Введение
Акциз или налог с продаж, специально взимаемый с товаров, считающихся вредными для общества.
Налог на грех (также известный как податный налог или налог на пороки) — это акциз, специально взимаемый с определенных товаров, которые считаются вредными для общества и отдельных лиц, таких как алкоголь, табак, наркотики, сладости, безалкогольные напитки, фастфуд, кофе, сахар, азартные игры и порнография. В отличие от налогов Пигу, которые предназначены для компенсации ущерба, наносимого обществу этими товарами, налоги на грех используются для повышения цены с целью снижения спроса или, в случае неудачи, для увеличения и поиска новых источников дохода. Повышение налога на грех зачастую пользуется большей популярностью, чем повышение других налогов. Однако эти налоги часто подвергаются критике за то, что они ложатся бременем на малоимущих и непропорционально облагают налогом людей с физической и психической зависимостью.
Резюме
Введение налогов на вредные привычки варьируется в зависимости от юрисдикции. Во многих случаях налоги на предметы роскоши используются для снижения потребления алкоголя и табака, азартных игр и транспортных средств с чрезмерными выбросами загрязняющих веществ. Также предлагалось введение налога на сахар и сладкие напитки. Некоторые юрисдикции также взимают налоги с рекреационных наркотиков, таких как каннабис, в тех местах, где они легализованы и регулируются. Доходы от налогов на вредные привычки поддерживают множество проектов, важных для достижения социальных и экономических целей. Города и округа США используют средства от этих налогов для расширения инфраструктуры, а в Швеции налог от азартных игр направляется на помощь людям, страдающим от игровой зависимости. Общественное одобрение налогов на предметы роскоши может быть выше, чем одобрение подоходного налога или налога с продаж.
Поддержка
Сторонники утверждают, что потребление табака и алкоголя, поведение, связанное с этим потреблением, или и то, и другое, аморально или "греховно", отсюда и название "налог на грех". Например, анестезиологи клиники Майо доктор Майкл Джойнер и доктор Дэвид Уорнер поддерживают повышение налогов на табак и алкоголь с целью использования налогового законодательства для изменения поведения и улучшения здоровья. Потребление табака и алкоголя связано с различными медицинскими проблемами. Только в Соединенных Штатах более 440 000 смертей в год считаются связанными с курением табака. Синтез 67 исследований показал наличие доказательств, указывающих на то, что налогообложение табака способствует "снижению распространенности курения среди молодежи, молодых людей и лиц с низким социально-экономическим статусом по сравнению с населением в целом", хотя доказательств этого для заядлых курильщиков или коренных американцев не было обнаружено. Исходя из медицинских аргументов, потребители табака и алкоголя создают большую финансовую нагрузку на общество, вынуждая других оплачивать медицинское лечение заболеваний, возникающих в результате такого потребления, особенно в большинстве развитых странах с государственной системой здравоохранения. Моральные, медицинские и финансовые аргументы время от времени рассматриваются в современных новостных репортажах.
Оппозиция
Налоги на товары, вызывающие зависимость, приводят к незаконному производству, контрабанде и/или прямому воровству облагаемых налогом продуктов, иногда для личного пользования, но чаще для продажи на черном рынке. Критики таких налогов утверждают, что они носят регрессивный характер и дискриминируют социально незащищенные слои населения. Налоги на товары, вызывающие зависимость, часто устанавливаются в фиксированном размере, что означает, что они составляют значительно большую долю цены товара для состоятельных людей. Кроме того, при установлении таких налогов обычно не учитывается платежеспособность, поэтому бедные люди платят гораздо большую часть своего дохода в виде налогов. Критики также утверждают, что эти налоги не оказывают влияния на поведение потребителей в той степени, в которой утверждают их сторонники; например, повышение налога на пачку сигарет может привести к увеличению числа курильщиков, предпочитающих более дешевые сигареты с высоким содержанием смолы и никотина, а также к росту числа людей, самостоятельно смешивающих напитки вместо покупки готовых алкогольных коктейлей. Правительство может стать зависимым от доходов, получаемых от этих налогов, и для поддержания поступлений вынуждено будет косвенно поощрять "вредные" привычки.