Кілттік тұлға сақтандыруы – бизнес үшін маңызды! Көшбасшының қазасы немесе еңбекке қабілетсіздігінен туындайтын қаржы шығындарын өтеуге көмектеседі. Бизнес сақтану!
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Негізгі персоналға арналған өмірді сақтандыру полисі
Business life insurance policy on key personnel
Негізгі тұлғаны сақтандыру, сондай-ақ кілттік сақтандыру деп аталатын бұл сақтандыру түрі, бизнес сақтандырудың маңызды бір бөлігі болып табылады. "Негізгі тұлғаны сақтандыру" деген түсінікке заңдық анықтама жоқ. Жалпы алғанда, бұл бизнеске, оның маңызды қызметкерінің қайтыс болуы немесе ұзақ мерзімге жұмыс істеуге жарамсыз болуы салдарынан туындайтын қаржылық шығындарды өтеу мақсатымен алынатын сақтандыру полисі болып есептеледі. Басқаша айтқанда, негізгі тұлғаны сақтандыру – бизнес мұрагерлігі немесе бизнес қорғау мақсатында қолданылатын стандартты өмірді сақтандыру немесе денсаулық сақтандыру полисі. Полистің мерзімі негізгі тұлғаның бизнеске пайдалы болу кезеңінен аспауы тиіс. Негізгі тұлғаны сақтандыру полисі әдетте бизнеске тиесілі болады, мақсаты – негізгі табыс көзінен айырылудан туындаған шығындарды өтеу және бизнес процесінің үздірілмей жалғасуын қамтамасыз ету. Бұл сақтандыру нақты шығындарды толық өтемейді, бірақ сақтандыру полисінде көрсетілген белгілі бір соманы төлейді. Көптеген компанияларда табыстың көп бөлігіне жауапты немесе ұйым үшін маңызды, ауыстыру қиын ерекше білімі бар негізгі қызметкерлер болады. Жұмыс беруші компания үшін білімі, жұмысы немесе жалпы үлесі ерекше құнды деп саналатын кез келген қызметкердің өміріне және денсаулығына негізгі тұлғаны сақтандыру полисін рәсімдеуге құқылы. Жұмыс беруші мұны негізгі қызметкерді жоғалтқан жағдайда туындауы мүмкін шығындарды (мысалы, уақытша жұмыскерлерді жалдау немесе жаңа қызметкерді іздеу) және зияндарды (мысалы, жаңа қызметкерлер оқытылғанша бизнес айналымын азайту) өтеу үшін жасайды.
Key person insurance, also called keyman insurance, is an important form of business insurance. There is no legal definition of "key person insurance". In general, it can be described as an insurance policy taken out by a business to compensate that business for financial losses that would arise from the death or extended incapacity of an important member of the business. To put it simply, key person insurance is a standard life insurance or trauma insurance policy that is used for business succession or business protection purposes. The policy's term does not extend beyond the period of the key person’s usefulness to the business. Key person policies are usually owned by the business and the aim is to compensate the business for losses incurred with the loss of a key income generator and facilitate business continuity. Key person insurance does not indemnify the actual losses incurred but compensates with a fixed monetary sum as specified in the insurance policy. Many businesses have a key person who is responsible for the majority of profits or has a unique and hard to replace skill set that is vital to the organisation. An employer may take out a key person insurance policy on the life or health of any employee whose knowledge, work, or overall contribution is considered uniquely valuable to the company. The employer does this to offset the costs (such as hiring temporary help or recruiting a successor) and losses (such as a decreased ability to transact business until successors are trained) which the employer is likely to suffer in the event of the loss of a key person.
Негізгі тұлға анықтамасы
Негізгі тұлғалар – бұл кәсіпорнының қаржылық сәттілігі үшін маңызды дағдылары, білімі, тәжірибесі немесе көшбасшылық қабілеттері бар адамдар. Осы тұлғалардың біреуіне бір нәрсе болған жағдайда, олардың жоғалтуы кәсіпорнының табыстылығына зиян келтіріп, қаржылық қиындықтарға ұшыратуы мүмкін. Негізгі тұлғаларға мысалдар: компания директорлары, сату директорлары, ақпараттық технологиялар маманы, бас директорлар және өнімді әзірлеу басшылары. Бұл тізім шектеулі емес.
Key people are individuals whose skills, knowledge, experience or leadership are important to a business's continued financial success. Should something happen to one of these individuals it is likely that their loss will have a detrimental impact on the profitability of the business and will cause financial strain. Examples of a key individual include, but are not limited to: company directors, sales directors, IT specialist, managing directors and heads of product development.
Құнның берілуі
Негізгі тұлғаны сақтандыру үшін ақша сомасын анықтау, сондай-ақ компанияға оның тәуелділігін қамтамасыз ету және осы тұлғаны сақтандыру себебін қарастыру қажет. Бұл қарыз немесе инвестиция сомасын жабу үшін болуы мүмкін, немесе компания үшін осы адамның құнын есептеуге байланысты болуы мүмкін. Компанияға осы тұлғасыз жұмыс істеу үшін болатын пайданың жоғалуын, оны алмастыру құнын және жабуға болатын қарыздарды ескеру ұсынылады. Пайданың жоғалуы компанияның беделінің төмендеуі, клиенттердің жоғалтылуы немесе сатудың азаюы нәтижесінде туындауы мүмкін. Мысалы, егер маңызды сату менеджері ірі клиенттермен байланыс орнатқан болса, ол маңызды адам жоқ болған жағдайда бизнеспен жұмыс істеуді жалғастырмауы мүмкін. Бұл оларды басқа жерге көшіруіне және сату көрсеткіштерінің төмендеуіне әкелуі мүмкін. Бұған қоса, жаңа қызметкерді іздеуге, оқытуға және уақытша жұмысқа алуға кететін шығындар жоғары болуы мүмкін. Бұл да сақтандыру сомасын есептеу кезінде ескерілуі керек. Компанияға негізгі тұлғаның жоғалтуының салдары оларға қалай әсер ететінін қарастырып, осы тұлғаның құнын анықтау қажет.
Deciding on the sum of money to ensure the key person is dependent on the company and the reason for insuring that individual. It can be to cover a loan or investment amount, or it can be dependent on working out the worth of the person to the company. It is recommended that you think about potential loss of profits, the cost of replacement and any debts that would need to be covered to keep the company running without that person. Loss of profits can be caused as a result of the loss of company reputation, the loss of clients or a decline in sales. For example, if a key sales manager had built up a relationship with key clients, they may no longer want to work with the business if that key person were no longer around. This can cause them to go elsewhere and cause a dip in sales figures. In addition to this, the cost of training, recruitment and temporary cover to find a replacement can be high. This also needs to be factored into the amount of cover that is taken out. The company would need to consider how they would be impacted as a result of a loss of a key person in different ways to determine how much that individual is worth.
Саясат иесі
Негізгі тұлғаларды сақтандыру полистерін бизнестің қажеттіліктеріне қарай әртүрлі тәсілдермен рәсімдеуге болады. Кәсіпорын полистің иесі болуы және өтемақы тікелей кәсіпорынға төленуі жиі кездесетін жағдай. Полистің нақты бір тарапқа немесе ұйымға тиесілі болуы талап етілмейді, сондай-ақ салық салу немесе полистің қолданысын ұзарту мақсатында, полис тікелей сақтандырылған адамға немесе басқа жеке тұлғаға тиесілі болуы және олар төлеуі мүмкін жағдайлар да болуы мүмкін.
Key person insurance policies can be owned in a number of ways depending on the needs of the business. It is common for a business to own the policy with claim proceeds being paid directly to the business. There is no legislative or insurable requirement for a policy to be owned by a specific party or entity and there may be circumstances be it for taxation or policy continuation purposes where policies may be owned and paid for by the insured person directly or owned by another individual.
Артықшылықтар
Негізгі тұлға қайтыс болған жағдайда компанияға туындаған шығынды өтеу үшін ақша төленеді. АҚШ-та кез келген бизнес кәсіпорны өзінің қызметкері үшін негізгі тұлғаны сақтандыруды сатып алса, Табыс салығы туралы заңның 37-бабының 1-тармағына сәйкес, полис үшін төленген сыйлықақыны бизнес шығыны ретінде есепке алуға құқылы. Салық жеңілдіктері басқа елдерде де қолданылуы мүмкін. Бұл полис, негізгі қызметкерге қызмет ішінде қосымша зейнетақы төлемі немесе тегін сыйлық ретінде берілуі мүмкін. Егер компания полис мерзімі біткенде ақша алатын болса, онда ол салық салынады. (Жақындағы өзгерістерге байланысты, негізгі тұлғаны сақтандыруда тек мерзімді жоспар ғана қолжетімді. Сондықтан, мерзімі біткенде төлем болмайды.) Салық органдарына бұл туралы алдын ала хабарлаудың қажеті жоқ. Компания LIC-тен полис бойынша несие алуға да құқылы. (Мерзімді жоспар бойынша несие алу мүмкін емес.) Жоғары жалақы алатын басшыларға бұл полис жалақыны арттыру түрінде беріліп, табыс салығын үнемдеуге мүмкіндік береді. Бұл бизнеске салық жоспарлауда үлкен көмек болады. Директорлар өздерінің жақын туыстарын индустрияның құбылмалылығынан және бизнестің басынан өткізетін әртүрлі бизнес циклдерінен де қорғай алады. Негізгі тұлғаны сақтандыру полисі бизнестің негізгі қызметкерлерін ұстап тұруға көмектеседі.
In case of death of a key person the company is paid money to cope with the loss. In the USA, any business concern buying key person insurance for its employee can claim a deduction for the premium paid for the policy as a business expense under Section 37(1) of the Income Tax Act. Tax deductions may also apply in other countries. This policy can be used as either an extra superannuation benefit or an ex gratia payment to the key employee during the service period. If the company receives the proceeds on maturity, then they may be taxable. (With recent changes in rules, only a term plan is available under key person insurance. Hence, there will not be any maturity benefit.) There is no need to give advance notice to the income tax authorities. The company can also raise loans on the policy from LIC. (On a term plan, no loan is available.) For executives earning high salaries, this policy can be given as a hike in salary and saves income tax. It becomes a great help to the business for their tax planning. The directors can also safeguard their immediate family from being affected by the vagaries of the industry and the various business cycles that the business has to encounter. A key person insurance policy helps to improve the retention of key personnel of the business.
Кемшіліктер
Компания сақтандыру сыйлықақысын төлесе, кілттік тұлғаны сақтандыру полисі бойынша талап бойынша немесе мерзімі келгенде алынатын сома Табыс салығы кодексінің 10-бабының 10-D тармағына сәйкес салықтан босатылмайды, егер полис кілттік тұлғаға берілмесе және ол өзі сыйлықақы төлемесе. Егер полис қайтарылса, онда бекітілген сома кілттік тұлғаның қолында жалақы орнына алынған табыс ретінде салық салынады.
The amount on claim or maturity under a key person insurance policy is not exempt under Section 10 (10D) of the Income Tax Act if the company is paying the premiums unless the policy is assigned to the key person who himself/herself pays the premium. If the policy is surrendered then the amount endorsed is taxable in the hands of the key person as profit in lieu of salary.
Салық салу
Негізгі тұлғаларды сақтандыру үшін төленген сыйлықақыларға және талаптан алынған қаражатқа қатысты салық салу тәртібі елдер арасында әртүрлі. АҚШ-та сыйлықақылар көбінесе салықтан шегерілмейді. 2006 жылғы Зейнетақыны қорғау туралы заңға енгізілген COLI үздік тәжірибелер ережесіне сәйкес, жұмыс берушілерге тиесілі полистер бойынша негізгі тұлғаларды сақтандырудан түскен қаражат, белгілі бір шарттар орындалмаса, салық салынады. Австралияда негізгі тұлғаларды сақтандыру полистері, егер олар бизнес кірісін қорғау мақсатында ғана пайдаланылмаса, әдетте салықтан шегерілмейді. Австралияда кіріс мақсатында пайдаланылған талап ақысы салық салынады және полистің меншік иесіне байланысты, капиталдық табысқа салық салу тудыруы мүмкін. Ұлыбританияда негізгі тұлғаларды сақтандыруға салық салудың негізгі принциптерін 1944 жылы Қаржы министрі сэр Джон Андерсон белгілеп берді. «Андерсен ережелері» мынадай:
The tax treatment for premiums paid for key person insurance and the treatment of monies received from a claim vary among countries. Premiums are generally not tax deductible in the U. S. Under the COLI Best Practices Act within the Pension Protection Act of 2006, key person insurance proceeds for policies owned by employers can be taxable if certain conditions are not met. In Australia, key person insurance policies are generally not deductible unless used specifically for business revenue protection purposes. Claim proceeds in Australia if used for revenue purposes may be taxable and, depending on the ownership of the policy, may trigger a capital gains taxation event. In the UK the main principles of key person insurance taxation were outlined by the Chancellor of the Exchequer in 1944, Sir John Anderson. The "Andersen Rules" state:
Оның Әміршалығының Кіріс және Кеден қызметі негізгі тұлғаларды сақтандырудың «тек бизнес мақсаты үшін» жасалған жағдайда салықтық тиімділігін мойындайды. Атап айтқанда, егер компания негізгі тұлғаны сақтандыру полисін қызметкердің жоғалуынан туындаған пайданың жоғалуынан қорғау үшін жасаса, онда сыйлықақылар салық салына қоймайды. Егер негізгі қызметкердің үлесі көп болса, онда негізгі тұлғаны сақтандыру бизнестің емес, оның жеке мүддесі үшін жасалған деп қаралуы мүмкін. Бұл әсіресе полиске ауыр сырқатқа қарсы сақтандыру қосылған жағдайда қатысты. Қорыта айтқанда, негізгі тұлғаларды сақтандыру салықтық тиімді болуы мүмкін, бірақ болжамдар жасамас бұрын қаржылық кеңесшімен немесе жергілікті салық органымен кеңесу қажет.
His Majesty's Revenue and Customs has taken the view that key person insurance is tax efficient if it is taken out "solely for the purposes of the business". Specifically, if the company takes out a key person insurance policy to protect the business from any loss of profits that have stemmed from the loss of the employee, then the premiums are not taxable. If a key employee has a substantial number of shares, then the key person insurance could potentially be seen as being taken out for their own interests, instead of those of the business. This is particularly the case if critical illness cover is added to the policy. Essentially, key person insurance can be tax efficient, but it is always best to check with a financial advisor or the local tax office before making assumptions.