Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Введение
Типы финансовых счетов
Types of financial accounts
Nostro и vostro (от итальянского nostro и vostro; английский, 'ours' и 'yours') – это бухгалтерские термины, используемые для разграничения счета, открытого для другой организации, от счета, открытого другой организацией. Речь обычно идет о банках. Термины nostro и vostro используются, главным образом, банками, когда один банк хранит средства в другом банке (на корреспондентском счете, который часто называют nostro- или vostro-счетом). Обоим банкам необходимо вести учет того, сколько средств один банк хранит от имени другого. Чтобы различать два набора записей об одном и том же остатке и наборе операций, банки используют термины nostro и vostro. Если говорить с точки зрения банка, чьи средства хранятся в другом банке:
Nostro and vostro (from Italian, nostro and vostro; English, 'ours' and 'yours') are accounting terms used to distinguish an account held for another entity from an account another entity holds. The entities in question are usually banks. The terms nostro and vostro are used, mainly by banks, when one bank keeps money at another bank (in a correspondent account often called a nostro or vostro account). Both banks need to keep records of how much money is being kept by one bank on behalf of the other. In order to distinguish between the two sets of records of the same balance and set of transactions, banks refer to the accounts as nostro and vostro. Speaking from the point of view of the bank whose money is being held at another bank:
Nostro – это наш счет наших средств (в стране, где находится другой банк), хранящийся в другом банке или "иностранном банке". Vostro – это наш счет средств другого банка / "иностранного банка", хранящийся у нас (в банке вашей страны).
A nostro is our account of our money (in which country you are staying), held by the other bank or "Foreign Bank". A vostro is our account of other bank / "Foreign Bank's" money, held by us (by your country's bank)
Vostro-счет – это запись средств, находящихся в распоряжении банка или причитающихся банку от третьей стороны (физического лица, компании или банка). Nostro-счет – это способ отслеживания суммы средств банка, находящихся на хранении у другого банка. Это аналогично тому, как физическое лицо ведет подробный учет всех поступлений и списаний по своему банковскому счету, чтобы знать остаток на любой момент времени.
A vostro account is a record of money held by a bank or owed to a bank by a third party (an individual, company or bank). The nostro account is a way of keeping track of how much of the bank’s money is being held by the other bank. This is similar to an individual keeping a detailed record of every payment in and out of his or her bank account so that she/he knows the balance at any point in time.
Конвенции
Банк учитывает в своем балансе счет ностро с дебетовым остатком как денежный актив. И наоборот, счет востро с кредитовым остатком (то есть депозит) является обязательством, а счет востро с дебетовым остатком (кредит) – активом. Таким образом, во многих банках кредитовое движение по счету ("CR") рассматривается как отрицательное, а дебетовое ("DR") – как положительное, что противоположно общепринятым коммерческим бухгалтерским принципам. С внедрением компьютерного учета счета ностро и востро должны иметь противоположные знаки в бухгалтерской системе любого банка; то есть, если счет ностро с кредитовым остатком имеет положительный знак, то счет востро с кредитовым остатком должен иметь отрицательный знак. Это позволяет проводить сверку путем суммирования всех счетов до нуля (оборотно-сальдовая ведомость) – базовая предпосылка двойной записи.
A bank counts a nostro account with a debit balance as a cash asset in its balance sheet. Conversely, a vostro account with a credit balance (i. e. a deposit) is a liability, and a vostro with a debit balance (a loan) is an asset. Thus in many banks a credit entry on an account ("CR") is regarded as negative movement, and a debit ("DR") is positive the reverse of usual commercial accounting conventions. With the advent of computerized accounting, nostros and vostros just need to have opposite signs within any one bank's accounting system; that is, if a nostro in credit has a positive sign, then a vostro in credit must have a negative sign. This allows for a reconciliation by summing all accounts to zero (a trial balance) – the basic premise of double entry bookkeeping.