерлікке шыққанда төменгі мөлшерлемеде салық төлеуді күтеді; сонымен қатар, Roth IRA табысының лимитіне жақын адамдар дәстүрлі 401(k) таңдауы мүмкін, өйткені оның салық төленгеннен бұрынғы жарналары өзгертілген түзетілген жалпы табысты (АЖТ) төмендетеді, соның салдарынан басқа да салықтық жеңілдіктерге (Roth IRA жарналары, балаға салық жеңілдігі, медициналық шығындарды есепке алу және т.б.) қол жеткізуге мүмкіндік береді. Қазіргі уақытта жоғары салықтық топтарға жататын адамдар үшін тағы бір маңызды мәселе – АҚШ-тағы табыс салығының болашақ мөлшерлемелері: егер табыс салығының мөлшерлемелері өссе, қазіргі салық салу кең топ үшін қолайлы болар еді. Roth 401(k) салықтан босатылған үлестірудің артықшылығын ұсынады, бірақ ол бірдей табыс лимиттерімен шектелмейді. Мысалы, 2013 салық жылында Roth IRA-ға төлейтін нормальды жарналар 5 500 долларға дейін шектеледі (50 жасқа толған немесе одан үлкен болса 6 500 доллар); егер салық жылында басқа да таңдаулы кейінге қалдырулар жасалмаса, Roth 401(k) шотына 17 500 долларға дейін салым салуға болады, мысалы, дәстүрлі 401(k) кейінге қалдырулары. Roth 401(k) жоспарларын қабылдау салыстырмалы түрде баяу болды, себебі олар қосымша әкімшілік жазбалар мен жалақы есебін өңдеуді қажет етеді. Алайда, кейбір ірі фирмалар қазір Roth 401(k) жоспарларын қабылдады, бұл оларды басқа фирмалар, соның ішінде кіші фирмалар да қабылдауына түрткі болады деп күтілуде. IRS 2022 жылғы 401(k) жарнасының лимитін 20 500 долларға дейін көтерді, бұл 2021 жылғы жарна лимиттерінен 1 000 долларға артық.

In general, the difference between a Roth 401(k) and a traditional 401(k) is that income contributed to the Roth version is taxable in the year it is earned, but income contributed to the traditional version is taxable in the year in which it is distributed from the account. Furthermore, earnings on the traditional version are taxable income in the year they are distributed, but earnings on the Roth version are never taxable. There are restrictions on the nontaxability of Roth earnings: typically, the distribution must be made at least 5 years after the first Roth contribution and after the recipient is age 59 ½. A Roth 401(k) plan is probably most advantageous to those who might otherwise choose a Roth IRA, such as younger workers who are currently taxed in a lower tax bracket but expect to be taxed in a higher bracket upon reaching retirement age. Higher income workers may prefer a traditional 401(k) plan because they are currently taxed in a higher tax bracket but would expect to be taxed at a lower rate in retirement; also, those near the Roth IRA income limits may prefer a traditional 401(k) since its pre tax contributions lowers Modified Adjusted Gross Income (MAGI) and thus increases eligibility for various other tax incentives (Roth IRA contributions, the Child Tax Credit, medical expense deduction, etc.). Another consideration for those currently in higher tax brackets is the future of income tax rates in the US: if income tax rates increase, current taxation would be desirable for a wider group). The Roth 401(k) offers the advantage of tax free distribution but is not constrained by the same income limitations. For example, in tax year 2013, normal Roth IRA contributions are limited to $5,500 ($6,500 if age 50 or older); up to $17,500 could be contributed to a Roth 401(k) account if no other elective deferrals were taken for the tax year, such as traditional 401(k) deferrals. Adoption of Roth 401(k) plans has been relatively slow, partly because they require additional administrative recordkeeping and payroll processing. However some larger firms have now adopted Roth 401(k) plans, which is expected to spur their adoption by other firms including smaller ones. IRS Raises 2022 401(k) Contribution Limit to $20,500, a $1,000 boost from 2021 contribution limits.

Қосымша ескертулер

Roth 401(k) жарналары қайтарылмайды; Roth 401(k) шотына ақша салынғаннан кейін, оны әдеттегі 401(k) шотына ауыстыруға болмайды. Қызметкерлер жұмыстан шыққан кезде өздерінің Roth 401(k) салымдарын Roth IRA шотына аудара алады. Roth 401(k)-ға дәстүрлі 401(k)-дан басқа да қол жеткізуді қамтамасыз ету жұмыс берушінің шешімі болып табылады. Көптеген жұмыс берушілер қосымша әкімшілік жүктеме Roth 401(k) пайдасынан асып түседі деп санайды. Roth 401(k) бағдарламасы бастапқыда EGTRRA 2001 бағдарламасының қалған бөлігімен бірге 2010 жылдан кейін тоқтатылатын болып құрылған. 2006 жылғы Зейнетақыларды қорғау туралы заң оны ұзартты. 2022 жылдың соңына дейін Roth 401(k) шоттарының иелері (Roth шоттары деп аталады) IRA және басқа да зейнеткерлік жоспарлар сияқты 72 жастан бастап үлестіруді бастауы керек. (Pub 4530)
2023 жылдан бастап SECURE 2.0 Заңының 2022 жылғы өзгерістері үлестіруді бастау қажеттілігін 73 жасқа ауыстырады. 2024 жылдан бастап 2022 жылғы SECURE 2.0 Заңы Roth 401(k) шоттарынан үлестіруді алу талабын алып тастайды, оларды Roth IRA-ға жақындатады. Қызметкерлер Roth 401(k)-ді дәстүрлі шотқа қарағанда таңдау керектігін анықтау үшін ағымдағы салық ставкалары мен болашақ салық ставкаларының арасындағы айырманы қарастыруы керек.