Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
АҚШ-тағы зейнетақы жоспарының түрі
Type of pension plan in the U. S
Keogh жоспарлары – АҚШ-тағы жеке кәсіпкерлер мен шағын бизнес үшін арналған зейнеткерлік жинақ жоспарының бір түрі.
Keogh plans are a type of retirement plan for self employed people and small businesses in the United States.
Тарих
АҚШ Конгресінің Нью-Йорк штатынан сайланған өкілі Юджин Джеймс Киогтың құрметіне аталған, оларды кейде HR10 жоспарлары деп те атайды. IRS Publication 560 оларды "Құқықтық жоспарлар" деп сипаттайды. Олар жеке зейнетақы шоттарынан (IRA) өзгеше.
Named for U. S. Representative Eugene James Keogh of New York, they are sometimes called HR10 plans. IRS Publication 560 refers to them as "Qualified Plans". They are different from individual retirement accounts (IRAs).
Формат
Кеоғ екі негізгі түрі бар: белгіленген жәрдемақы және белгіленген жарна. Белгіленген жарна жоспарында әрбір жалақы төленген кезде белгілі бір жарна (жалпы жалақының проценттік үлесі немесе белгілі бір сома) төленеді. Оны табысқа қатысу жоспары ретінде құруға болады, онда зейнеткерлікке шыққаннан кейін алынатын зейнетақы жұмыс істеген кезеңде жоспарға салған сомаға байланысты болады. Белгіленген жәрдемақы жоспары күрделірек. Ол жарна мөлшерін есептеу үшін IRS формуласына сүйенеді. Қай жағдайда болсын, 401(k) және IRA сияқты басқа зейнетақы жоспарларындағыдай, жоспардағы қаражат акцияларға, облигацияларға, өзара қорларға және т.б. инвестицияланады.
There are two basic types of Keogh plan: defined benefit, and defined contribution. In a defined contribution plan, a fixed contribution (percentage of total paycheck or a fixed sum) is made per pay period. It may be set up as a profit sharing plan, where the pension that one can withdraw after retirement depends on how much they invested in the plan while they worked. The defined benefits plan is more complex. It relies on an IRS formula to calculate the rate of contributions. In either case, as in other retirement plans such as 401(k)s and IRAs, the funds in the plan can be invested in stocks, bonds, mutual funds, etc.
Артықшылықтары
Кейбір зейнетақы жоспарларымен салыстырғанда, Keogh жоспарының басты артықшылығы – кейбір адамдар үшін оның үлесім шегінің жоғарырақ болуы. 2011 жылы қызметкерлер әдетте жылына 16 500 долларға дейін, ал жұмыс беруші 32 500 долларға дейін үлес қоса алады, бұл жалпы жылдық үлесім 49 000 долларды құрайды. 2012 жылы жалғы үлесім шегі 50 000 доллар, 2013 жылы 51 000 доллар, 2014 жылы 52 000 доллар, ал 2016 жылы жалақының 25% немесе 53 000 доллар, олардың арасынан кішісі. Keogh жоспарына ие адам IRA-ға (дәстүрлі немесе Roth) да үлес қоса алады.
The main benefit of a Keogh plan versus other retirement plans is that a Keogh plan has higher contribution limits for some individuals. For 2011, employees can generally contribute up to $16,500 per year, and the employer can contribute up to $32,500, for a total annual contribution of $49,000. The total contribution cap is $50,000 for 2012, $51,000 for 2013, $52,000 for 2014, and up to 25% of compensation or $53,000 in 2016, whichever is lower. A person with a Keogh plan can also contribute to an IRA (traditional or Roth).
Кемшіліктері
Кейоның жоспарлары көптеген басқа зейнеткерлік жоспарлар сияқты кең таралған емес, себебі Кейоның жоспарларында бірнеше шектеулер бар. Басқа зейнетақы жоспарларымен (дәстүрлі IRA, SIMPLE IRA және т.б.) салыстырғанда, Кейоның жоспарларына көбірек әкімшілік құжаттар қажет. Көптеген шағын бизнес иелері басқа жоспарларды өздері құра алады, бірақ Кейоның жоспарын құру үшін күрделі есептеулер мен кәсіби көмек қажет. Олар көбінесе SEP IRA-мен алмастырылды, оларда жарна шегі бірдей, бірақ құжаттармен жұмыс азайтылған. Кейоның жоспарын қызметкер құра алмайды. Кейоның жоспарлары жеке кәсіпкерлікпен айналысатын жеке тұлғаларға қолданылады, олар өздерінің тіркелмеген бизнесін (жекеменшік, серіктестік және ЖШҚ) иеленеді. Барлық жарналар "салық төлемес бұрын" жасалуы керек, яғни жарналар осы жылғы салықтан шегерілуі мүмкін, бірақ зейнетақы төлемдерін алғанда салық төленуі керек. "Рот Кейоның жоспары" деген нәрсе жоқ. Егер шот иесі 59½ жасқа толмағанша Кейоның жоспарынан ақша алса, айыппұлдар салындырылуы мүмкін. Кейоның жоспарының басқа жоспарларға қарағандағы негізгі артықшылығы (Кейоныңтың жоғары жарна шегі) кірісі жоғары емес адамдар үшін маңызсыз. Мұндай адамдар басқа зейнетақы жоспарын (401(k), SEP IRA және т.б.) пайдаланып, Кейоның жоспарының бірдей артықшылықтарын аз әкімшілік шығындармен алуға мүмкіндік алады. Бұл мына үш сценарийді салыстыру арқылы жақсы түсіндіріледі:
Keogh plans are not as common as most other retirement plans because there are several limitations to Keogh plans. Compared to other retirement plans (traditional IRA, SIMPLE IRA, etc. ), Keogh plans require more administrative paperwork. While most small business owners can manage to set up other plans themselves, a Keogh plan requires complex calculations and professional help to establish. They've been largely replaced by SEP IRAs, which have the same contribution limits but much less paperwork. Keogh plans cannot be established by an employee. Keogh plans are applicable to self employed individuals who own their own unincorporated business (sole proprietorships, partnerships and LLCs). All contributions must be made "pre tax", meaning that the contributions can be deducted from this year's tax, but taxes must be paid on the money when it is withdrawn during retirement. There is no such thing as a "Roth Keogh plan". Penalties may apply for making withdrawals from a Keogh plan before the account holder turns 59½. The main benefit of a Keogh plan versus other plans (Keogh's high contribution limit) is lost in individuals who do not make a high level of income. These individuals may get the same benefits of a Keogh plan with less administrative cost by using another type of retirement plan (401(k), SEP IRA, etc.). This is best illustrated by comparing the following three scenarios:
1-сценарий – Жеке кәсіпкерлікпен айналысатын бухгалтер есептік бизнесінен жылына 50 000 доллар табады. Оның максималды жарнасы – жарнадан кейінгі кірісінің 25%-ы (10 000 доллар, бұл оның жалпы кірісінің 20%-ына тең), ол SEP IRA, Кейоның жоспары немесе SIMPLE 401(k) пайдаланғанына қарамастан. Әкімшілік шығындар аз болғандықтан, ол SEP IRA немесе SIMPLE 401(k) таңдауынан көбірек пайда көреді. 2-сценарий – Өз дәрігерлік практикасы бар отбасылық дәрігер жылына 100 000 доллар табады. Оның максималды жарнасы – жарнадан кейінгі кірісінің 25%-ы (20 000 доллар, бұл оның жалпы кірісінің 20%-ына тең), ол Кейоның жоспарын немесе SEP IRA-ны пайдаланса да. SEP IRA-ны ұстап тұру құны әлдеқайда арзан болғандықтан, ол сол жоспардан көбірек пайда көреді. 3-сценарий – Шағын маркетингтік фирманың иесі жылына 400 000 доллар табады. Ол зейнетақы жинағына мүмкіндігінше көп ақша салуды қалайды. Ол SIMPLE IRA үшін 11 500 долларға дейін, SEP IRA үшін 49 000 долларға дейін немесе Кейоның жоспарында 50 000 долларға дейін (2012 жылғы жарна шегі) жарна сала алады. Кейоның жоспарын таңдау арқылы ол зейнетақы жинағына жылына қосымша 1 000 доллар салады.
Scenario #1 – A self employed accountant makes $50,000 per year from her accounting business. Her maximum contribution is 25% of her post contribution income ($10,000, which would be the same as saying 20% of her gross income), regardless of whether she uses a SEP IRA, Keogh plan, or SIMPLE 401(k). Since there are less administrative costs, she would benefit most from choosing either the SEP IRA or SIMPLE 401(k). Scenario #2 – A family physician who owns his own practice makes $100,000 per year. His maximum contribution is 25% of his post contribution income ($20,000, which would be the same as saying 20% of his gross income) whether he uses a Keogh plan or a SEP IRA. The cost of maintaining the SEP IRA is much less, so he would benefit more from that plan. Scenario #3 – An entrepreneur who owns a small marketing firm makes $400,000 per year. She wishes to contribute as much as possible to a retirement plan in order to minimize her current taxes. She could contribute up to $11,500 for a SIMPLE IRA, $49,000 to a SEP IRA, or up to $50,000 (contribution cap for 2012) in a Keogh plan. By choosing the Keogh plan over the SEP IRA, she can contribute an additional $1,000 per year into her retirement plan.