Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Ұлыбританияда салықтан босатылған арнайы жинақ шоты (TESSA) – салықтан босатылған жинақ шоттарының бірі еді. TESSA-ны Джон Мейджор 1990 жылы қазынашылық канцлері ретіндегі жалғыз бюджетінде ("жинақтарға арналған бюджет") жариялаған болатын, ал бастапқыда оның қызмет ету мерзімі бес жылды құрады. TESSA, кең ауқымдағы жинақтаушыларға тартымды болу үшін, жеке капитал жоспарының (PEP) қауіпсіздігі төмен қосымшасы ретінде жоспарланған. Бұл шоттар 1999 жылы жеке жинақ шоттарымен алмастырылды.
In the UK, the tax exempt special savings account (TESSA) was one of a number of tax free savings accounts. The TESSA was announced by John Major in his only budget as Chancellor of the Exchequer in 1990 (the "budget for savings") and at first had a five year lifespan. The TESSA was intended to be a low risk complement to the personal equity plan (PEP) which would be attractive to a wider range of savers. The accounts were replaced by Individual Savings Accounts in 1999.
Құқықтық негіздеме
18 жастан асқан жеке тұлға 1991 жылдың 1 қаңтарынан 1999 жылдың 5 сәуіріне дейін банк, құрылыс қоғамы немесе басқа қаржы мекемесінде TESSA ашуға құқылы болды. Өтініш берушінің Ұлттық сақтандыру нөмірін ұсыну – міндетті талап еді, бұл жеке тұлға жылына тек бір ғана TESSA (салықтан босатылған) шотына инвестиция жасайтынын қамтамасыз ету үшін қажет болды. TESSA бойынша алынатын пайыздар Ұлыбритания табыс салығынан босатылды. TESSA-ның артықшылықты салықтық режимі бес жылға созылды, сондай-ақ 9000 фунт стерлингке дейін инвестициялауға болады, алғашқы жылы – 3000 фунт стерлингке дейін, ал екінші жылдан бастап бесінші жылға дейін – әр жылы 1800 фунт стерлингтен (егер алғашқы төрт жылда максималды сома инвестицияланған болса, бесінші жылы 600 фунт стерлинг қосылуы мүмкін). Бірінші бес жылдың ішінде қаражатты алуға рұқсат етілді: инвестицияланған капиталдың бір бөлігі алынса, салық жеңілдіктері қайтарып алынды, бірақ алынған пайыздар салық жеңілдіктерін қайтарып алуға себеп болмады.
An individual aged 18 or over was able to open a TESSA with a bank, building society or other financial institution from 1 January 1991 to 5 April 1999. A specific requirement was the presentation of the applicant's National Insurance number, to ensure only one TESSA (tax free) account investment could be operated by the individual per year. Interest on the TESSA was free from UK income tax. The favourable tax treatment of a TESSA lasted for five years, and it was possible to invest up to £9,000, with a maximum investment of £3,000 in the first year and £1,800 in each of the second to fifth years (although, if the maximum was invested in the first four years, only £600 could be added in the fifth year). Withdrawals were permitted within the first five years: tax relief was clawed back if any of the invested capital was taken out, but withdrawals of interest did not trigger a clawback of the tax relief.
Эволюция
"Келесі" TESSA 1995 жылы бастапқы TESSA-дан барлық капиталды (салықтан босатылған сыйақы емес) жаңа TESSA-ға "көшіруге" мүмкіндік беру үшін енгізілді. Бастапқы шоттан алынған барлық капиталды бірінші жылы инвестициялауға рұқсат беруден басқа, бұл әдеттегі 3000 фунт стерлингтік бірінші жылдық лимиттен асып кетуі мүмкін, "келесі" TESSA кез келген басқа TESSA сияқты шарттарға бағынды.
'Follow on' TESSAs were introduced in 1995 to permit all of the capital (but not the tax free interest) from an original TESSA to be 'rolled over' into a new TESSA. Other than permitting all of the capital from the original account to be invested in the first year, which could easily exceed the usual £3,000 first year limit, a 'follow on' TESSA was subject to the same conditions as any other TESSA.
Кезең-кезеңмен жою
1999 жылдан бастап TESSA жеке жинақ шоттарымен (ISA) алмастырылды. Соңғы TESSA-ның мерзімі 2004 жылғы 5 сәуірде бітті, ал бастапқы капитал (бірақ салықтан босатылған сыйақы емес) қайтадан табыс салығынан босатылған жаңа инвестицияға, яғни тек TESSA-ға арналған ISA-ға (TOISA) "көшірілуі" мүмкін болды. Бұл ақшалай ISA-ның бір түрі болатын, оны бастапқыда TESSA-ға салынған және алынбаған капиталмен немесе басқа TOISA-дан аударылған қаражатпен ашуға болады. 2007 жылғы 6 сәуірден бастап TOISA мен ақшалай ISA арасында ешқандай айырмашылық қалмады және ақшалай ISA-ға аударымдарға рұқсат берілді. 2008 жылғы 5 сәуірде TOISA заң жүзінде ерекше статусын жойды және енді олар ақшалай ISA-мен толығымен алмастырылатын болды.
TESSAs were replaced from 1999 by Individual Savings Accounts (ISAs). The final TESSAs matured on 5 April 2004, and the original capital (but not the tax free interest) could again be 'rolled over' into a new income tax free investment, a TESSA only ISA (TOISA). This was a form of cash ISA that could be opened using either capital that was originally invested in a TESSA and that had not been withdrawn, or with funds transferred from another TOISA. From 6 April 2007 there was no practical difference between TOISAs and cash ISAs, and transfers into cash ISAs were permitted. On 5 April 2008, TOISAs ceased being legally distinct and are now interchangeable with cash ISAs.