Введение
Тип пенсионного плана в США
Планы Keogh — это тип пенсионного плана для самозанятых лиц и малого бизнеса в Соединенных Штатах.
История
Названные в честь конгрессмена США Юджина Джеймса Киога из штата Нью-Йорк, они иногда называются планами HR10. В публикации IRS 560 они именуются "Квалифицированными планами". Они отличаются от индивидуальных пенсионных счетов (IRA).
Формат
Есть два основных типа плана Киога: план с определенными выплатами и план с определенными взносами. В плане с определенными взносами фиксированный взнос (в процентах от общей заработной платы или фиксированная сумма) вносится за каждый период выплаты зарплаты. Он может быть организован как план распределения прибыли, где размер пенсии, которую можно будет получать после выхода на пенсию, зависит от суммы, инвестированной в план в течение трудовой деятельности. План с определенными выплатами более сложен. Он использует формулу, установленную Налоговым управлением США (IRS), для расчета размера взносов. В любом случае, как и в других пенсионных планах, таких как 401(k) и IRA, средства плана могут быть инвестированы в акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и т.д.
Преимущества
Основное преимущество плана Киога перед другими пенсионными планами заключается в более высоких лимитах взносов для определенных лиц. В 2011 году работники могли вносить до 16 500 долларов в год, а работодатель – до 32 500 долларов, что в сумме составляет 49 000 долларов в год. Общий лимит взносов в 2012 году составлял 50 000 долларов, в 2013 году – 51 000 долларов, в 2014 году – 52 000 долларов, а в 2016 году – до 25% от компенсации или 53 000 долларов, в зависимости от того, какая сумма меньше. Владелец плана Киога также может делать взносы в IRA (традиционный или Roth).
Недостатки
Планы Кеога не так распространены, как большинство других пенсионных планов, поскольку имеют ряд ограничений. По сравнению с другими пенсионными планами (традиционные IRA, SIMPLE IRA и т. д.), планы Кеога требуют больше административной работы. В то время как большинство владельцев малого бизнеса могут самостоятельно оформить другие планы, для создания плана Кеога необходимы сложные расчеты и профессиональная помощь. Они в значительной степени уступили место SEP IRA, которые имеют те же лимиты взносов, но требуют гораздо меньше бумажной волокиты. Планы Кеога не могут быть оформлены на сотрудника. Планы Кеога подходят для самозанятых лиц, владеющих собственным неинкорпорированным бизнесом (индивидуальные предприниматели, товарищества и ООО). Все взносы должны вноситься "до уплаты налогов", то есть взносы можно вычесть из налога за текущий год, но налоги необходимо будет уплатить с этих средств при их снятии на пенсии. Так называемого "плана Рот Кеога" не существует. Штрафы могут применяться за снятие средств из плана Кеога до достижения владельцем счета возраста 59½ лет. Главное преимущество плана Кеога перед другими планами (высокий лимит взносов) теряется для лиц с невысоким уровнем дохода. Эти лица могут получить те же преимущества плана Кеога с меньшими административными расходами, используя другой тип пенсионного плана (401(k), SEP IRA и т. д.). Это лучше всего иллюстрируется следующим сравнением трех сценариев:
Сценарий №1 – Самозанятый бухгалтер зарабатывает 50 000 долларов в год на своей бухгалтерской практике. Ее максимальный взнос составляет 25% от дохода после взноса (10 000 долларов, что эквивалентно 20% от ее валового дохода), независимо от того, использует ли она SEP IRA, план Кеога или SIMPLE 401(k). Поскольку административные расходы меньше, ей выгоднее выбрать SEP IRA или SIMPLE 401(k). Сценарий №2 – Врач общей практики, владеющий собственной практикой, зарабатывает 100 000 долларов в год. Его максимальный взнос составляет 25% от дохода после взноса (20 000 долларов, что эквивалентно 20% от его валового дохода), независимо от того, использует ли он план Кеога или SEP IRA. Стоимость обслуживания SEP IRA значительно ниже, поэтому ему выгоднее этот план. Сценарий №3 – Предприниматель, владеющий небольшой маркетинговой фирмой, зарабатывает 400 000 долларов в год. Она хочет внести максимально возможный вклад в пенсионный план, чтобы минимизировать текущие налоги. Она может внести до 11 500 долларов в SIMPLE IRA, 49 000 долларов в SEP IRA или до 50 000 долларов (лимит взносов за 2012 год) в план Кеога. Выбрав план Кеога вместо SEP IRA, она может ежегодно вносить на 1 000 долларов больше в свой пенсионный план.