Шығындар: мағынасы мен есептеу түрлері

Кіріспе

Ақша төлеуді талап ететін зат. Шығын – бұл зат, қызмет немесе басқа да шығындар санаты үшін төлем ретінде басқа адамға немесе топқа ақшаның немесе жалпы алғанда кез келген мүліктің төленуі. Мысалы, жалдаушы үшін жалдау ақысы – шығын. Студенттер мен ата-аналар үшін оқу ақысы – шығын. Тағам, киім, жиһаз немесе автомобиль сатып алу көбінесе шығын деп аталады. Шығын – бұл әдетте, қандай да бір құнды нәрсеге алмастырылып "төленген" немесе "жұмсалған" ақша. Көп құнға бағаланған нәрсе "құнды" деп аталады. Аз құнға бағаланған нәрсе "арзан" болып табылады. "Дастарқан шығындары" – тамақтану, сусындар, той-томалақ сияқты шығыстарды білдіреді. Бухгалтерияда шығын – бұл жеке тұлғадан немесе компаниядан басқа жеке тұлғаға немесе компанияға ақшалай қаражаттың немесе басқа да құнды активтердің нақты төленуі. Бұл төлем әдетте, сатып алушыға сатушыдан гөрі қазіргі немесе болашақтағы құны жоғарырақ өнімдер немесе қызметтерді алу үшін жасалады. Техникалық тұрғыдан алғанда, шығын – бұл меншік үлесінің кемуі немесе толықтай жұмсалуы, немесе міндеттемелердің туындауы. Бухгалтерлік теңдеуде шығындар меншік капиталын азайтады. Халықаралық есеп стандарттары кеңесі шығындарды былай анықтайды:

Шығын – бұл социологияда да қолданылатын термин, онда белгілі бір мүлік немесе құн ерікті немесе еріксіз түрде бір нәрсеге немесе біреуге жұмсалады, көбінесе соңғысы біріншісінің есесінен пайда тапқан жағдайда.

Шығыстар бойынша бухгалтерлік есеп

Қос жазбалы есептеу жүйесінде шығыстар шығыс шотына (кіріс есебінің шотына) дебет ретінде, ал актив шотына немесе міндеттемелер шотына кредит ретінде тіркеледі, бұл екеуі де баланс шоты болып табылады. Шығыс активтерді кемітеді немесе міндеттемелерді арттырады. Типик кәсіпорын шығындарына жалақы, коммуналдық төлемдер, капиталдық активтердің тозуы және қарызға алынған ақшаға төленетін сыйақы жатады. Ғимарат немесе жабдық сияқты капиталдық активтерді сатып алу шығысқа жатпайды.

АҚШ салық кодексі бойынша бизнес шығыстарын шегеру

Салық салу мақсатында, Internal Revenue Code салық төленетін жылы төленген немесе жұмсалған бизнес шығындарын шегеруге рұқсат береді. Бұл активті алу үшін төленген немесе жұмсалған күрделі шығындардан өзгеше. Шығындар – активті сатып алуға, жақсартуға немесе оның қызмет ету мерзімін ұзартуға жұмсалмайтын қаражат. Мысалы, бизнес үшін жаңа жүк көлігін сатып алған адам күрделі шығын жасайды, себебі ол жаңа бизнеске қатысты актив алған. Бұл шығынды ағымдағы салық жылында шегеруге болмайды. Дегенмен, сол жылы сол адамның көлікке отын құю үшін сатып алған жанармайы шегерімге жататын шығыс болып есептеледі. Жанармай құны жүк көлігінің қызмет ету мерзімін жақсартпайды немесе ұзартпайды, ол көліктің жұмыс істеуіне ғана мүмкіндік береді. Егер бір нәрсе шығын ретінде танылса да, ол міндетті түрде шегерімге жатпайды. Жалпы ереже бойынша, шығындар салық төлеушінің кәсіптік немесе бизнес қызметімен байланысты болса немесе кіріс алу немесе жинау мақсатында жұмсалған шығындар болса (кәсіптік немесе бизнес қызмет деңгейіне жетпеген инвестициялық қызмет), оларды шегеруге болады. Internal Revenue Code-тың 162(a) бабы бизнес немесе кәсіптік шығындарды шегеру ережесін қамтиды. Шығын кәсіптік немесе бизнес шығыны болып саналатын болса және шегерімге ие болу үшін, ол шығын ретінде танылғаннан өзге, 5 талапқа сай келуі керек. Олар (1) қалыпты және (2) қажетті болуы керек (Welch v. Helvering ісінде бұл бизнесті дамыту үшін қажетті, кемінде орынды және пайдалы деп анықталған). Өз беделін сақтау үшін төленген шығындар шегерімге жатпайды. Сонымен қатар, ол (3) салық жылы ішінде төленуі немесе жұмсалуы керек. Ол (4) кәсіптік немесе бизнес қызметті жүргізу кезінде (яғни, бизнес бастағанға дейін немесе құрғанға дейін емес) төленуі керек, сондай-ақ (5) кәсіптік немесе бизнес қызметімен байланысты болуы керек. Кәсіптік немесе бизнес қызметі деп танылу үшін, ол үздіксіз және тұрақты болуы керек, ал пайда табу – басты мақсат болуы керек. Шығын – залал немесе пайда болуы мүмкін. Бірақ залал немесе пайда міндетті түрде шығын болуы керек емес. Internal Revenue Code-тың 212-бабы инвестициялық шығындарды шегеру ережесін қамтиды. Жоғарыда аталған 1-4 талаптарға сай келетін шығындардан өзге, егер олар (1) кіріс алу немесе жинау үшін, (2) кіріс алу үшін ұсталатын мүлікті басқару, сақтау немесе күту үшін немесе (3) кез келген салықты анықтау, жинау немесе қайтарумен байланысты болса, онда шығындар Internal Revenue Code-тың 212-бабы бойынша инвестициялық қызмет ретінде шегерімге жатады. Инвестициялық саласында 2002 және 2003 жылдары туындаған дау – компаниялар қызметкерлерге акциялар опционын беруді кіріс есебінде шығыс ретінде көрсетуі керек пе, әлде кіріс есебінде мүлдем көрсетпеуі керек пе деген мәселе болды, бұл бұрынғысынан өзгеше жағдай еді.

For tax purposes, the Internal Revenue Code permits the deduction of business expenses in the tax payable year in which those expenses are paid or incurred. This is in contrast to capital expenditures that are paid or incurred to acquire an asset. Expenses are costs that do not acquire, improve, or prolong the life of an asset. For example, a person who buys a new truck for a business would be making a capital expenditure because they have acquired a new business related asset. This cost could not be deducted in the current taxable year. However, the gas the person buys during that year to fuel that truck would be considered a deductible expense. The cost of purchasing gas does not improve or prolong the life of the truck but simply allows the truck to run. Even if something qualifies as an expense, it is not necessarily deductible. As a general rule, expenses are deductible if they relate to a taxpayer's trade or business activity or if the expense is paid or incurred in the production or collection of income from an activity that does not rise to the level of a trade or business (investment activity). Section 162(a) of the Internal Revenue Code is the deduction provision for business or trade expenses. In order to be a trade or business expense and qualify for a deduction, it must satisfy 5 elements in addition to qualifying as an expense. It must be (1) ordinary and (2) necessary (Welch v. Helvering defines this as necessary for the development of the business at least in that they were appropriate and helpful). Expenses paid to preserve one's reputation do not appear to qualify). In addition, it must be (3) paid or incurred during the taxable year. It must be paid (4) in carrying on (meaning not prior to the start of a business or in creating it) (5) a trade or business activity. To qualify as a trade or business activity, it must be continuous and regular, and profit must be the primary motive. An expense can be a loss or profit. But the loss or profit need not really be an expense. Section 212 of the Internal Revenue Code is the deduction provision for investment expenses. In addition to being an expense and satisfying elements 1 4 above, expenses are deductible as an investment activity under Section 212 of the Internal Revenue Code if they are (1) for the production or collection of income, (2) for the management, conservation, or maintenance of property held for the production of income, or (3) in connection with the determination, collection, or refund of any tax. In investing, one controversy that mounted throughout 2002 and 2003 was whether companies should report the granting of stock options to employees as an expense on the income statement, or should not report this at all in the income statement, which is what had previously been the norm.

Шығыстар туралы есеп

Шығыстар туралы есеп – жеке тұлғаның қызметтік қызмет нәтижесінде туындаған барлық шығындарын тіркеуге арналған құжат. Мысалы, егер кәсіп иесі кездесу үшін басқа қалаға сапарласа, сапар шығындары, тамақ және басқа да шығыстар шығыстар есебіне қосылуы мүмкін. Осылайша, бұл шығындар кәсіптік шығындар болып есептеліп, салықтан жеңілдік алуға болады. Көптеген кәсіпорындар шығындарды басқару үшін автоматтандырылған есеп беру жүйелерін пайдаланады. Таңдалған жүйеге байланысты, бұл бағдарламалық құралдар уақыт шығындарын, қателерді және алаяқтықты азайтуға көмектеседі.

Шығыстарды басқару

Шығыстарды басқару жеке және корпоративтік қаржылық әл-ауқаттың маңызды бір бөлігі болып табылады. Ол қаржылық тұрақтылық пен өсімді қамтамасыз ету үшін шығыстарды тиімді жоспарлау, бақылау және оңтайландыруды қамтиды. Жеке тұлғалар мен ұйымдар үшін шығыстарды түсіну және басқару маңызды себептерге байланысты қажет. Жеке өмірде шығыстарды басқару адамдарға қаржылық тұрақты өмір салғанға мүмкіндік береді. Шығыстарды тіркеу және санаттарға бөлу арқылы адамдар ақшаларының қайда жұмсалатынын нақты біледі. Бұл жағдай бюджет құру, үнемдеу және инвестициялау бойынша дұрыс шешімдер қабылдауға көмектеседі. Адамдар өз шығыстарын бағалауға, қаржылық мақсаттарын анықтауға және қажетсіз қарыздан сақтануға мүмкіндік береді. Жеке шығыстарды басқаруды ыңғайлы ететін бірнеше мобильді қосымшалар бар, мысалы, iOS және Android нұсқаларында қолжетімді SMoney. Бизнес үшін тиімді шығыстарды басқару қаржылық денсаулықты сақтау және ұзақ мерзімді табысқа жету үшін маңызды. Шығыстарды жақыннан бақылау және басқару арқылы бизнес операциялық шығындарын оңтайландырып, кірістілігін арттыра алады. Шығыстарды басқару артық шығындарды, тиімсіздіктерді немесе үнемдеуге болатын мүмкіндіктерді анықтауға көмектеседі. Бұл ресурстарды бөлу, инвестициялық жоспарлау және баға белгілеу стратегиясы сияқты стратегиялық шешімдер қабылдауға мүмкіндік береді. Сонымен қатар, дұрыс шығыстарды басқару қаржылық ережелерге сәйкестікті қамтамасыз етеді және қаржылық есептіліктің ашықтығын арттырады. Корпоративтік қаржы және шығыстарды басқаруға арналған көптеген қосымшалар бар болғамен, Odoo және Expense.com.hk тегін және пайдалануға оңай екеніне назар аудару керек. Workstem және InfoTech сияқты басқа платформаларға алдын ала төлем жасау және салыстырмалы түрде күрделі орнату процедуралары қажет. Жеке және корпоративтік контексттерде шығыстарды басқару қаржылық тұрақтылық пен төзімділікке үлес қосады. Ол жеке тұлғалар мен бизнес күтпеген шығындарға, төтенше жағдайларға немесе экономикалық құлдырауға қарсы тұруға көмектеседі. Дұрыс қаржылық әдеттер мен тәжірибелерді қалыптастыру арқылы адамдар болашақтары үшін берік негіз жасай алады. Ұйымдар тиімді шығыстарды басқарса, ақша ағынын жақсы басқарады, бұл олардың инвестициялауға, кеңейтуге және нарықтың өзгеретін жағдайларына бейімделуге мүмкіндік береді.

Expense management is a crucial aspect of both personal and corporate financial well being. It involves effectively tracking, controlling, and optimizing expenses to ensure financial stability and growth. Whether for individuals or organizations, understanding and managing expenses is essential for various reasons. On a personal level, expense management enables individuals to maintain a healthy financial life. By tracking and categorizing expenses, individuals gain a clear understanding of where their money is going. This awareness allows for better budgeting, saving, and investing decisions. It empowers individuals to make informed choices about their spending habits, prioritize financial goals, and avoid unnecessary debt. There are outstanding mobile applications that makes personal expense management handy, notably SMoney that are available in both iOS and Android Versions. For businesses, effective expense management is vital for maintaining financial health and achieving long term success. By closely monitoring and controlling expenses, businesses can optimize their operational costs and improve profitability. Expense management helps identify areas of overspending, inefficiencies, or potential cost savings. It allows for strategic decision making, such as resource allocation, investment planning, and pricing strategies. Moreover, proper expense management ensures compliance with financial regulations and enhances transparency in financial reporting. Whilst there are a plethora of corporate finance and expense management apps, it is notable that Odoo and Expense. com. hk are free and simple to use. Other platforms, including Workstem and InfoTech requires an upfront payment plus relatively complex setup procedures. In both personal and corporate contexts, expense management contributes to financial stability and resilience. It helps individuals and businesses weather unexpected expenses, emergencies, or economic downturns. By establishing sound financial habits and practices, individuals can build a strong foundation for their future. Similarly, organizations with effective expense management have better cash flow management, which enhances their ability to invest, expand, and adapt to changing market conditions.