Талқандау немесе қаражатты жымқыру

Кіріспе

Заңсыз пайдалану немесе сенім білдірілген тұлғаның қаражатты жымқыруы

Қаржылық және құқықтық қолданыста, заңсыз пайдалану – өзіне сеніп тапсырылған қаражатты заңсыз игеруі; сондай-ақ, заңсыз пайдалану актісі немесе оның бір мысалы. АҚШ банкроттық кодексі бұл терминді банкроттық істе өтеуге жатпайтын белгілі бір борыштың себебін анықтау үшін қолданады. 2013 жылы АҚШ Жоғарғы Соты бұл мәселені қарастырып, АҚШ банкроттық кодексіндегі «заңсыз пайдалану» үшін «қасақана жасалған әрекет, яғни тиісті сенімгерлік міндеттердің бұрмаланған сипаты туралы білу немесе оған қатысты өте бейжайлық таныту» туралы дәлелдемелерді ұсыну қажет екенін мәлімдеді. Есептеу терминологиясында, әсіресе аудит саласында, заңсыз пайдалану – корпорацияның қызметкерлері немесе лауазымды тұлғаларының активтерді заңсыз игеруі немесе ұрлауы. Заңсыз пайдалану борышкердің сенімгерлік өкілдік құқығын пайдалана отырып, заңға қарсы әрекет жасаған жағдайында орын алады. Заңсыз пайдаланудың классикалық мысалы – сенімгерлік қорларды ойсыз инвестициялау және ақшаны жоғалту. Егер иегер сенімгерге қарсы сот шешімін жеңіп алса және сенімгер банкротқа ұшыраса, борыш (сот шешімі) банкроттық істе өтеуге жатпайды, себебі борыш заңсыз пайдалану салдарынан туындаған. Мысалы, борышкер сенімгерлік өкілдік құқығымен әрекет еткен жағдайда заңсыз пайдалануға жол беріледі. Заңсыз пайдалану құрамындағы әрекеттің кінәлілік деңгейі қарапайым немқұрайлылықтан жоғары болуы керек, бірақ ол әдеттегі құқық бойынша «алаяқтық» деңгейіне жете бермейді. Заңсыз пайдалану саналы әрекеттерді немесе өте бейжайлықты талап етеді. Бұл термин банкроттықтан басқа сот ісінде де қолданылады, ол жалпы алғанда, қаражатты жымқыруға қатысты. Ол көбінесе жылжымайтын мүлікті сақтандыру бизнесінде қолданылады. Сақтандыру агенті сақтандырылған мәмілелерді жабуға арналған қаражатты заңсыз пайдаланса, ол заңсыз пайдалануға қатысқан деп есептеледі. Көптеген сақтандыру компанияларының өздерінің «заңсыз пайдалану бөлімдері» бар. Кейде, тіпті бұл ақшаны өңдеудегі қателік деп мәлімделген жағдайда да, 2 фунт пен центтен аз сомада заңсыз пайдалану анықталады.

In financial and legal usage, defalcation may involve misappropriation of funds by a person trusted with their charge; also, the act of misappropriation, or an instance thereof. The United States Bankruptcy Code uses the term specifically to describe a category of acts that taint a particular debt such that it cannot be discharged in bankruptcy. The United States Supreme Court addressed the issue in 2013, holding that "defalcation" in the context of the U. S. Bankruptcy Code requires proof of "a culpable state of mind involving knowledge of, or gross recklessness in respect to, the improper nature of the relevant fiduciary behavior." In accounting terminology, especially with respect to the area of audit, defalcation means a misappropriation of assets or theft of assets by employees or officers of a corporation. Defalcation occurs when a debtor commits a bad act while acting in a fiduciary capacity. The classic example of defalcation occurs when a trustee recklessly invests trust funds and loses the money. If the beneficiary wins a judgment against the trustee, and the trustee files for bankruptcy, the debt (the judgment) cannot be discharged in bankruptcy because the debt was the result of a defalcation. Defalcation, for example, applies when a debtor is acting in a fiduciary capacity. To constitute a defalcation, the conduct involves a degree of culpability that is greater than negligence, but the act does not need to rise to the level of a "fraud" under common law. Defalcation requires showing of conscious behavior or extreme recklessness. The term is used in legal proceedings other than bankruptcy to refer more generally to embezzlement; it is often used in the context of the title insurance business. A title agent who misuses funds intended to be used to close insured transactions is said to be involved in a defalcation. Many title insurers have their own "defalcation units". Sometimes defalcation has been pronounced for very small amounts as under 2 £ and cents, even if it was claimed to be an error in handling change.

Этимология

Термин латын тілінен шыққан және de "алшақтату" + falx "орақ" + atio "әрекет", сондықтан сөзбе-сөз "орақпен кесу" деп талданады. Сондай-ақ "defalcate" етістігі де бар.