Присвоение средств доверенным лицом

Введение

Неправомерное присвоение средств доверенным лицом

В финансовом и юридическом контексте дефалкация может включать неправомерное присвоение средств лицом, которому они доверены; также, само действие по неправомерному присвоению или его конкретный случай. Кодекс о банкротстве Соединенных Штатов использует этот термин специально для обозначения категории действий, которые делают определенный долг не подлежащим списанию в рамках процедуры банкротства. Верховный суд США рассмотрел этот вопрос в 2013 году, установив, что "дефалкация" в контексте Кодекса о банкротстве США требует доказательства "виновного умысла, включающего знание о неправомерном характере соответствующего фидуциарного поведения или грубую халатность в отношении него". В бухгалтерской терминологии, особенно в сфере аудита, дефалкация означает неправомерное присвоение или кражу активов сотрудниками или должностными лицами корпорации. Дефалкация имеет место, когда должник совершает неправомерный акт, действуя в качестве фидуциара. Классическим примером дефалкации является безрассудное инвестирование доверительных средств доверительным управляющим и потеря этих средств. Если бенефициар выигрывает судебное решение против доверительного управляющего, а тот объявляет себя банкротом, долг (судебное решение) не может быть списан в рамках банкротства, поскольку он является результатом дефалкации. Дефалкация применима, например, когда должник действует в качестве фидуциара. Для квалификации действия как дефалкации, степень вины должна быть выше, чем при обычной халатности, однако действие не обязательно должно достигать уровня "мошенничества" в понимании общего права. Дефалкация требует демонстрации сознательного поведения или крайней безрассудности. Этот термин используется в судебных разбирательствах, не связанных с банкротством, для обозначения присвоения средств в более общем смысле; он часто встречается в контексте страхования титулов. Агент по титульному страхованию, который неправомерно использует средства, предназначенные для закрытия застрахованных сделок, считается причастным к дефалкации. Многие страховые компании имеют собственные "подразделения по расследованию дефалкаций". Иногда дефалкацией признаются даже очень незначительные суммы, например, менее 2 фунтов стерлингов и центов, даже если утверждается, что это была ошибка при сдаче сдачи.

In financial and legal usage, defalcation may involve misappropriation of funds by a person trusted with their charge; also, the act of misappropriation, or an instance thereof. The United States Bankruptcy Code uses the term specifically to describe a category of acts that taint a particular debt such that it cannot be discharged in bankruptcy. The United States Supreme Court addressed the issue in 2013, holding that "defalcation" in the context of the U. S. Bankruptcy Code requires proof of "a culpable state of mind involving knowledge of, or gross recklessness in respect to, the improper nature of the relevant fiduciary behavior." In accounting terminology, especially with respect to the area of audit, defalcation means a misappropriation of assets or theft of assets by employees or officers of a corporation. Defalcation occurs when a debtor commits a bad act while acting in a fiduciary capacity. The classic example of defalcation occurs when a trustee recklessly invests trust funds and loses the money. If the beneficiary wins a judgment against the trustee, and the trustee files for bankruptcy, the debt (the judgment) cannot be discharged in bankruptcy because the debt was the result of a defalcation. Defalcation, for example, applies when a debtor is acting in a fiduciary capacity. To constitute a defalcation, the conduct involves a degree of culpability that is greater than negligence, but the act does not need to rise to the level of a "fraud" under common law. Defalcation requires showing of conscious behavior or extreme recklessness. The term is used in legal proceedings other than bankruptcy to refer more generally to embezzlement; it is often used in the context of the title insurance business. A title agent who misuses funds intended to be used to close insured transactions is said to be involved in a defalcation. Many title insurers have their own "defalcation units". Sometimes defalcation has been pronounced for very small amounts as under 2 £ and cents, even if it was claimed to be an error in handling change.

Этимология

Термин происходит из латыни и разбирается как de – "от", falx – "серп", atio – "действие", следовательно, буквально "отсечение серпом". Существует также глагольная форма – "defalcate".