Бас кітаптар және бухгалтерлік есеп жүргізу тізімі
General ledger
Бастапқы кітаптар (бухгалтерлік тізілімдер) туралы: негізгі жазбалар, тіркемелер, активтер, міндеттемелер, меншік құқығы. Бухгалтерлік деректерді жүйелеу!
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Кіріспе
Кітап жүргізу (есепке алу) тіркемесі
Bookkeeping (accounting) record
Кітап жүргізуде бас кітап – бухгалтерлік деректерді журналдардан тіркеуге және қосалқы кітаптардан, мысалы, кредиторлық қарыздар, дебиторлық қарыздар, ақша айналымын басқару, негізгі активтер, сатып алу және жобалардан жинақтауға арналған бухгалтерлік кітап. Бас кітап қағаз түрінде, компьютерде немесе бұлтта жүргізілуі мүмкін. Ұйымның есеп жоспары бойынша әрбір шот үшін есептік жазба құрылады және кірістер, шығыстар, активтер, міндеттемелер және капитал сияқты шот санатына жіктеледі; осы шоттардың жиынтығы бас кітап деп аталады. Бас кітапта ұйымның қаржылық және қаржылық емес деректері сақталады. Бас кітаптағы әрбір шот бір немесе бірнеше беттен тұрады. Ұйымның қаржылық жағдайы туралы есеп және табыс туралы есеп бас кітаптағы кіріс және шығыс шоттарының санатынан туындайды.
In bookkeeping, a general ledger is a bookkeeping ledger in which accounting data are posted from journals and aggregated from subledgers, such as accounts payable, accounts receivable, cash management, fixed assets, purchasing and projects. A general ledger may be maintained on paper, on a computer, or in the cloud. A ledger account is created for each account in the chart of accounts for an organization and is classified into account categories, such as income, expense, assets, liabilities, and equity; the collection of all these accounts is known as the general ledger. The general ledger holds financial and non financial data for an organization. Each account in the general ledger consists of one or more pages. An organization's statement of financial position and the income statement are both derived from income and expense account categories in the general ledger.
Терминология
Бас кітапта шоттар тізімі бойынша есептік санаттарға сәйкес реттелген барлық шоттар үшін бір бет болады. Бас кітап әдетте кем дегенде жеті негізгі санатқа бөлінеді: активтер, міндеттемелер, меншік иесінің капиталы, кірістер, шығыстар, табыстар және зияндар. Бұл – ұйымның қаржылық операцияларын тіркеудің ресми жүйесі. Бас кітаптың негізгі санаттары қолма-қол ақша, дебиторлық қарыз, кредиторлық қарыз және т.б. сияқты шоттар туралы қосымша мәліметтерді қамту үшін кіші кітаптарға бөлінуі мүмкін. Шоттардың қалдықтарын шығару сынақ балансы деп аталады. Сынақ балансының мақсаты – қаржылық есепті дайындау процесінің бастапқы кезеңінде, барлық дебеттер мен кредиттердің теңдігін қамтамасыз ету болып табылады.
The general ledger contains a page for all accounts in the chart of accounts arranged by account categories. The general ledger is usually divided into at least seven main categories: assets, liabilities, owner's equity, revenue, expenses, gains and losses. It is the system of record for an organization’s financial transactions. The main categories of the general ledger may be further subdivided into subledgers to include additional details of such accounts as cash, accounts receivable, accounts payable, etc. The extraction of account balances is called a trial balance. The purpose of the trial balance is, at a preliminary stage of the financial statement preparation process, to ensure the equality of the total debits and credits.