Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Содержание
Введение
В Великобритании специальный сберегательный счет, не облагаемый налогами (TESSA), был одним из ряда сберегательных счетов с налоговыми льготами. TESSA была объявлена Джоном Мейджером в его единственном бюджете в качестве канцлера казначейства в 1990 году ("бюджет для сбережений") и изначально была рассчитана на пять лет. TESSA задумывалась как низкорисковое дополнение к личному инвестиционному плану (PEP), привлекательное для более широкого круга сберегателей. В 1999 году эти счета были заменены индивидуальными сберегательными счетами.
In the UK, the tax exempt special savings account (TESSA) was one of a number of tax free savings accounts. The TESSA was announced by John Major in his only budget as Chancellor of the Exchequer in 1990 (the "budget for savings") and at first had a five year lifespan. The TESSA was intended to be a low risk complement to the personal equity plan (PEP) which would be attractive to a wider range of savers. The accounts were replaced by Individual Savings Accounts in 1999.
Подходящее для финансирования
Лицо, достигшее 18 лет, могло открыть TESSA в банке, строительном обществе или другом финансовом учреждении с 1 января 1991 года по 5 апреля 1999 года. Обязательным требованием являлось предоставление номера национального страхования заявителя, чтобы обеспечить возможность открытия только одного TESSA (свободного от налогов) инвестиционного счета на человека в год. Доход по TESSA был освобожден от подоходного налога в Великобритании. Льготный налоговый режим TESSA действовал в течение пяти лет, и можно было инвестировать до 9 000 фунтов стерлингов, при этом максимальный размер инвестиций составлял 3 000 фунтов стерлингов в первый год и 1 800 фунтов стерлингов в каждый из последующих с второго по пятый годы (однако, если максимальная сумма инвестировалась в течение первых четырех лет, в пятый год можно было добавить только 600 фунтов стерлингов). Снятие средств разрешалось в течение первых пяти лет: налоговые льготы подлежали возврату, если изымался какой-либо из вложенного капитала, но снятие процентов не приводило к возврату налоговых льгот.
An individual aged 18 or over was able to open a TESSA with a bank, building society or other financial institution from 1 January 1991 to 5 April 1999. A specific requirement was the presentation of the applicant's National Insurance number, to ensure only one TESSA (tax free) account investment could be operated by the individual per year. Interest on the TESSA was free from UK income tax. The favourable tax treatment of a TESSA lasted for five years, and it was possible to invest up to £9,000, with a maximum investment of £3,000 in the first year and £1,800 in each of the second to fifth years (although, if the maximum was invested in the first four years, only £600 could be added in the fifth year). Withdrawals were permitted within the first five years: tax relief was clawed back if any of the invested capital was taken out, but withdrawals of interest did not trigger a clawback of the tax relief.
Эволюция
"Последующие" TESSA были введены в 1995 году, чтобы позволить перенести весь капитал (но не освобожденные от налогов проценты) из первоначальной TESSA в новую TESSA. Помимо возможности инвестировать весь капитал с первоначального счета в первый год, что могло легко превысить обычный лимит в 3000 фунтов стерлингов, "последующая" TESSA подлежала тем же условиям, что и любая другая TESSA.
'Follow on' TESSAs were introduced in 1995 to permit all of the capital (but not the tax free interest) from an original TESSA to be 'rolled over' into a new TESSA. Other than permitting all of the capital from the original account to be invested in the first year, which could easily exceed the usual £3,000 first year limit, a 'follow on' TESSA was subject to the same conditions as any other TESSA.
Поэтапное прекращение
С 1999 года TESSA были заменены индивидуальными сберегательными счетами (ISA). Последние TESSA прекратили свое действие 5 апреля 2004 года, и первоначальный капитал (но не освобожденные от налогов проценты) снова можно было "перевести" в новую инвестицию, не облагаемую подоходным налогом, – ISA, предназначенный только для TESSA (TOISA). Это была форма денежного ISA, которую можно было открыть, используя капитал, первоначально вложенный в TESSA и не снятый, или средства, переведенные из другого TOISA. С 6 апреля 2007 года практической разницы между TOISA и денежными ISA не было, и переводы в денежные ISA были разрешены. 5 апреля 2008 года TOISA утратили юридическую самостоятельность и теперь полностью приравнены к денежным ISA.
TESSAs were replaced from 1999 by Individual Savings Accounts (ISAs). The final TESSAs matured on 5 April 2004, and the original capital (but not the tax free interest) could again be 'rolled over' into a new income tax free investment, a TESSA only ISA (TOISA). This was a form of cash ISA that could be opened using either capital that was originally invested in a TESSA and that had not been withdrawn, or with funds transferred from another TOISA. From 6 April 2007 there was no practical difference between TOISAs and cash ISAs, and transfers into cash ISAs were permitted. On 5 April 2008, TOISAs ceased being legally distinct and are now interchangeable with cash ISAs.