Введение

Ежегодный налог на транспортные средства в Великобритании
Акцизный налог на транспортные средства (VED; также известный как "налог на транспорт", "автомобильный налог" и "дорожный налог", а ранее как "налоговая марка") – это ежегодный налог, взимаемый в качестве акциза, который необходимо уплачивать за большинство типов моторизованных транспортных средств, используемых или припаркованных на дорогах общего пользования в Соединенном Королевстве. Зарегистрированные транспортные средства, которые не используются и не припаркованы на дорогах общего пользования и которые были обложены налогом с 31 января 1998 года, должны быть оформлены с помощью официального уведомления о прекращении эксплуатации на дорогах (SORN), чтобы избежать уплаты VED. В 2016 году VED принес в государственную казну около 6 миллиардов фунтов стерлингов. Налог на транспортные средства был впервые введен в Великобритании в 1888 году. В 1920 году был введен акциз, который специально применялся к автотранспортным средствам; изначально он был целевым (зарезервированным или выделенным) для строительства дорог и направлялся непосредственно в специальный дорожный фонд. После 1937 года это резервирование доходов от транспортных средств для дорог было отменено, и вместо этого доходы поступали в консолидированный фонд – общий государственный бюджет. С тех пор содержание дорожной сети Великобритании финансируется из общих налогов, частью которых является VED.

Действующие правила

В Великобритании сбор и обеспечение уплаты VED осуществляется Агентством по лицензированию водителей и транспортных средств (DVLA). До 2014 года в Северной Ирландии VED собиралось соответствующим Агентством водителей и транспортных средств; впоследствии ответственность была передана DVLA. Лицензия выдается после оплаты соответствующей суммы VED (которая может составлять ноль). Владельцы зарегистрированных транспортных средств, лицензированных с 31 января 1998 года и не желающих использовать или хранить транспортное средство на дорогах общего пользования, не обязаны платить VED, но обязаны ежегодно подавать уведомление о прекращении эксплуатации транспортного средства на дорогах общего пользования (SORN). Непредставление SORN влечет за собой наказание, аналогичное наказанию за неуплату налога при использовании транспортного средства на дорогах общего пользования. До 1 октября 2014 года на транспортном средстве (обычно приклеенный к внутренней стороне ветрового стекла со стороны водителя для удобства проверки сотрудниками, осуществляющими патрулирование дорог) должен был быть размещен лицензионный диск (налоговый диск) в качестве подтверждения уплаты налога. С этой даты выпуск бумажных дисков прекращен, и требование об их размещении отменено, поскольку информация о транспортных средствах теперь хранится в централизованной базе данных и доступна по регистрационному номеру.

Автомобили

Существует три графика платежей, в зависимости от того, была ли первая регистрация автомобиля произведена до или после 1 апреля 2017 года, или до 1 марта 2001 года. Дополнительные изменения вступят в силу в апреле 2025 года и коснутся как новых, так и уже существующих электромобилей.

Зарегистрировано до 1 апреля 2017 года

Для транспортных средств, зарегистрированных с 1 марта 2001 года по 31 марта 2017 года, плата основана на теоретических показателях выбросов CO2 на километр. Структура цен была пересмотрена с 1 апреля 2013 года для введения альтернативной платы в первый год (стандартная стоимость не изменилась и осталась прежней, как и в 2001 году). "Ставка за первый год" применяется только в год первой регистрации транспортного средства и, по заявлению правительства, предназначена для того, чтобы "подать покупателю более четкий сигнал об экологических последствиях покупки автомобиля". Автомобили с альтернативным топливом (TC59) имеют право на скидку в размере 10 фунтов стерлингов, за исключением случаев, когда ставка равна нулю. Сборы, действующие с 1 апреля 2022 года:

+Транспортные средства, зарегистрированные с 1 марта 2001 года по 31 марта 2017 года. Категория выбросов автомобиляСтандартная стоимость (£)Примечания Категория A (до 100 г/км) 0 Категория B (101–110 г/км) 20 Категория C (111–120 г/км) 30 Категория D (121–130 г/км) 135 Категория E (131–140 г/км) 165 Категория F (141–150 г/км) 180 Категория G (151–165 г/км) 220 Категория H (166–175 г/км) 265 Категория I (176–185 г/км) 290 Категория J (186–200 г/км) 330 Категория K (201–225 г/км) 360 Также для транспортных средств с выбросами >225 г/км, зарегистрированных до 23 марта 2006 года. Категория L (226–255 г/км) 615 Категория M (свыше 255 г/км) 630

Изменения на 1 апреля 2025 года

В ноябре 2022 года правительство Великобритании объявило о прекращении действия сниженных налоговых ставок для транспортных средств с нулевым уровнем выбросов с 1 апреля 2025 года, что приведет к уравниванию ставок с транспортными средствами, оснащенными двигателями внутреннего сгорания. Изменения коснутся новых и уже зарегистрированных транспортных средств следующим образом:

Автомобили с нулевым уровнем выбросов, впервые зарегистрированные 1 апреля 2017 года или позднее, будут облагаться налогом по ставке 1–50 г/км в первый год регистрации и стандартной годовой ставкой в последующие годы. Отмена льготы в размере 10 фунтов стерлингов для транспортных средств на альтернативном топливе и гибридных автомобилей приведет к применению к ним стандартной ставки. Освобождение от надбавки за дорогие автомобили и так должно было завершиться в 2025 году.

Легкие грузовые автомобили (ТК39)

Зарегистрированы 1 марта 2001 года или позднее и не более 3500 кг разрешенной массы (также известной как максимальная или полная масса транспортного средства). Единовременный платеж за 12 месяцевЕдиновременный платеж за 12 месяцев прямым дебетомОбщая сумма 12 ежемесячных платежей прямым дебетомЕдиновременный платеж за 6 месяцев6 месяцев прямым дебетом£290£290£304,50£159,50£152,25

Легкие грузовые автомобили Евро 4 (TC36)

Зарегистрированы в период с 1 марта 2003 года по 31 декабря 2006 года, соответствующие стандарту Евро-4 и с разрешенной массой не более 3500 кг. Единовременный платеж за 12 месяцев. Единовременный платеж за 12 месяцев прямым дебетом. Всего 12 ежемесячных платежей прямым дебетом. Единовременный платеж за 6 месяцев. 6 месяцев прямым дебетом. £140 £140 £147 £77 £73.50

Легкие грузовые автомобили Евро 5 (TC36)

Регистрированы в период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 года, соответствующие стандарту Евро-5 и с разрешенной массой не более 3500 кг. Единовременный платеж за 12 месяцев. Единовременный платеж за 12 месяцев прямым дебетом. Всего 12 ежемесячных платежей прямым дебетом. Единовременный платеж за 6 месяцев. 6 месяцев прямым дебетом. £140 £140 £147 £77 £73.50

Мотоцикл (с боковой или без боковой) (ТК17)

Размер двигателя (см³) Единовременный платеж за 12 месяцев Единовременный платеж за 12 месяцев прямым дебетом Общая сумма 12 ежемесячных платежей прямым дебетом Единовременный платеж за 6 месяцев 6 месяцев прямым дебетом Не более 150£22£22£23.10Н/АН/А151–400£47£47£49.35Н/АН/А401–600£73£73£76.65£40.15£38.33Свыше 600£101£101£106.05£55.55£53.03

Трициклы (не более 450 кг без груза) (TC50)

Размер двигателя (см³) Единовременный платеж за 12 месяцев Единовременный платеж за 12 месяцев с помощью прямого дебета Общая сумма 12 ежемесячных платежей с помощью прямого дебета Единовременный платеж за 6 месяцев 6 месяцев с помощью прямого дебета Трицикл стоимостью не более 150 £22£22£23.10Н/АН/А Все остальные трициклы £101£101£106.05£55.55£53.03

Торговые лицензии

Торговые лицензии доступны сроком от 6 до 12 месяцев, в зависимости от месяца подачи заявления. Месяц выдачиМесяц окончания действияСрок действияСтавка (большинство транспортных средств)Ставка (велосипеды и трехколесные велосипеды)ЯнварьИюнь6 месяцев£99£55.55Декабрь12 месяцев£180£101ФевральДекабрь11 месяцев£180£101МартДекабрь10 месяцев£165£92.60АпрельДекабрь9 месяцев£148.50£83.30МайДекабрь8 месяцев£132£74.05ИюньДекабрь7 месяцев£115.50£64.80ИюльДекабрь6 месяцев£99£55.55АвгустИюнь11 месяцев£180£101СентябрьИюнь10 месяцев£165£92.60ОктябрьИюнь9 месяцев£148.50£83.30НоябрьИюнь8 месяцев£132£74.05ДекабрьИюнь7 месяцев£115.50£64.80

Освобожденные транспортные средства

Различные классы и виды транспортных средств освобождены от налога, включая транспортные средства старше 40 лет (см. ниже), трамваи, транспортные средства, не предназначенные для перевозки людей, полицейские автомобили, пожарные машины, машины скорой помощи и транспортные средства медицинских служб, машины для спасения шахтеров, спасательные катера, определенные транспортные средства для строительства и обслуживания дорог, транспортные средства для инвалидов, некоторые сельскохозяйственные и транспортные средства для обслуживания земель, машины для посыпки дорог и снегоуборочные машины, транспортные средства, проходящие обязательные проверки, транспортные средства, ввезенные членами иностранных вооруженных сил, и государственные транспортные средства. Электрические транспортные средства были освобождены от налога до 1995 года (в то время наиболее распространенными электрическими транспортными средствами были молоковозы); сегодня они не освобождены, но обычно облагаются нулевой ставкой. Каждый год 1 апреля транспортные средства, построенные более чем сорок лет назад до начала этого года, становятся eligible для бесплатной лицензии на транспортное средство в соответствии с законодательством об "исторических транспортных средствах". Это обусловлено возрастом транспортного средства и предположением об ограниченном пробеге. Изначально это было скользящее освобождение, применяемое к любым транспортным средствам старше 25 лет; однако в 1997 году дата отсечения была зафиксирована на 1 января 1973 года. Изменение на "до 1973 года" было непопулярно в сообществе любителей классических автомобилей, и ряд автомобильных клубов классических автомобилей проводили кампанию за возвращение к предыдущей системе. В 2006 году в этой категории насчитывалось 307 407 транспортных средств. С 1 апреля 2014 года транспортные средства, изготовленные до 1 января 1974 года, освобождаются от VED (Закон о финансах 2014 года, как указано в бюджете 2013 года от 20 марта 2013 года). В бюджете 2014 года правительство ввело сорокалетнее скользящее освобождение, при котором транспортные средства, построенные до 1 января 1975 года, освобождаются от налога с 1 апреля 2015 года и так далее.

Исполнение

В 2008 году сообщалось, что недостатки в практике работы DVLA привели к тому, что более миллиона водителей, задерживающих оплату, избежали выявления, что повлекло за собой потерю 214 миллионов фунтов стерлингов доходов от транспортного налога (VED) в 2006 году. По оценкам, в 2007 году 6,7% мотоциклов не были обложены налогом. С тех пор улучшенные системы сократили потери до 33,9 миллиона фунтов стерлингов в 2009/2010 годах. Системы автоматического распознавания номерных знаков (ANPR) используются для выявления не обложенных налогом, незастрахованных транспортных средств и угнанных автомобилей.

История

В результате бюджета 1888 года были введены два новых налога на транспортные средства – налог на локомотивы и налог на торговые повозки (общий налог на колеса, также объявленный в том же бюджете, был отменен). Налог на локомотив составлял 5 фунтов стерлингов (эквивалент £ по состоянию на ), за каждый локомотив, используемый на общественных дорогах, а налог на торговые повозки был введен для всех торговых транспортных средств (включая механизированные), не подлежащих существующему налогу на повозки, за исключением используемых в сельском хозяйстве и весом менее 10 центнеров имперских, по ставке 5 шиллингов (£0,25) за колесо.

Дорожный фонд

В бюджете 1909 года тогдашний канцлер казначейства Дэвид Ллойд Джордж объявил о самофинансировании дорожной системы, и поэтому с 1910 года доходы от транспортного налога на автотранспортные средства направлялись на финансирование строительства и содержания дорожной сети. Закон о дорогах 1920 года обязывал местные советы "регистрировать все новые транспортные средства и присваивать каждому из них отдельный номер" и "обеспечить сбор и использование акцизов на механически движущиеся транспортные средства и экипажи". Финансовый закон 1920 года ввел "налог на лицензии на механически движущиеся транспортные средства", который подлежал целевому использованию – то есть доходы должны были быть исключительно направлены на конкретные расходы, а именно на вновь созданный Дорожный фонд. Специальные акцизы на механически движущиеся транспортные средства были впервые введены в 1921 году, одновременно с требованием размещать на транспортном средстве лицензионную наклейку (налоговый диск).

Прекращение ипотеки

Накопленный дорожный фонд никогда полностью не расходовался на дороги (большая его часть тратилась на повторное покрытие, а не на строительство новых дорог) и стал печально известен использованием для других государственных нужд – практика, начатая Уинстоном Черчиллем, когда он занимал пост канцлера казначейства. В 1926 году, когда прямое использование налогов, собранных с автовладельцев, для финансирования дорожной сети уже вызывало возражения у многих в правительстве, канцлер Уинстон Черчилль, как сообщается, написал в служебной записке: «Развлечения могут облагаться налогом, пабы могут облагаться налогом, а полученные средства направляться в общий бюджет. Но автомобилистам навсегда должно быть гарантировано, что налог на автомобили будет направляться исключительно на дороги? Это вопиющее нарушение здравого смысла». Целевое финансирование прекратилось в 1937 году в соответствии с Законом о финансах 1936 года, и поступления от транспортного налога стали поступать непосредственно в государственную казну. Сам дорожный фонд, финансируемый в то время за счет государственных субсидий, был упразднен только в 1955 году. Непредставление уведомления о постановке на учет (SORN) наказывается так же, как и неуплата дорожного сбора при использовании транспортного средства на дорогах общего пользования. В бюджетной речи 2013 года было объявлено, что уведомления SORN станут бессрочными, что отменяет необходимость ежегодного продления после подачи первоначального уведомления. В июне 1999 года был введен сниженный тариф VED для автомобилей с объемом двигателя до 1100 куб. см. Стоимость 12-месячного налога для автомобилей с объемом двигателя до 1100 куб. см составляла 100 фунтов стерлингов, а для автомобилей с объемом двигателя более 1100 куб. см – 155 фунтов стерлингов.

Налог на рейтинги выбросов

В 1990-х годах были выдвинуты политические аргументы в пользу отмены VED. Среди предложений было предложение о замене VED повышенным акцизом на топливо в качестве стимула для потребителей приобретать транспортные средства с более низкими показателями выбросов. Предложение оказалось политически непривлекательным, поскольку оно привело бы к увеличению расходов для бизнеса и жителей сельской местности. Вместо отмены VED, правительство Лейбористской партии во главе с Тони Блэром ввело новую систему расчета VED, напрямую связанную с рейтингами выбросов углекислого газа транспортного средства, в качестве средства контроля выбросов. С тех пор VED взимается в системе налоговых диапазонов, основанных на показателях CO2. Одновременно ставка акциза на топливо для таких транспортных средств должна была быть снижена. По состоянию на начало 2007 года эта схема все еще находилась на стадии разработки, и дата начала ее действия не была определена. Основной целью предлагаемого изменения было обеспечение одинаковой платы за использование британских дорог для большегрузных автомобилей из Великобритании и с континента (устранение возможности для иностранных транспортных средств не платить британский налог). Однако также ожидалось, что налог будет использоваться для влияния на выбор маршрутов (снижение тарифов за использование автомагистралей), уменьшения заторов (путем изменения платы в зависимости от времени суток) и стимулирования использования транспортных средств с низкими показателями выбросов. В налоговом году 2002–2003 годов, по оценкам, уклонение от уплаты налога привело к убыткам казначейства в размере 206 миллионов фунтов стерлингов. В целях снижения этого показателя, с 2004 года компьютер DVLA автоматически выписывает штраф в размере 80 фунтов стерлингов (половина суммы при оплате в течение 28 дней) за неуплату налога в течение месяца после истечения срока его действия. За неуплату налога предусмотрен максимальный штраф в размере 1000 фунтов стерлингов, хотя на практике штрафы обычно значительно меньше. В июне 2005 года правительство объявило о планах внедрения системы оплаты за проезд для всех транспортных средств, которая будет работать путем отслеживания их передвижения с помощью телематической системы. Эта идея вызвала возражения, связанные с гражданскими правами и правами человека, поскольку ее рассматривали как массовую слежку. Была начата онлайн-петиция в знак протеста, которая к 20 февраля 2007 года собрала более 1,8 миллиона подписей. В апреле 2009 года была произведена переклассификация диапазонов на основе рейтинга CO2, при этом самый высокий диапазон установлен на уровне 455 фунтов стерлингов в год, а самый низкий – на уровне 0 фунтов стерлингов. Диапазоны также были применены ретроспективно к транспортным средствам, зарегистрированным 1 марта 2001 года или после этой даты, что означает, что транспортные средства с самыми высокими показателями выбросов, зарегистрированные после этой даты, платят наибольшую сумму. Транспортные средства, зарегистрированные до 1 марта 2001 года, по-прежнему будут облагаться налогом в зависимости от объема двигателя, больше или меньше 1549 куб. см. В 2009 году в консультативном документе правительства Шотландии был поднят вопрос о возможности введения VED для всех участников дорожного движения, включая велосипедистов, но было достигнуто широкое согласие против этого. С 2010 года будет введена новая ставка на первый год регистрации, получившая название "налог на выставочные залы". Этот новый налог был объявлен в бюджетном плане 2008 года, и размер налога будет зависеть от налогового диапазона транспортного средства, от 0 фунтов стерлингов для транспортных средств в нижних диапазонах до 950 фунтов стерлингов для транспортных средств в верхнем диапазоне. VED может автоматически списываться с банковского счета посредством прямого дебета, но это не применимо к транспортным средствам с VED в размере 0 фунтов стерлингов; для них зарегистрированному владельцу отправляется бумажное напоминание, которое затем необходимо продлить в почтовом отделении или онлайн. В 2017/18 году 34 000 водителей были оштрафованы за несвоевременное продление срока действия налога.