Введение

Обязательные формы, которые необходимо предоставлять в Канадское налоговое агентство

Налоговые декларации в Канаде – это обязательные формы, которые физические и юридические лица, получающие доход в Канаде, должны предоставлять в Канадское налоговое агентство (CRA) каждый финансовый год. Декларация содержит информацию о сумме налогооблагаемого дохода за предыдущий год (с января по декабрь), налоговых кредитах и других данных, связанных с этими показателями. Декларация является методом, с помощью которого правительство Канады определяет сумму налога, подлежащую уплате физическими и юридическими лицами. Подача декларации в федеральное правительство может привести к возврату налога (денежные средства, причитающиеся лицу или организации, подавшей декларацию) или к необходимости уплаты налога. За неподачу налоговой декларации предусмотрен штраф. В общем смысле, налоговая декларация – это ежегодная декларация о доходах, составляемая налогоплательщиком для каждого жителя страны. Это позволяет налоговым органам определить, имеет ли налогоплательщик право на возврат излишне уплаченного налога. Канадские федеральные налоговые декларации подаются в Канадское налоговое агентство (CRA). Физические и юридические лица, проживающие или ведущие бизнес в провинции Квебек, также подают отдельные декларации в Revenu Québec. Помимо налоговых целей, декларация используется для регистрации избирателей, содержа в себе пункт, спрашивающий, согласен ли подписавший предоставить свои контактные данные для включения в национальный реестр избирателей, доступный Elections Canada и ее провинциальным аналогам.

Кто должен подать канадскую налоговую декларацию

Канадцы, проживающие за границей, в некоторых случаях могут продолжать подавать канадскую налоговую декларацию, даже если они не обязаны этого делать. Для определения налогового резидентства налогоплательщика используются три основных фактора: место жительства (или места жительства), супруг или партнер по общему праву и иждивенцы.

Дата истечения срока

Обычно индивидуальные налоговые декларации за любой конкретный год должны быть поданы до 30 апреля следующего года. Предусмотренных возможностей для общего продления этого срока нет, однако существуют некоторые исключения. Налоговые декларации самозанятых лиц и их супругов должны быть поданы до 15 июня следующего года. При этом, сумма налога на товары и услуги/гармонизированного налога с продаж, причитающаяся за указанный период, подлежит уплате до 30 апреля. Налоговые декларации умерших лиц должны быть поданы в обычный срок подачи или в течение 6 месяцев после даты смерти, в зависимости от того, что наступит позднее. Например: если Мэри умерла 30 января 2004 года, ее декларация за 2003 год должна быть подана 30 июля 2004 года (через шесть месяцев), а декларация за 2004 год – 30 апреля 2005 года (в обычный срок подачи). Данное положение также распространяется на пережившего супруга. Налоговые декларации нерезидентов, выбирающих подачу по статье 217, должны быть поданы до 30 июня следующего года. В соответствии с Законом о толковании сроков, срок подачи всех индивидуальных деклараций переносится на следующий рабочий день, если обычный срок подачи приходится на воскресенье или праздничный день. Хотя министерские приказы также используются для применения этого правила к срокам, приходящимся на субботу, это не является юридическим требованием. Федеральный министр финансов может продлить срок подачи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций, таких как наводнения и т.п.

Провинциальные декларации

Большинство провинций применяют систему федерально-провинциальных соглашений, в рамках которых налог собирается федеральным правительством от имени провинции. Квебек – единственная провинция, которая самостоятельно собирает провинциальный подоходный налог через своё ведомство. Поэтому жители Квебека подают налоговые декларации как в Ministère du Revenu du Québec, так и в Канадское налоговое агентство. Альберта и Квебек самостоятельно собирают корпоративный подоходный налог. Сроки подачи деклараций, как правило, соответствуют федеральным срокам.

Программное обеспечение для подачи налоговых деклараций и подача налогов в режиме онлайн

Налоговые декларации можно подготовить с использованием различных коммерческих программ или онлайн-сервисов. Декларации можно распечатать и отправить в CRA по почте или представить в CRA в электронном виде через государственную службу NETFILE. Некоторые компании, оказывающие услуги по подготовке налоговых деклараций, позволяют клиентам подавать декларации бесплатно. Крупнейшими компаниями по подготовке налоговых деклараций в Канаде являются H&R Block и Intuit, разработчик TurboTax.