Введение

Тип индивидуального пенсионного плана
Традиционный IRA – это индивидуальный пенсионный план (IRA), учрежденный в Соединенных Штатах Законом о безопасности доходов на пенсии работников 1974 года (ERISA) (кодифицированным, в частности, в). Индивидуальные пенсионные планы (IRA) существовали и до принятия ERISA.

Преимущества

Основное преимущество любого плана с отсрочкой уплаты налогов, такого как IRA, заключается в том, что сумма средств, доступных для инвестирования, больше, чем при плане сбережений после уплаты налогов, например, Roth IRA. Единственная выгода, которую получает каждый, – это защита дохода от налогообложения. Это соответствует сумме налогов, которые были бы уплачены с этого дохода, если бы он был получен на обычном счете, подлежащем налогообложению. Это точно эквивалентно выгоде от Roth IRA. В отличие от Roth IRA, существует еще одна потенциальная выгода (или недостаток), равная разнице (или увеличению) налоговых ставок между моментом внесения взноса и моментом снятия средств, умноженной на сумму снятых средств. Многие налогоплательщики ожидают, что в период выхода на пенсию будут находиться в более низкой налоговой категории. Хотя налоговые льготы от взносов рассчитываются исходя из предельной налоговой ставки вкладчика, снятие средств может привести к увеличению дохода в более низких прогрессивных налоговых диапазонах. IRA защищает активы от кредиторов, но не может использоваться в качестве залога при получении кредита. Владелец традиционного IRA всегда имеет возможность конвертировать его в Roth IRA, в то время как Roth IRA нельзя конвертировать обратно в традиционный IRA. Можно выбрать наиболее подходящий момент (с наименьшей налоговой нагрузкой) для конвертации в течение жизни. Поскольку у вас есть право, но не обязанность, конвертировать, это аналогично опциону в финансах. Как и в случае с финансовыми опционами, эта гибкость, позволяющая хеджировать будущую неопределенность, добавляет традиционному IRA дополнительную ценность.