Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Пассивті табыс – жақсырақ еңбек жұмсамай немесе аз жұмсап табатын және сақтауға болатын табыс. Бұл есептеу және салық салуда қолданылатын санат.
Income that requires little to no effort to earn and maintain
category used in accounting and taxation
Пассивті табыс – еңбек ақысы төленбеген табыстың бір түрі. Ол аз еңбекпен табуға және сақтауға қол жеткізіледі. Ол көбінесе тұрақты жұмыс немесе қосымша жұмыс сияқты басқа табыс көзімен бірге қолданылады. Пассивті табыс, алынған табыс ретінде, салық салынады. Пассивті табысқа мысал ретінде жалдама ақысы және иесі материалдық түрде қатыспайтын кәсіпкерлік қызмет жатады. Кейбір мемлекеттердің салық органдары, мысалы, АҚШ-тың Ішкі Кірістер Қызметі, пассивті табысты тұрақты немесе келісімшарт бойынша жұмыс істеуден түсетін табыс сияқты басқа табыс түрлерінен ажыратады және оған басқаша салық салуы мүмкін. Пассивті табыс алу үшін ұзақ уақыт жұмыс істеу және жинақтау қажет. Пассивті табыс – қаржылық тәуелсіздік пен ерте зейнетке шығудың бір жолы болуы мүмкін, себебі табыс алушы табыс көзін құратын іс-әрекетте белсенді болса да, болмаса да табыс ала береді. Пассивті табыс әрқашан мұра немесе үй немесе акция сияқты активтерді сатудан түскен біржолғы төлем бола бермейді. Ол уақыт өте келе жалғасатын, бірақ кепілдік берілмейтін көзден де түсуі мүмкін. Кейбір пассивті табыстар бірнеше жылға, тіпті ғасырларға, ұрпақтан-ұрпаққа берілуі мүмкін. Мұндай ұзақ мерзімді пассивті табыс көздеріне мыналар жатады: жылжымайтын мүлік; дивидендтер; қарыз; және басқа да құны артатын активтер. Жалпы алғанда, жоғары табысты топтар табыстың әртүрлі көздеріне ие болады, бұл жасырын табысқа қол жеткізу мүмкіндігін арттырады. Сондықтан пассивті табыс белсенді табысты пассивті табысқа аудару арқылы салықтан жалтаруға ынталандырушы болуы мүмкін. Бұл кемшілік "пассивті табыс" көлемінің өсуына әкелді, мысалы, мүлікті беруден және жалға беруден түсетін табыс, тіпті "еңбек табысы" сияқты, мысалы, тұрақты емес еңбек үшін төленген ақы, олардың көп бөлігі толық көлемде салық салына қойған жоқ. Нәтижесінде, халық арасында жеке салықтың "жалақы салығына" айналып кеткені туралы пікірлер айтылуда, ол еңбекке қанағаттанбайтын орта таптың жұмыс істейтін азаматтарына бағытталған.
Passive income is a type of unearned income that is acquired with minimal labor to earn or maintain. It is often combined with another source of income, such as regular employment or a side job. Passive income, as an acquired income, is taxable. Examples of passive income include rental income and business activities in which the earner does not materially participate. Some jurisdictions' taxing authorities, such as the Internal Revenue Service in the United States, distinguish passive income from other forms of income, such as income from regular or contractual employment, and may tax it differently. It can take a long period of work and accumulation before passive income can be acquired. Passive income can be a way of creating financial independence and early retirement, because the beneficiary will receive an income regardless of whether they are materially active in the activity creating the revenue. Passive income is not always a lump sum payment, like an inheritance or proceeds from the sale of an asset such as a home or stock. It can also come from a source that has a likely continuity over time but is not guaranteed. Some passive incomes may last for several years, or even centuries, across generations. Examples of these longer term sources of passive income can include: property; dividends; debt; and other appreciating asset classes. Generally speaking, high income groups have more diversified sources of revenue leading to a higher probability to have access to hidden income, and therefore passive income can also be a motivation for tax avoidance by transferring active income into the passive one. The loophole has resulted in a large amount of "passive income" such as income from property transfer and property leasing, and even "earned income" such as income from non regularly occurring labor remuneration, which to a large extent has not been taxed to the fullest extent. As a result, there is voice from the public that personal tax has been degraded to a "wage tax" aimed at exploited middle income working class.
Табыс түрлері
Пассивті табыс – еңбек жұмсауды аз немесе мүлдем қажет етпейтін табыс. Бір кісі табыс көзін пассивті деп санаса, ол байлықты/кірісті/активтер құнын арттыру кезінде де солай болды дегенді білдірмейді. Яғни, белсенді табыс – қызмет көрсету немесе қандай да бір жұмыс істеу арқылы табылған табыс. Кәсіптік табыс, егер меншік иесі материалдық қатысу шарттарын орындаса (ол көп факторларға, негізінен жұмыс істеген сағаттарға байланысты) белсенді болып есептеледі. Портфельдік табыс – дивидендтер, пайыздық төлемдер, капиталдан алынатын пайда және кейбір авторлық гонорарлар сияқты инвестициялардан түсетін табыс. Леверидждік табыс – болашақта шексіз сатылатын өнімге жұмсалған еңбек, мысалы, электрондық кітап жазу немесе бейнеролик жасау. Бұл кейде пассивті табыс деп аталады, бірақ өнімді жасау процесіне көп еңбек жұмсалады.
Passive income is income that requires little to no labor to produce and maintain. Just because someone considers a source of income to be passive, does not mean it was the case in creation of the wealth/revenue/asset value increase. In other words, active income refers to income earned by performing a service or some kind of work. Income from business is considered active in case that the owner satisfies the requirements for material participation (which is based on many factors, mainly on hours worked). Portfolio income is derived from investments such as dividends, interest, capital gains, and some royalties. Leveraged income is labor invested in a product that can be sold indefinitely in the future, e. g., writing a e book or producing a video. This is sometimes called passive income, although the process of creating the product requires substantial work.
Депозиттер
Пассивті табыс табудың ең көп таралған жолдарының бірі – банк шотында белгілі бір сомада ақша сақтау. Әр кезеңде жинақталған ақшаға сыйақы жинақталады. Сыйақы мөлшерлемесі тиісті депозиттік өнімде белгіленеді. Депозиттер туралы сертификаттар, немесе CD-лер – депозиттік мекемелер, оның ішінде банктер сататын танымал қаржы өнімдерінің бірі. Депозитор белгілі бір уақытқа белгілі бір сомада ақша сақтауға келіседі. CD-лер әдетте жинақ шоттарына қарағанда жоғары сыйақы мөлшерлемесін ұсынады, бұл оларды потенциалды инвесторлар үшін тартымды етеді. Негізгі соманың көп болуы және мерзімнің ұзақтығы клиенттерге жоғары сыйақы мөлшерлемесін алуға мүмкіндік береді. Банктік депозиттер қауіпсіздік пен тұрақтылықты бағалайтындар үшін жақсы таңдау болуы мүмкін. Олар ең жоғары кіріс әкелетін пассивті табыс көзі болмаса да, әдетте инвестицияның төмен тәуекелді түрлері саналады.
One of the most common ways to generate passive income is to keep a set amount of money in the bank account. Each period the interest on savings will be accrued. The interest rate is established in the corresponding deposit product. Certificate of deposits, or CDs, are one of the popular financial products sold by depository institutions, including banks. A depositor agrees to hold a fixed amount of money for a fixed period of time. CDs generally offer higher interest rates than savings accounts which makes them more appealing to potential investors. A larger principal and a longer term may allow clients to receive a higher interest rate. Bank deposits can be a good choice for those who prioritize safety and stability. They may not be the most lucrative sources of passive income, however, they are generally considered to be low risk options of investment.
Қорлар
Акциялар, әрине, пассивті табыс арқылы байлық құруды жоспарлағандар үшін басты қаржы құралы болып табылады. Акциялар эмитент компаниясының нарықтық капитализациясының өсуінен түсетін табысқа және акционерлер арасында бөлісетін үлестен төленетін дивидендтерге мүмкіндік береді. Жоғары кіріс әлеуеті, қосымша табыс іздейтін және тәуекелге дайын адамдарды қызықтыра алады.
Stock shares are arguably the main financial instrument for those who are planning to build wealth by forming passive income. Shares allow to obtain income through value growth that reflects an increase in the market capitalization of the issuer’s company along with dividend payments that are part of the distributed profit among shareholders. Potential of higher returns can attract risk tolerant individuals who are looking for supplemental income.
Дивидендтерді қайта инвестициялау жоспарлары (DRIP)
Инвесторлар дивидендтерін автоматты түрде сол акцияның қосымша акцияларына қайта инвестициялау мүмкіндігіне ие. Бұл тәсіл уақыт өте кірісті күрделендіре түсіріп, инвестициялық портфельдің өсуіне көмектеседі. DRIP – дивиденд төлейтін акциялардан түсетін пассивті табысын арттыруды көздейтін көптеген инвесторлар қолданатын стратегия.
Investors have the option to automatically reinvest their dividends into additional shares of the same stock. This approach compounds returns over time, contributing to the growth of the investment portfolio. DRIPs are a strategy employed by many investors seeking to maximize their passive income from dividend paying stocks.
Бондаждар
Облигациялар эмитенттердің борыштарын білдіреді, олар бөлініп, инвесторларға кішірек бөліктерде сатылады. Басқаша айтқанда, бұл инвестордың қарыз алушыға (муниципалитеттерге, үкіметтерге, компанияларға және т.б.) берген қарызы. Облигация әдетте келесі компоненттерден тұрады: шығарылым бағасы, номиналды құны, купондық ставкасы, купон төлем күні, мерзімі. Облигация иесі купондық ставкасымен анықталған пайызды, эмиссия күнінен бастап белгіленген купон төлем күнімен анықталған белгілі бір кезеңнің соңында алады. Облигация мерзімі келгенде, эмитент облигация иесіне номиналды құнын төлейді. Купон төлемдері түріндегі табыс алу – пассивті табыс құрудың тұрақты және сенімді жолы. Әдетте, облигацияларды облигация иелері қайта сата алады және қарыз алушылар қайта сатып алады. Инвестор облигацияны жоғары бағаға қайта сату арқылы пайда табуы мүмкін және оның мерзімі біткенше күтудің қажеті жоқ. Облигациялар сіздің пассивті табысыңыздың көзі бола алатын ең қауіпсіз қаржы құралдары болып саналады. 1930 жылдары Дж. А. Хобсон «мүліксіздік» терминін енгізді, ол басқа адамдардан табыс алу үшін қолданылатын активтерге иелік ету нысанын анықтауға бағытталған. Жалдама төлеушінің үй иесіне жалдама төлемі және жеке тұлғалардың немесе компаниялардың өзге біреудің мүлкін пайдалану үшін төлейтін төлемдері (роялти) тұрақты табыс ағынын қамтамасыз етеді және уақыт өте келе құнын арттыру әлеуетіне ие. Бұл көздің басты артықшылығы – басқа пассивті табыс түрлерімен салыстырғанда инвестицияларды басқарудың жоғары деңгейі. Мүлік иелері өз мүлкін басқару және пайдалануды тікелей бақылай алады. Кемшілігі – бастапқы инвестиция құны. Жалға берілетін мүлікті сатып алу, мысалы, акцияларға инвестиция салуға қарағанда әдетте қымбатқа түседі. Жалдамадан түсетін табыс, әдетте, егер ол күнделікті жұмысқа айналмаса ғана пассивті табыс ретінде қарастырылады.
Bonds represent the debts of issuers that are divided and sold to investors in smaller units. In other words, it is a loan made by an investor to a borrower (municipalities, governments, companies, etc.). A bond typically consists of the following components: an issue price, a face value, a coupon rate, a coupon date, a maturity date. The bondholder receives the interest payment, determined by the coupon rate, at the end of each fixed period, set by the coupon date, from the date of issue. When the bond matures, the issuer pays the bondholder the face value. Receipt of income in the form of coupon payments is a regular and stable way of building passive income. Bonds, typically, can also be resold by bondholders and repurchased by borrowers. An investor can profit from reselling the bond at a higher price and does not need to wait until it matures. Bonds are arguably the safest financial instruments that can be a source of your passive income. In 1930s, J. A. Hobson introduced the term “improperty” that aimed to define a form of assets’ ownership used for extracting income from other individuals. A tenant’s regular payments to a landlord (rent) and individuals’ or companies’ payments for the usage of one’s assets (royalty) can provide a steady stream of income and has good potential to appreciate in value over time. The great advantage of the given source is generally higher control over investments in comparison to other forms of passive income. Property owners have direct control over the management and operations of their property. The disadvantage is initial investment cost. Purchasing a rental property is typically more financially costly than, for instance, investing in stocks. Rental income is generally considered passive income only when it has not turned into an everyday job.
Америка Құрама Штаттары
АҚШ-тың Ішкі Кірістер Қызметі табысты белсенді табыс, пассивті табыс немесе портфельдік табыс деп жіктейді. Ол пассивті табысты тек екі көзден немесе "пассивті қызметтен" деп анықтайды: жалға беру қызметі немесе "сауда немесе бизнес қызметіне сіз материалдық түрде қатыспайтын" қызмет. Басқа қаржы және мемлекеттік мекемелер де оны капитал өсімінің нәтижесінде немесе теріс өтімділікке байланысты алынған табыс ретінде мойындайды. Пассивті табыс әдетте салық салынады. Америкалықтардың шамамен 20%-ы жыл сайын пассивті табыс алады, көбінесе жинақтар мен облигацияларға төленетін сыйақы, акцияларға дивидендтер және кәсіби емес жалға алу келісімдері (мысалы, үй иесінің бөлмедес адамға бөлме жалға беруі) арқылы. Кейбір сарапшылар портфельдік табысты (сыйақы, дивидендтер, роялти, акциялар мен облигациялар бойынша пайда) пассивті табыс деп санайды. Алайда, IRS портфельдік табысты жалпы жағдайда пассивті деп қарастырмайды. Сондықтан, бұл мәселеде салық бойынша кеңесшімен ақылдасу ұсынылады. Егер несие қаражаты пассивті қызметке жұмсалса, өзіне төленген сыйақыны пассивті табысқа қосуға болады. Өзіне төленген сыйақы кірісі әдетте сіз бен серіктестік немесе S корпорациясы арасындағы несиелерге қатысты, онда сіз олардың салық жылының кез келген уақытында тікелей немесе жанама түрде меншік үлесіне ие болғансыз (бұл серіктестікке немесе S корпорациясына берген несиелеріңізге де, сізге берілген несиелерге де қатысты). Бейсiз серіктес – компанияда ешқандай рөл атқармайтын және серіктестікке қатысуы бизнеске капитал берумен шектелетін жеке тұлға (сондықтан оларды кейде шектеулі серіктестер деп атайды). Бейсiз серіктес тұрақты түрде жалпы табыстың келісілген пайызын алатындықтан, пассивті табыс табады.
The United States Internal Revenue Service categorizes income as active income, passive income, or portfolio income. It defines passive income as only coming from two sources, or "passive activities": rental activity or "trade or business activities in which you do not materially participate." Other financial and government institutions also recognize it as an income obtained as a result of capital growth or in relation to negative gearing. Passive income is usually taxable. About 20% of Americans receive passive income each year, mostly from interest on savings and bonds, dividends on stocks, and non professional rental agreements (such as a homeowner renting a room to a roommate). Portfolio income (interest, dividends, royalties, gains on stocks and bonds) is considered passive income by some analysts. However, the IRS does not generally consider portfolio income as passive. Thus, it would be wise to turn to a tax professional on that subject. Also, self charged interest can be included in passive income "if the loan proceeds are used in a passive activity". Self charged interest income usually refers to loans between you and a partnership or S corporation in which you had a direct or indirect ownership interest at any time during their tax year (this applies for both loans you made to the partnership or S corporation and loans that were made to you). A silent partner is an individual who does not have any role in company and whose participation in a partnership is limited to providing capital to the business (that is why they are sometimes called limited partners). A silent partner earns a passive income since he gets an agreed percentage of the gross profits on a regular basis.
Сауда немесе кәсіпкерлік қызмет
Сауда немесе кәсіптік қызмет – сауда немесе кәсіптік қызметті жүргізуге, сауда немесе кәсіптік қызметті бастау ниетімен немесе ғылыми-зерттеу және тәжірибелік жұмыстарға байланысты шығыстарға байланысты қызмет.
A trade or business activity is an activity that involves running a trade or business, is conducted in expectation of starting a trade or business or involves research or experimental expenditures.
Қытай
Қытай қазіргі таңда 20% пропорционалды салық мөлшерлемесін қолданады, бұл кейбір болжамдар бойынша белсенді және пассивті табыс арасындағы табыс үлесіндегі айырмашылықты реттеуге тиіс болған, бірақ бұл рөлді атқармайды. Атап айтқанда, осы екі табысқа қатысты салыстырмалы салық ставкалары, белсенді табысқа қатысты прогрессивті шекті салық мөлшерлемесі табыстың жоғары сомалары үшін 45%-ға дейін жетеді, ал пассивті табыс, әсіресе капиталдан түсетін табыс, тек 20% пропорционалды салық мөлшерлемесіне жатады, бұл теңдік тұрғысынан әділетсіз және артық табысты реттеуге қатысты тиімді емес. Белсенді еңбек қызметінен түсетін табыстың негізгі түрлері: жалақы, еңажақ ақы, сыйлықтар, бонус және комиссиялық төлемдер; сауда немесе кәсіпкерлік қызметтен түсетін табыс; еңбек қызметін көрсетуден түсетін табыс; және заңсыз қызметтен түсетін табыс. Капиталдан түсетін табыс, сондай-ақ пассивті табыс деп те аталады, инвестициялар мен инвестицияланған активтерді сату, айырбастау немесе өзге де жолмен иеліктен шығарудан түсетін табысты қамтиды. Егер сіз сатып алған акцияның құны өсіп, оны сатпасаңыз, нақты табыс болмағандықтан салық төлеуге міндетті емессіз. Егер сіз сатып алған акциялар құны төмендеп, жыл ішіндегі жалпы инвестицияларыңыздың нәтижесінде залалға ұшырасаңыз, онда сол жылға салық төлеуге міндетті емессіз. Ресей компанияларынан дивиденд алған резидент емес тұлғалар 15% салық төлеуге міндетті.
China currently adopts a proportional tax rate of 20% for passive income and unearned income, which does not play the role of regulating the income distribution gap between active income and passive income as some expects argued. Specifically, the relative tax rates on these two incomes, with the former one being subject to a progressive marginal tax rate of up to 45% on larger amounts of income, while the later income, particularly capital gains, is only subject to a proportional tax rate of 20%, which is unfair on a horizontal basis and does not have the effect of regulating excessive income. Common types of income from active working include: wages, salaries, tips, bonuses and commissions; income from an active activity in a trade or business; income from the provision of labor; and income from illegal activities. income from capital, also known as passive income, includes investments and the sale, trade or other disposal of invested assets. If a stock that you purchased increased in its price and you did not sell it, you do not have to pay taxes as there is no actual income. If a stock that you purchased lost its value and your total investment for the year resulted in loss, you do not have to pay taxes for that year. Non residents who receive dividends from Russian companies have to pay a tax of 15%.
Қазақстан
Дивидендтер түрінде алынған табыс 5% мөлшерлемесімен табыс салығына жатады. Салықты есептеу, ұстап алу және төлеуді салық агенттері жүзеге асырады. Салық кодексінің 341-бабының 1.7-тармағы мен 1.16-тармағына сәйкес, салық салынатын "пассивті" табыстан мына жағдайлар алынып тасталады:
Income earned in the form of dividends is subject to income tax at the rate of 5%. Calculations, withholding and payment of tax are made by tax agents. In accordance with the Tax Code (Article 341, paragraph 1.7 and paragraph 1.16), the following cases are excluded from the taxable ‘passive’ income:
Қазақстан Республикасы аумағындағы қор биржаларының ресми тізіміне енген бағалы қағаздар бойынша дивидендтер, осы дивидендтер есептелген кезде. Сату күні Қазақстан Республикасы аумағындағы қор биржаларының ресми тізіміне енген бағалы қағаздардың құнының өсуінен алынған табыс. Бұл жеңілдіктер тек қазастандық компаниялар шығарған активтерге ғана қолданылады. Шетелдік компаниялар басқа салық салу тәртібіне жатады.
Dividends on securities that were included in the official list of stock exchanges operating on the territory of the Republic of Kazakhstan at the moment of the accrual of such dividends. Income earned on increase in value of securities that were included in the official list of stock exchanges operating on the territory of the Republic of Kazakhstan on the day of sale. The benefits apply only to assets issued by Kazakhstani companies. Foreign companies will be subjects of a different taxation scheme.