Баланстық есеп: кәсіпорындағы барлық шоттардың қортынды балансын тізімдейді. Ақша ағыны, кіріс, шығыс есептеуге көмектеседі. Қаржылық есеп беру үшін маңызды!
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Бас кітаптағы барлық бизнес шоттарының тізімі
List of all business accounts in a ledger
Сынақ балансы – белгілі бір күні кездесетін бизнес бас кітабындағы барлық жалпы бухгалтерлік шоттардың (кірістер мен капиталдың) түзетілген жабылу қалдықтарын тізбектейтін ішкі қаржылық есептеме. Бұл тізімде әрбір номиналды шоттың атауы және оның қалдық құны ақша айналымының деңгейіне сәйкес ретпен көрсетіледі. Әр номиналды шотта дебеттік немесе кредиттік қалдық болуы мүмкін. Дебеттік қалдықтардың сомасы сынақ балансының дебеттік бағанында, ал кредиттік қалдықтардың сомасы – кредиттік бағанында көрсетіледі. Сауда-саттықтан түскен пайда мен шығын туралы есеп, баланс және басқа да қаржылық есептер осы сынақ балансында көрсетілген шоттарды пайдаланып дайындалады.
A trial balance is an internal financial statement that lists the adjusted closing balances of all the general ledger accounts (both revenue and capital) contained in the ledger of a business as at a specific date. This list will contain the name of each nominal ledger account in the order of liquidity and the value of that nominal ledger balance. Each nominal ledger account will hold either a debit balance or a credit balance. The debit balance values will be listed in the debit column of the trial balance and the credit value balance will be listed in the credit column. The trading profit and loss statement and balance sheet and other financial reports can then be produced using the ledger accounts listed on the same balance.
Тарих
Бұл үрдістің алғашқы жарияланған сипаттамасы 1494 жылы Лука Пачолидің "Summa de arithmetica" еңбегінде "Particularis de Computis et Scripturis" тақырыбымен жазылған бөлімінде табылады. Ол бұл терминді қолданбағанмен, жабылудан кейінгі тексеру балансына ұқсас әдіс-тәсілді іс жүзінде ұсынған.
The first published description of the process is found in Luca Pacioli's 1494 work Summa de arithmetica, in the section titled Particularis de Computis et Scripturis. Although he did not use the term, he essentially prescribed a technique similar to a post closing trial balance.
Қолданылуы
Сынақ балансын дайындалаудың басты мақсаты – кәсіпорныңның қос жазбалы есеп жүйесінің дұрыстығын қамтамасыз ету. Есептесу теңдеуінің қағидасы бойынша, әрбір қаржылық операция үшін дебет және кредит мөлшері тең болуы керек, демек, сынақ балансындағы барлық дебет және кредит қалдықтарының сомасы да тең болуы тиіс. Егер дебет бағанының жалпы сомасы кредит бағанының жалпы сомасына тең болмаса, онда номиналды тіркемелерде қате бар екені көрінеді. Бұл қатені пайда мен зиян есебі мен баланс жасау алдында табу қажет. Сондықтан, түзетулер жасағанда сынақ балансы маңызды рөл атқарады. Кез келген түзету жасағанда сынақ балансын дайындап, барлық дебет сомасы кредит сомасына тең екенін растау керек. Сынақ балансын әдетте күнделік кітаптарға қаржылық операцияларды жазып, содан кейін оларды номиналды және жеке тіркемелерге жүктеген бухгалтер немесе есепші дайындайды. Сынақ балансы – қос жазбалы есеп жүйесінің бір бөлігі болып табылады және мәнді көрсету үшін классикалық "Т" шот форматын қолданады.
The primary purpose of preparing a trial balance is to ensure the accuracy of an entity's double entry bookkeeping system. Accounting equation rule states that there must be equal debit and credit for every financial transaction, therefore, the value of all the debit and credit balances on trial balance must be equal. If the total of the debit column does not equal the total value of the credit column then this would show that there is an error in the nominal ledger accounts. This error must be found before a profit and loss statement and balance sheet can be produced. Hence trial balance is important in case of adjustments. Whenever any adjustment is performed run trial balance and confirm if all the debit amount is equal to credit amount. The trial balance is usually prepared by a bookkeeper or accountant who has used daybooks to record financial transactions and then post them to the nominal ledgers and personal ledger accounts. The trial balance is a part of the double entry bookkeeping system and uses the classic 'T' account format for presenting values.
Шектеулер
Сынақ балансы тек дебет сомасын кредит сомасымен салыстырады. Сондықтан ол қателердің жоқтығына кепілдік бермейді. Сынақ тепе-теңдігімен анықталмайтын қателердің негізгі түрлері төменде келтірілген. Алғашқы жазу қатесі – мәміленің екі жағына да дұрыс емес сома енгізілген кезде туындайды. Мысалы, егер 21 фунт стерлингтік сатып алу шот-фактурасы 12 фунт стерлинг ретінде тіркелсе, бұл сатып алуларға қате дебеттік жазу мен тиісті кредиторлық шотқа қате кредиттік жазуға әкеледі, екеуі де 9 фунт стерлингке кем. Сондықтан екі бағанның қосындысы 9 фунт стерлингке кем болады, демек, баланс сақталады. Есептен шығару қатесі – егер мәміле есептік жазбалардан толығымен жойылса туындайды. Мәміленің дебеті мен кредиті теңгерілгендіктен, оны жою ішкі жиындыны теңгерілген күйде қалдырады. Бұл қателіктің бір түрі – сынақ балансынан есептік жазбаның бірін алып тастау (бірақ бұл жағдайда сынақ балансы теңгерілмейді). Кері жазу қатесі – жазбалар дұрыс сомада жасалған, бірақ дебет пен кредит орны ауысқан кезде туындайды. Мысалы, егер 100 фунт стерлингтік қолма-қол ақша сатуы Сату шотына дебеттелсе және Қолма-қол ақша шотына кредиттелсе. Мұндай қате жиындыларға әсер етпейді. Егер сынақ балансы қалыпты жағдайдан ауытқыса, мысалы, қолма-қол ақшада кредит қалдығы болса, кері жазу қатесі кейде анықталуы мүмкін. Комиссия қатесі – жазбалар дұрыс сомада және тиісті жағында (дебет немесе кредит) жасалған, бірақ бір немесе бірнеше жазбалар дұрыс түрі бар, бірақ қате шотқа жасалған кезде туындайды. Мысалы, егер жанармай шығыны пошта шығындарына (екі шығыс шотына) дұрыс емес дебеттелсе. Бұл жиындыларға әсер етпейді. Бұл кірістер мен күрделі шығыстарды шатастырудан да туындауы мүмкін. Принциптік қате – жазбалар дұрыс сомада және тиісті жағында (дебет немесе кредит) жасалған, комиссия қатесі сияқты, бірақ есептің дұрыс емес түрі қолданылған кезде туындайды. Мысалы, егер жанармай шығыны (шығыс шоты) қорға (актив шоты) дебеттелсе. Бұл жиындыларға әсер етпейді. Компенсациялық қателер – жеке-жеке теңгерімсіздікке әкелетін, бірақ бірге өзара жойылған бірнеше байланыссыз қателер.
A trial balance only checks the sum of debits against the sum of credits. That is why it does not guarantee that there are no errors. The following are the main classes of errors that are not detected by the trial balance. An error of original entry is when both sides of a transaction include the wrong amount. For example, if a purchase invoice for £21 is entered as £12, this will result in an incorrect debit entry (to purchases), and an incorrect credit entry (to the relevant creditor account), both for £9 less, so the total of both columns will be £9 less, and will thus balance. An error of omission is when a transaction is completely omitted from the accounting records. As the debits and credits for the transaction would balance, omitting it would still leave the totals balanced. A variation of this error is omitting one of the ledger account totals from the trial balance (but in this case the trial balance will not balance). An error of reversal is when entries are made to the correct amount, but with debits instead of credits, and vice versa. For example, if a cash sale for £100 is debited to the Sales account, and credited to the Cash account. Such an error will not affect the totals. An error of reversal may occasionally be detected if the trial balance is not a normal balance such as cash having a credit balance. An error of commission is when the entries are made at the correct amount, and the appropriate side (debit or credit), but one or more entries are made to the wrong account of the correct type. For example, if fuel costs are incorrectly debited to the postage account (both expense accounts). This will not affect the totals. This can also occur due to confusion in revenue and capital expenditure. An error of principle is when the entries are made to the correct amount, and the appropriate side (debit or credit), as with an error of commission, but the wrong type of account is used. For example, if fuel costs (an expense account), are debited to stock (an asset account). This will not affect the totals. Compensating errors are multiple unrelated errors that would individually lead to an imbalance, but together cancel each other out.