Введение
Федеральный закон США
Федеральный закон о налоге на безработицу (или FUTA) — это федеральный закон США, устанавливающий федеральный налог для работодателей, который используется для финансирования государственных агентств по вопросам рабочей силы. Работодатели отчитываются об этом налоге, ежегодно подавая форму 940 Службы внутренних доходов. В некоторых случаях работодатели обязаны уплачивать налог частями в течение налогового года. FUTA покрывает федеральную долю расходов на страхование по безработице (UI) и администрирование программ службы занятости в каждом штате. Кроме того, FUTA оплачивает половину стоимости расширенных пособий по безработице в периоды высокой безработицы. Он также предоставляет фонд, из которого штаты могут занимать средства при необходимости для выплаты пособий.
Правовая основа
Законность FUTA была подтверждена в деле Верховного суда 1937 года "Стюард Машин Компани против Дэвиса".
Сумма налога
До 30 июня 2011 года Федеральный закон о налоге на безработицу предусматривал налог в размере 6,2%, состоящий из постоянной ставки 6,0% и временной ставки 0,2%, принятой Конгрессом в 1976 году. Временная ставка неоднократно продлевалась, но истекла 30 июня 2011 года. Соответственно, в период до 2010 года и в первые шесть месяцев 2011 года FUTA взимал налог в размере 6,2% (без учета кредитов) с первых 7 000 долларов валового дохода каждого работника в год. Как только заработок работника достигает 7 000 долларов в течение календарного года, работодатель прекращает уплачивать FUTA по отношению к этому работнику за этот год. Определенные кредиты разрешены в отношении уплаченных государственных налогов на безработицу, что может снизить эффективную ставку FUTA до 0,8%. С 1 июля 2011 года ставка снизилась до 6,0%. Эта ставка может быть уменьшена на сумму до 5,4% за счет кредитов на взносы в государственные программы по безработице в соответствии с пунктами 3302(a) и 3302(b), что приводит к минимальной эффективной ставке с 1 июля 2011 года и далее в размере 0,6% (6,0 – 5,4%).
Таблица сравнения FUTA и общих налогов
К основным налогам, которые должны платить работодатели, относятся FUTA, SUTA, налог с продаж, Medicare и социальное обеспечение. Налог с продаж варьируется в зависимости от штата, от 0% до менее 10%. Это потребительский налог, собираемый бизнесом для государства и применяемый в конечной точке продажи (исключая розничных и оптовых торговцев). SUTA варьируется в зависимости от штата. Обычно 2–5%. Только для работодателей. FUTA – 6%. Может быть снижен до 0,6%. Только для работодателей. Medicare – 1,45% (уплачивается как работодателем, так и работником). Работодатели и работники. Ставка может достигать 2,4% для работников с доходом выше 200 000 долларов. Социальное обеспечение – 6,2%. Работодатели и работники.
Бизнес также платит множество других налогов, таких как государственные налоги на франшизу, налоги на запасы, налоги на имущество, налог на доход штата, федеральный налог на доход и т.д.