Введение

Финансовый траст в интересах лиц с инвалидностью

Траст дополнительных потребностей – это термин, специфичный для США, обозначающий разновидность траста для особых нужд (международно признанный термин). Трасты дополнительных потребностей соответствуют положениям федерального и регионального законодательства США и предназначены для предоставления преимуществ и защиты активов лиц с физическими, психическими или интеллектуальными особенностями, при этом позволяя этим лицам сохранять право на получение государственных пособий по здравоохранению, особенно льгот по долгосрочному уходу в рамках программы Medicaid. Трасты дополнительных потребностей часто используются для получения наследства или средств, полученных в результате судебного разбирательства о возмещении ущерба, от имени лица с инвалидностью, чтобы это лицо могло претендовать на пособия Medicaid, несмотря на получение компенсации.

Закон о медикаментозной помощи

Медикейд – это федеральная программа, администрируемая штатами, которая предоставляет медицинское обслуживание лицам, не имеющим возможности его оплатить, исходя главным образом из критерия крайней бедности. См. 42 U.S.C. § 1396 и далее. Федеральный закон устанавливает определенные обязательные требования, которые каждый штат должен внедрить в своей местной программе Медикейд. Штатам также предоставляется возможность выбора определенных дополнительных компонентов программы Медикейд, которые они затем предоставляют квалифицированным лицам. Соответственно, объем покрытия Медикейд действительно варьируется от штата к штату в определенных аспектах, но существуют и обязательные положения федерального закона. Для получения права на Медикейд и его долгосрочные медицинские и сестринские услуги заявитель должен находиться в состоянии крайней бедности. Существует строгий лимит на стоимость активов, подлежащих учету, которыми может владеть получатель Медикейд. Чтобы претендовать на Медикейд, заявитель должен соответствовать требованиям к активам для дополнительного пособия по обеспечению (SSI). SSI позволяет одинокому заявителю владеть не более 2000 долларов США в подлежащих учету активах, а женатому заявителю – не более 3000 долларов США в подлежащих учету активах. Определенные активы, такие как дом, в котором проживает заявитель, специально освобождены от учета и не подлежат включению в расчет.

Трасты как подлежащие подсчету активы Medicaid

Траст – это юридическая конструкция, в которой законное право собственности на активы принадлежит доверительному управляющему в соответствии с определенными ограничениями, прописанными в руководящем документе (обычно завещание или письменное соглашение о трасте) в интересах другой стороны, известной как выгодоприобретатель. Трасты могут использоваться как инструмент для предоставления активов выгодоприобретателю, при этом существенно ограничивая их использование. Такие трасты называются трастами защиты от расточительства (spendthrift trusts). Выгодоприобретатель не обязательно должен быть инвалидом, чтобы воспользоваться преимуществами траста защиты от расточительства, однако большинство таких трастов не позволят выгодоприобретателю претендовать на получение пособий Medicaid, поскольку активы, находящиеся в них, будут учитываться при определении имущественного положения. Федеральное законодательство о Medicaid предъявляет значительные требования к типу траста защиты от расточительства, который может быть использован для сохранения активов выгодоприобретателя и одновременно сохранения его права на получение государственных пособий. До принятия Закона о всеобъемлющем примирении бюджета 1993 года (OBRA 93), P. L. 103–66, было возможно создать саморасчетный, дискреционный траст в интересах учредителя и при этом позволить ему претендовать на пособия Medicaid по долгосрочному уходу. Эти трасты назывались "трастами, квалифицирующими для Medicaid" (Medicaid Qualifying Trusts, MQT) и не требовали от заявителя инвалидности для получения Medicaid, достаточно было признания его малоимущим. Учредитель MQT признавался малоимущим просто путем передачи своих активов в MQT, при этом он сохранял доступ к использованию этих средств для своей неограниченной общей поддержки. Признав, что многие лица, которые в противном случае были платежеспособными, получали государственные пособия посредством использования MQT, Конгресс признал MQT злоупотреблением и запретил их использование в 1992 году.

Освобождения от Medicaid

Конгресс признал, что лица с инвалидностью представляют собой особую категорию граждан, которые получают выгоду от использования MQT, и поэтому разрешил создание трастов для дополнительных потребностей. Траст для дополнительных потребностей будет юридически действителен, если соответствующий траст соответствует ряду предварительных условий, установленных в разделе 1396p(d)(4)(A) раздела 42 Кодекса США:

Он должен быть трастом неприкосновенности (spendthrift trust). Он должен быть безотзывным. Бенефициаром должен быть человек, демонстрирующий значительные нарушения в сферах повседневной жизни. Он должен быть создан до достижения бенефициаром 65-летнего возраста. Он должен функционировать под своим собственным идентификационным номером работодателя (EIN). До декабря 2016 года его могли учреждать только родитель, дедушка или бабушка, опекун или суд. Он должен содержать обязательный текст о возмещении Medicaid (независимо от того, применимо возмещение или нет). Эти трасты назывались "трастами особых потребностей" или "трастами дополнительных потребностей", поскольку ограничительные условия в договоре траста позволяли доверительному управляющему оплачивать только те потребности бенефициара, которые не покрывались государством. Траст для особых потребностей (SNT) не предназначен, как и многие другие трасты, для "обеспечения и содержания" бенефициара; бенефициару также не разрешается ежегодное распределение средств траста посредством оговорки Крумми.

Первосторонние, самостоятельно урегулированные трасты на дополнительные нужды

Собственные активы бенефициара-инвалида могут формировать основу траста на дополнительные нужды. Хотя активы лица обычно рассматриваются как учитываемые ресурсы для целей квалификации на получение Medicaid, закон о трастах на дополнительные нужды позволяет лицу финансировать SNT без наложения санкций. Как правило, отчуждение активов с целью квалификации на получение Medicaid влечет за собой проверку Medicaid за период от 36 до 60 месяцев, в течение которой рассматриваются все передачи активов потенциального бенефициара. Если будет установлено, что передача была произведена специально для квалификации на получение Medicaid, она будет отклонена. Однако закон о трастах для особых потребностей позволяет бенефициару-инвалиду отчуждать свои активы с целью квалификации на получение Medicaid, при условии, что эти активы будут помещены в траст на дополнительные нужды. Такие активы затем сформируют "траст первой стороны, самостоятельно урегулированный для особых нужд" и не вызовут применение положения о "периоде проверки". Активы первой стороны могут быть добавлены впоследствии, если попечитель использует специальную доверенность. До принятия "Закона о справедливости в отношении трастов для особых нужд" в конце 2016 года, траст первой стороны должен был быть создан родителем, бабушкой/дедушкой, опекуном или судом. Закон не позволял инвалиду создавать собственный траст, даже если он или она в противном случае был(а) юридически дееспособен(на). Закон о лечении в XXI веке внес поправки в 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), добавив "само лицо" в список лиц, которые могут учредить траст первой стороны.

Третьи лица, оказывающие дополнительные услуги

Любая третья сторона (в отличие от бенефициара, который именуется первой стороной) вправе создать траст для удовлетворения дополнительных потребностей в пользу лица с инвалидностью, используя собственные средства. К такому трасту применяются те же основные правила, что и к трасту для удовлетворения дополнительных потребностей, созданному третьей стороной, касающиеся его безотзывности, ограничения по возрасту в 65 лет и требования о наличии ИНН (EIN).

Положение о возмещении медицинской помощи

Существует требование, чтобы при определенных обстоятельствах государство возмещало расходы на медицинскую помощь, оплаченную системой Medicaid. Поэтому закон требует, чтобы все трасты специальных/дополнительных потребностей содержали положение о возмещении (payback provision), определяющее, что любые активы, находящиеся в трасте SNT, подлежат залогу со стороны Medicaid после смерти лица с инвалидностью, являющегося бенефициаром (независимо от того, будет ли залог реализован). Важно отметить, что залоги и возмещения Medicaid не применяются к трастам SNT, созданным третьими лицами. Они применяются к трастам SNT, созданным самим бенефициаром (first party self-settled SNTs). Однако возмещение Medicaid, даже в последнем случае, не является автоматическим. Государство должно заявить о своей заинтересованности в активах траста SNT путем регистрации залога. Таким образом, траст SNT, созданный самим бенефициаром, может иметь ограниченную ценность, если его вторичной целью является передача активов лица с инвалидностью членам семьи или другим наследникам. Это связано с тем, что "единственной целью" трастов SNT является обеспечение более высокого качества жизни бенефициара Medicaid.

Трест на получение дохода / Трест Миллера / Трест на получение дохода от Utah Gap

"Квалифицированный траст дохода" (QIT) или "Траст Миллера" может быть использован для определения права заявителя на получение Medicaid, если у него высокие долгосрочные медицинские расходы, которые покрываются его фактическим доходом, но при этом его доход превышает лимит, установленный для получения Medicaid (который может различаться в разных штатах). Разница между фактическим и учитываемым доходом называется "разрывом", от которого этот тип траста и получил одно из своих названий. QIT чаще всего используется при оплате расходов на уход в доме престарелых (SNF) или в учреждении для пожилых людей (HRF/ALF) за счет Medicaid. Траст Миллера может быть назначен получателем дохода человека из пенсионного плана, социального обеспечения или другого источника, что фактически снижает его доход для целей Medicaid. Доход, поступающий в Траст Миллера ежемесячно, по мере его получения, больше не учитывается при определении права на получение Medicaid. В трасте предусмотрен конкретный порядок расходования средств каждый месяц. Траст Миллера не оказывает помощи в выполнении требования к "учитываемым активам" для Medicaid, и активы (за исключением ежемесячного дохода) не могут быть внесены в Траст Миллера. После смерти выгодоприобретателя государственное агентство Medicaid должно быть возмещено за оказанную медицинскую помощь из любых оставшихся активов в Трасте Миллера. Это аналогично условиям возврата средств, предусмотренным в SNT, и QIT иногда рассматриваются как форма SNT. Траст Миллера получил свое название от дела "Миллер против Ибарры", рассмотренного в штате Колорадо (746 F. Supp. 19 (D. Colo. 1990)), и специально разрешен статьей 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(B). Он также известен как "Траст разрыва штата Юта", поскольку разница между двумя суммами напомнила адвокату пространство между скалами в сельской местности Юты. Траст Миллера имеет значение только в тех штатах (примерно половине), которые устанавливают ограничение по доходу для получения Medicaid на долгосрочный уход.

Совокупный доход Специальные потребности

Некоммерческий траст с объединенным доходом для лиц с особыми потребностями разрешен 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C). При этом, человек должен считаться инвалидом в соответствии с определением Управления социального обеспечения. В отличие от других освобожденных от налогов трастов, которые могут управляться частным управляющим – физическим лицом (например, членом семьи), траст с объединенным доходом управляется некоммерческой организацией, и для каждого отдельного бенефициара ведется отдельный счет. Все счета объединяются в целях инвестирования и управления. Траст (или, точнее, счет в трасте с объединенным доходом) может быть создан самим бенефициаром, его родителем, бабушкой или дедушкой, опекуном или судом. В некоторых штатах человек с инвалидностью старше 65 лет имеет право передать активы в траст с объединенным доходом и сразу же претендовать на получение Medicaid. В других штатах передача активов должна быть произведена до достижения инвалидом возраста 66 лет. После смерти человека с инвалидностью остаток средств либо остается в трасте для некоммерческой организации, либо возвращается государственному агентству Medicaid для покрытия расходов на медицинскую помощь. Во всех 50 штатах существует как минимум один траст для лиц с особыми потребностями, утвержденный на уровне штата.

Распределение средств от фонда для особых нужд

Существует немного ограничений на выплаты, которые попечитель может производить из SNT, при условии, что эти выплаты предназначены для "дополнительного ухода и поддержки сверх того, что предоставляет государство" и не являются выплатами на "обеспечение основных потребностей", таких как питание и жилье, в соответствии с правилами определения права на получение Дополнительного обеспечения по старости и инвалидности. Однако на практике SNT может использоваться для финансирования социальных мероприятий и досуга, а также для оплаты адаптации жилья и поддержания этих адаптаций в надлежащем состоянии.

Отмена траста для особых нужд

Хотя SNT считаются "неотменяемыми", эта неотменяемость распространяется только на условия, прописанные непосредственно в документе; после создания траста текст не может быть изменен. Иначе, трасты для особых нужд могут быть отозваны в соответствии со своими условиями, указанными в документе (например, при исчерпании трастового капитала). Право отзыва полностью и исключительно принадлежит доверительному управляющему. Однако отзыв может помешать получению государственных пособий или (в случае SNT первого типа) повлечь за собой возмещение расходов Medicaid, поэтому доверительный управляющий должен проявлять максимальную осторожность при принятии такого решения. В ограниченных случаях SNT может быть отозван третьей стороной, учредившей траст. Следует отметить, что отозванные трасты не рассматриваются как окончательные дарения для целей налогообложения дарений и наследства и могут повлечь за собой налоговые последствия для учредителя. Кроме того, если SNT отменен не по уважительной причине, инвалид-бенефициар, полагающийся на него, может обратиться в суд на учредителя за возмещение утраченных государственных пособий и причиненного ущерба.