Индивидуальное предпринимательство: юридические аспекты и ответственность владельца.

Введение

Предприятие, юридически тождественное его владельцу. Индивидуальное предпринимательство, также известное как единоличное владение или индивидуальный бизнес, – это тип предприятия, принадлежащий и управляемый одним лицом, при котором нет юридического различия между владельцем и бизнесом. Индивидуальный предприниматель не обязательно работает один и может нанимать других людей. Предприниматель получает всю прибыль (с учетом налогообложения, специфичного для бизнеса) и несет неограниченную ответственность за все убытки и долги. Все активы бизнеса принадлежат владельцу, и все долги бизнеса являются долгами владельца; бизнес не является отдельным юридическим лицом. Данная форма организации является "единоличным" владением, в отличие от партнерства, которое имеет как минимум двух владельцев. Индивидуальные предприниматели могут использовать торговое название или фирменное наименование, отличное от их юридического имени. Им может потребоваться юридически зарегистрировать свое фирменное наименование, если оно отличается от их собственного юридического имени, при этом процедура может различаться в зависимости от страны проживания.

Преимущества и недостатки

Регистрация фирменного наименования для индивидуального предпринимателя обычно не представляет сложности, если только речь не идет о выборе вымышленного или условного наименования. Во многих странах владелец предприятия обязан зарегистрироваться в соответствующих местных органах власти, которые удостоверятся, что предложенное наименование не совпадает с наименованием другого юридического лица. Владелец может нанимать работников и привлекать независимых консультантов. Несмотря на то, что владелец может поручить сотруднику или консультанту выполнение конкретного проекта или участие в процессе принятия решений, их вклад в проект или решение рассматривается законом как рекомендация. В соответствии с правовой доктриной respondeat superior (лат. "пусть хозяин отвечает"), юридическая ответственность за любое бизнес-решение, возникшее в результате такого вклада, остается на владельце и не может быть им отклонена или распределена между другими лицами. Это обусловлено неограниченной ответственностью, свойственной индивидуальному предпринимательству. Владелец несет финансовую ответственность по всем долгам и/или убыткам, понесенным предприятием, вплоть до использования личного или иного имущества для погашения непогашенных обязательств. Таким образом, владелец индивидуального предпринимательства может быть вынужден использовать свое личное имущество, например автомобиль, для уплаты долгов. Владелец несет исключительную ответственность за всю предпринимательскую деятельность, осуществляемую единоличным предпринимателем, и, соответственно, имеет право на полный контроль и все доходы, связанные с этой деятельностью.

Нидерланды

В Нидерландах, самозанятое лицо классифицируется как "ZZPer" и должно зарегистрироваться в Торговой палате и получить идентификационный номер НДС. Не все "ZZPers" являются индивидуальными предпринимателями.

Ирландия

В Ирландии индивидуальный предприниматель, желающий вести деятельность под фирменным наименованием, отличным от его собственной фамилии, должен зарегистрировать это наименование в Управлении регистрации компаний (CRO).

Онлайн-бизнес

В 2016 году SSM предпринял судебные действия в отношении 478 онлайн-предприятий, не зарегистрировавших свою деятельность, будь то в качестве индивидуальных предпринимателей, товариществ или обществ с ограниченной ответственностью. По состоянию на 12 мая 2017 года, с 2015 года в SSM было зарегистрировано в общей сложности 50 882 онлайн-предприятия.

Новая Зеландия

В Новой Зеландии индивидуальные предприниматели обязаны уведомить Налоговую службу о начале своей деятельности и зарегистрироваться для целей налога на товары и услуги, если их годовой доход превышает 60 000 новозеландских долларов. Индивидуальные предприниматели могут получить уникальный новозеландский бизнес-номер (NZBN), который любое предприятие в Новой Зеландии может использовать для идентификации в коммерческих отношениях и взаимодействии с государственными органами.

Великобритания

Одиночный предприниматель – это простейшая форма организации бизнеса, предусмотренная законодательством Великобритании. Она относится к физическому лицу, владеющему бизнесом и получающему всю прибыль от его деятельности. При начале деятельности индивидуальные предприниматели должны пройти упрощенную регистрацию в Налогово-таможенной службе Великобритании (HM Revenue and Customs) в качестве самозанятых для целей налогообложения и уплаты взносов по национальному страхованию. Они обязаны вести учет деятельности бизнеса и подавать ежегодную налоговую декларацию по всем доходам от самозанятости и прочей работы. Если ожидаемый доход превышает 85 000 фунтов стерлингов в год, они также должны зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Одиночный предприниматель может нанимать сотрудников, но несет личную ответственность за любые убытки, понесенные бизнесом.

Преимущества

Стать индивидуальным предпринимателем относительно просто по сравнению с другими организационно-правовыми формами ведения бизнеса. Это позволяет быстро начать деятельность, а требования к бухгалтерскому учету значительно проще, чем в других структурах. Индивидуальные предприниматели принимают все операционные решения и несут единоличную ответственность за привлечение финансирования. Они могут инвестировать собственный капитал или получить доступ к бизнес-кредитам и/или овердрафтам. В отличие от обществ с ограниченной ответственностью или товариществ, им не нужно делить принятие решений или прибыль. Владелец бизнеса лично отвечает за уплату подоходного налога и страховых взносов с прибыли в каждом налоговом периоде. Он также лично отвечает по любым долгам, возникшим в результате деятельности бизнеса. Бизнес-аналитики могут рекомендовать индивидуальным предпринимателям зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью для получения доступа к большему объему финансирования, например, для планов расширения. Это может ограничить их личную ответственность, и кредиторы могут охотнее сотрудничать с обществом с ограниченной ответственностью. Кроме того, в некоторых отраслях может быть проще получить заказы, представляя потенциальным партнерам структуру общества с ограниченной ответственностью.

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах не требуется соблюдения каких-либо формальностей для открытия индивидуального предпринимательства или начала деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя, ему могут потребоваться лицензии и разрешения для ведения бизнеса. Согласно Администрации малого бизнеса (SBA), индивидуальный предприниматель и его бизнес рассматриваются как единое целое; следовательно, бизнес не подлежит отдельному налогообложению и рассматривается как прямой доход владельца. Доходы, убытки и расходы могут быть отражены в Приложении C, которое затем переносится в личную налоговую декларацию владельца. Владелец несет ответственность за своевременную уплату всех причитающихся налогов на доход и взносов по самозанятости. Служба внутренних доходов (IRS) допускает исключение из правила о единоличном владении, разрешая супругу индивидуального предпринимателя работать в бизнесе. Они не классифицируются как партнеры в предприятии или независимые подрядчики, что позволяет бизнесу сохранить статус индивидуального предпринимательства и не требует подачи налоговой декларации о доходах партнерства. Если физическое лицо выбирает регистрацию в качестве общества с ограниченной ответственностью, но выбирает налогообложение как корпорация, IRS перестает признавать это лицо индивидуальным предпринимателем. Индивидуальные предприниматели занимаются различными видами деятельности в промышленности и торговле, а исчерпывающий список основных категорий можно найти в Североамериканской системе классификации отраслей экономики (NAICS). Выбор типа бизнеса новым индивидуальным предпринимателем во многих случаях обусловлен соответствующим опытом в определенной области, особенно в отношении предприятий, занимающихся маркетингом и продажей определенных продуктов и услуг. Важным компонентом индивидуального предпринимательства в бизнес-плане является наличие четких указаний для действий, необходимых для обеспечения роста бизнеса. Название компании и предлагаемые продукты являются критически важными аспектами при создании индивидуального предпринимательства и должны быть защищены после выбора. В случае легализации определенного бренда информация о защите товарного знака доступна в Патентном ведомстве и ведомстве по товарным знакам США.

In the United States, there are no formalities that must be followed to start a sole proprietorship or commence business as a sole proprietor. However, depending upon the business activity of the sole proprietorship, sole proprietors may require licenses and permits in order to conduct business. According to the Small Business Administration (SBA), a sole proprietor and their business are considered as one and the same; therefore, the business is not subjected to separate taxation and regarded as the direct income of the owner. Income, losses and expenses may be listed on a Schedule C, which is then transferred to the personal tax return of the owner. It is the responsibility of the owner to ensure all due income taxes and self employment contributions are paid. A permitted exception to the sole proprietor (single owner) stipulation is made by the Internal Revenue Service (IRS) permitting the spouse of a sole proprietor to work for the business. They are not classified as partners in the enterprise, or an independent contractor, enabling the business to retain its sole proprietorship status and not be required to submit a partnership income tax return. If an individual elects to incorporate as a Limited liability company but elects to be taxed as a Corporation, the IRS no longer recognizes the individual as a sole proprietorship. Sole owners are engaged in many varieties of industry and commerce, and a comprehensive list of the primary categories is found in the North American Industry Classification System (NAICS). The selection of a business type, by a new sole proprietor, is in many instances, motivated by appropriate business experience in a particular field, especially those pertaining to enterprises involving the marketing and selling of defined products and services. A crucial component of a sole proprietorship within a business plan is the provision of an inherent guideline, for actions that require implementing for a business to achieve growth. The business name and products are critical aspects in the founding of a sole proprietorship and once selected, should be protected. In the event of a determined brand name being legalized, information regarding trademark protection is available from the U. S. Patent and Trademark Office.

Финансы

Для индивидуального предпринимателя существует множество вариантов получения финансовой поддержки для своего бизнеса, включая кредитные возможности, предоставляемые Администрацией малого бизнеса США (SBA). Кредиты не выдаются непосредственно SBA, но администрация гарантирует кредиты, предоставляемые различными независимыми кредитно-финансовыми организациями. Основной программой кредитования малого бизнеса, предлагаемой этим агентством, является программа 7(a), предназначенная для общих нужд. Индивидуальные предприниматели могут финансировать законные операционные расходы, такие как оборотный капитал, мебель, улучшение арендуемого помещения и реконструкция зданий. Многие частные организации и физические лица ищут возможности инвестировать и финансировать бизнес, который может не соответствовать требованиям традиционного финансирования от банков и других финансовых учреждений. Для индивидуального предпринимателя, желающего воспользоваться этими возможностями, необходимо понимать и соблюдать ряд факторов, касающихся подачи заявки на кредит. Администрация малого бизнеса (SBA) рекомендует, что традиционно существует два вида финансирования: заемные средства (долг) и собственный капитал. Любой владелец малого бизнеса, ищущий финансирование, должен учитывать соотношение заемных средств к собственному капиталу своего предприятия. Это означает взаимосвязь между суммой заемных средств и объемом финансовых средств, инвестированных в бизнес. Расчет прост: чем больше средств индивидуальный предприниматель вкладывает в свой бизнес, тем проще получить финансирование! Статистика SBA показывает, что большинство малых предприятий предпочитают использовать ограниченное финансирование за счет собственного капитала, например, средства друзей и родственников. Согласно SBA, существует ряд частных организаций, готовых финансировать бизнес индивидуальных предпринимателей, которые не могут получить традиционное банковское финансирование. Эти частные инвесторы могут предоставлять кредиты, кредитные линии, лизинг оборудования или другие формы капитала индивидуальным предпринимателям, исчерпавшим альтернативные источники финансирования. Также возможно получение финансирования через деловых партнеров или других лиц, располагающих денежными средствами для инвестиций. Финансовые партнеры часто являются молчаливыми инвесторами и, хотя они не участвуют в принятии бизнес-решений, обычно получают процент от прибыли, генерируемой бизнесом. Для оказания поддержки индивидуальным предпринимателям существуют гранты от федерального правительства или частных организаций при соблюдении определенных критериев. Чтобы претендовать на федеральные гранты, малые предприятия должны соответствовать установленным стандартам размера бизнеса и уровня дохода. Индивидуальные предприниматели могут подавать заявку на грант от своего имени для рассмотрения различных грантовых возможностей. Местные органы власти и агентства по развитию экономики штатов часто предоставляют гранты предприятиям, стимулирующим местную экономику. Любому индивидуальному предпринимателю, подающему заявку на кредит, необходимо, прежде чем начать процедуру кредитования, убедиться в актуальности и порядке своей личной и деловой кредитной истории. Личный кредитный отчет следует запросить в кредитных бюро, например, Trans Union, Equifax или Experian. Это действие следует предпринять задолго до начала процесса получения кредита. Администрация малого бизнеса (SBA) подчеркивает, что все кредитные отчеты, полученные из любого источника, должны быть тщательно проверены на предмет точности всей личной информации. Также следует изучить другую информацию в отчете, особенно касающуюся ранее полученных кредитов, например, по кредитным картам, ипотечным кредитам, студенческим кредитам, а также детали погашения этих кредитов.

For the sole proprietor, there are a variety of options in obtaining financial support for their business, including loan facilities available from the U. S. Small Business Administration. The loans are not originated by the SBA, but the administration does guarantee loans made by various independent lending institutions. The primary loan facility for small businesses offered by this agency is the 7(a) loan program, designed for general applications. Sole proprietors are able to finance legitimate operating expenses; for example, working capital, furniture, leasehold improvements and building renovations. Many and varied private organizations and individuals seek opportunities to invest and fund a business that may not qualify for traditional financing from institutions, such as banks. For the sole proprietor, seeking to take advantage of this facility, there are various factors that must be understood and adhered to regarding the loan application. The Small Business Administration (SBA) advises that there are traditionally two forms of financing: debt and equity. For any small business owner seeking funding, they must consider the debt to equity ratio of their enterprise. This means the inter action between the sum of dollars borrowed and the financial dollars invested in the business. The mathematics are simple; greater the finance invested by sole proprietors in their business; easier the obtaining of finance! The SBA statistics show that the majority of small enterprises favor the use of limited equity financing; for example, friends and relatives. According to the SBA, there are various private organizations prepared to fund sole proprietor business operations that do not qualify for traditional financing from banks. These private investors can provide loans, credit lines, leasing facilities for equipment, or other forms of capital, to sole proprietorship that have exhausted alternative financial resources. It is also possible for these owners to obtain financing by way of business partners or others, with cash to invest. Financial partners are frequently "silent" and although they do not participate in any business related decisions, they generally receive a percentage of the profits, generated by the business. To assist sole proprietors, there are business grants available from the Federal Government or private organizations, providing certain criteria are met. To qualify for Federal grants, small businesses must comply with determined business size and income standards. For consideration regarding various grant opportunities, sole proprietors may apply for a grant in their capacity as an individual. Local governments and state economic development agencies, frequently make grants available, for businesses that stimulate their local economies. For any sole proprietor applying for a loan, before starting the loan procedure, it is essential that their personal and business credit history is in order and up to date. A personal credit report should be obtained from a credit bureau; for example, Trans Union, Equifax or Experian. This action should be initiated by a business owner well before starting the borrowing process. The Small Business Administration specifies that all credit reports received from any source should be carefully reviewed to ensure that all relevant personal information is correct. Other content in the report should also be examined particularly that related to the past credit obtained, from sources such as, credit cards, mortgages, student loans, as well as details pertaining to how the credit was repaid.

Другие страны

Точного эквивалента термина "sole proprietorship" часто не существует, поскольку акцент в понимании этой концепции может смещаться. Примером служит бразильское понятие "единоличного бизнеса", которое было разделено на два основных типа официально зарегистрированных фрилансеров:
индивидуальный профессионал: имеющий высшее академическое образование и подчиняющийся правилам формального контроля за самостоятельной деятельностью (например, частная врачебная практика);
индивидуальный предприниматель: "малые предприниматели", такие как ремесленники, частные таксисты и многие другие, которые могут быть официально зарегистрированы. Неофициальный фрилансер может быть оформлен как индивидуальный микропредприниматель посредством упрощенной процедуры. Налоговое законодательство Германии и Австрии также проводит различие между индивидуальными профессионалами и другими формами индивидуального предпринимательства.