План сбережений для федеральных служащих США (TSP)

Введение

Пенсионный план для сотрудников федерального правительства США и военнослужащих

План накоплений (TSP) — это план с определенными взносами для гражданских служащих и пенсионеров США, а также для военнослужащих. По состоянию на 31 декабря 2021 года в TSP насчитывалось около 6,5 миллиона участников (из которых около 3,9 миллиона активно участвуют посредством удержаний из заработной платы), а активы под управлением составляли более 827,2 миллиарда долларов; это крупнейший в мире план с определенными взносами. Управление TSP осуществляет Федеральный совет по инвестициям в пенсионные накопления – независимое агентство. TSP является одним из трех компонентов Федеральной системы пенсионного обеспечения (FERS; два других – аннуитет FERS и социальное обеспечение) и разработан таким образом, чтобы максимально соответствовать принципам работы планов 401(k) и Roth 401(k) в частном секторе (TSP внедрил опцию Roth в мае 2012 года). Он также доступен для сотрудников, охваченных более старой Системой пенсионного обеспечения гражданской службы (CSRS), но с существенно меньшими льготами (в основном из-за отсутствия сопоставимых взносов).

Подходящее для финансирования

Сотрудники Системы пенсионного обеспечения федеральных служащих (CSRS) могут присоединиться к ней в любое время, но не зачисляются автоматически. Военнослужащие, участвующие в Смешанной пенсионной системе (BRS), автоматически включаются в TSP в размере 5% от их оклада. Военнослужащие, состоящие в Традиционной пенсионной системе, могут записаться в TSP в любое время, но не зачисляются автоматически. Сотрудники Федеральной системы пенсионного обеспечения (FERS), принятые на работу 1 октября 2020 года или позднее, автоматически включаются в систему при приеме на работу, и 5% оклада автоматически удерживается, если сотрудник не откажется от участия. Сотрудники, принятые на работу в период с 1 августа 2010 года по 30 сентября 2020 года (включительно), автоматически включались в систему при приеме на работу с удержанием 3% оклада; сотрудники, принятые на работу до 31 июля 2010 года, не включались в систему автоматически и должны были подать заявление об участии (первоначально после шестимесячного периода ожидания, это требование впоследствии было отменено).

Взносы и приобретение права

Сотрудник или военнослужащий может изменить, приостановить или возобновить отчисления в любой момент времени, за исключением нескольких случаев, указанных ниже.

Взносы работников

С 1 октября 2020 года новые гражданские служащие и военнослужащие, участвующие в BRS, автоматически включаются в TSP с удержанием 5% от их валовой заработной платы, которое направляется в соответствующий возрастному профилю фонд Lifecycle (L), если они не сделают иной выбор или не откажутся от участия. Сотрудники, принятые на работу до этой даты, либо автоматически вносят 3%, либо не имеют автоматических взносов и должны были/должны были зарегистрироваться в TSP; их уровни взносов не изменились после внедрения новых правил. Все сотрудники FERS и CSRS, а также военнослужащие могут вносить взносы в пределах лимита, установленного Налоговым кодексом (IRC), который составляет 22 500 долларов США на 2023 год. Взнос для гражданских служащих FERS и CSRS может быть выражен в конкретной сумме или в процентах от заработной платы (только целые числа); военнослужащие могут выбирать только процент от заработной платы; суммы будут скорректированы после достижения годового лимита IRC. После выбора суммы взноса, он автоматически продлевается каждый год на ту же сумму или процент, пока участник не примет иное решение. Кроме того, участники в возрасте 50 лет и старше также могут делать "дополнительные" взносы до лимита IRC, который составляет 7 500 долларов США на 2023 год. Эти дополнительные взносы облагаются налогом отсроченно и позволяют участникам соответствующего возраста отложить до 30 000 долларов США на 2023 год на своем счете TSP. Гражданские служащие могут вносить взносы только из регулярной заработной платы (оклад по должности плюс соответствующая надбавка за местность); они не могут вносить взносы из премий или сверхурочных. Военнослужащим разрешается вносить взносы как из оклада, так и из поощрительных, специальных или бонусных выплат, но они подлежат обычным лимитам взносов. Военнослужащие, направленные в определенные зоны боевых действий, подпадают под действие налогового исключения для зон боевых действий, что позволяет освободить от налогов полученный доход. Взносы в TSP, сделанные военнослужащими в зоне боевых действий, вносятся как освобожденные от налогов и приносят отложенный налогооблагаемый доход. Освобожденные от налогов взносы не подлежат лимиту выборочного отсроченного удержания IRC. Участники, которые одновременно являются гражданскими федеральными служащими и военнослужащими, будут иметь два отдельных счета TSP, если они решат вносить взносы в статусе гражданского и/или военнослужащего; однако общая сумма отложенных налогов в обоих счетах не может превышать лимиты выборочного отсроченного удержания или дополнительных взносов IRC. Кроме того, общая сумма отложенных налогов, освобожденных от налогов и взносов агентства, внесенных на оба счета TSP, подлежит общим ограничениям IRC раздела 415(c), которые составляют 58 000 долларов США за 2021 год. Дополнительные взносы учитываются в дополнение к лимитам выборочного отсроченного удержания и 415(c). Участники также могут переводить существующие счета 401(k) или индивидуальные пенсионные счета (только традиционные IRA) в TSP.

As of October 1, 2020, new civilian employees and service members in the BRS are automatically enrolled in the TSP with a 5% deduction from their gross pay being deposited into the age appropriate Lifecycle (L) Fund, unless they make another choice or choose not to participate. Employees hired before then either contribute automatically at 3% or do not have any automatic contributions and had/have to opt in to TSP; their contribution levels did not change when the newer rules were implemented. All FERS and CSRS employees and members of the uniformed services may contribute up to the Internal Revenue Code limitation, which is $22,500 for 2023. The contribution for FERS and CSRS for civilian employees may be either a specific dollar amount or a percentage of pay (whole dollars or whole percentages only), while uniformed service members can only elect a percentage of pay; any amounts will be adjusted once the annual IRC limitation is reached. Once the contribution amount is selected, it automatically renews each year at the same amount or percentage until the participant elects otherwise. In addition, participants age 50 or older may also make "catch up" contributions up to the IRC limitation, which is $7,500 for 2023. The catch up contributions are tax deferred and allow age eligible participants to defer up to $30,000 for 2023 in their TSP account. Civilian employees may only contribute from regular pay (the standard pay for their grade plus applicable locality pay); they cannot contribute from bonuses or any overtime. Uniformed service members are permitted to make contributions from both basic pay as well as from incentive, special, or bonus pay, but are subject to the regular contribution limits. Members of the uniformed services who deploy to designated combat zones are subject to the combat zone tax exclusion, which allows tax exempt income earned. Contributions to the TSP by uniformed service members in a combat zone are contributed to the TSP as tax exempt, and accrue tax deferred earnings. Tax exempt contributions are not subject to the IRC elective deferral limit. Participants who are both civilian federal employees and members of the uniformed services will have two separate TSP accounts if they elect to contribute while in civilian and/or uniformed service status; however, the total tax deferred contributions in both may not exceed the IRC elective deferral or catch up limits. In addition, the total tax deferred, tax exempt, and agency contributions made to both TSP accounts are subject to the IRC Section 415(c) overall limitation, which is $58,000 for 2021. Catch up contributions made are in addition to the elective deferral and 415(c) limits. Participants may also roll over existing 401(k) or Individual Retirement Accounts (traditional IRAs only) into the TSP.

Соответствующие взносы

Все сотрудники FERS автоматически получают 1% от базовой заработной платы, вносимый их ведомством, даже если сотрудник не участвует в TSP; сотрудник не может отказаться от этого требования. Дополнительные сопоставимые взносы производятся в размере один к одному до 3% базовой заработной платы (например, если сотрудник вносит 3%, ему автоматически будет внесено 1% плюс 3% в качестве сопоставимого взноса, что в сумме составляет 4%), затем в размере 50 центов за каждый доллар до 5% базовой заработной платы; суммы, превышающие 5%, и дополнительные взносы не сопоставляются, независимо от размера базовой заработной платы сотрудника. Сотрудники CSRS (включая сотрудников CSRS Offset) не имеют права на автоматические или сопоставимые взносы. Военнослужащие, находящиеся в устаревшей системе, имеют право на сопоставимые взносы только в том случае, если секретарь соответствующего вида вооруженных сил это определит (ни один из них не был определен таким образом). Однако в 2006 году Конгресс принял закон о спонсировании пилотной программы, предлагающей сопоставимые взносы новым военнослужащим, поступающим на службу по контракту. Эта программа осуществлялась Министерством армии с 1 апреля 2006 года по 31 декабря 2008 года. Военнослужащие, которые соответствовали требованиям для сопоставимых взносов TSP в течение этого периода (при условии, что оформление и возврат документов были обработаны на момент первоначального поступления на службу), получают сопоставимый взнос в размере один к одному на первые три процента их взносов из базовой заработной платы и пятьдесят центов за каждый доллар на следующие два процента, внесенные в течение всего срока их первой службы по контракту. Программа с тех пор завершена. Начиная с 2018 года, смешанная пенсионная система (BRS) для военнослужащих применяется автоматически к новым военнослужащим, поступающим на службу по контракту (которые могут получать сопоставимые взносы через два года), и к действующим военнослужащим, которые выбрали ее (эти военнослужащие начинают автоматически получать сопоставимые взносы).

Требования к правообладанию

Сотрудники сразу же полностью приобретают право на любые взносы, уплачиваемые сотрудником и агентством, а также на доход, полученный по этим взносам. Сотрудники FERS, как правило, должны отработать три года на федеральной гражданской службе, чтобы полностью получить право на автоматические взносы агентства и доход, полученный по ним (для некоторых сотрудников FERS, членов Конгресса, а также военнослужащих этот срок составляет всего два года). В противном случае, уволенный сотрудник теряет не приобретенную часть взносов (за исключением случаев смерти, когда эти суммы считаются приобретенными). Военная и гражданская служба не могут быть суммированы для выполнения требований по приобретению права.

Административные расходы

TSP считает (и регулярно подчеркивает это), что ее операционные расходы крайне низки по сравнению с операционными расходами частных паевых инвестиционных фондов. Это обусловлено тем, что расходы субсидируются тремя основными источниками: взносами на сопоставимые условия и доходами, утраченными уходящими сотрудниками, не выполнившими требования к периоду наделения правами, избыточными взносами агентств и доходами, утраченными в результате корректировок пенсионных планов (это касается сотрудников, переведенных в FERS, которые имели право и предпочли остаться в более старом плане CSRS), и комиссиями за участие в кредитовании. Однако эти источники не покрывают все расходы полностью, поэтому остаток берется из доходов от инвестиций.

Выбор фонда

TSP предлагает инвесторам 15 фондов для инвестирования, как в традиционных, так и в Roth-версиях (однако все автоматические и сопоставимые взносы агентства размещаются в традиционной версии выбранного фонда). Пять из них – индивидуальные фонды (один из которых инвестирует в государственные облигации, а остальные четыре отслеживают конкретные рыночные индексы), в то время как остальные десять – фонды целевой даты (называемые «Фонды жизненного цикла» или «L-фонды»), предназначенные для профессионального изменения соотношения распределения инвестиций между индивидуальными фондами на различных этапах федеральной службы сотрудника и состоящие из различных процентных долей индивидуальных фондов. Все фонды TSP являются трастовыми фондами, регулируемыми Управлением контролера валюты, а не Комиссией по ценным бумагам и биржам; таким образом, для отслеживания фактической доходности не существует тикера (хотя для индивидуальных фондов, за исключением фонда G, сопоставимый индекс легко отслеживается). Сотрудники могут выбирать из любого или всех индивидуальных или фондов жизненного цикла, в которые они будут инвестировать (любое распределение должно быть выражено в виде целого процента), и могут изменять свое распределение для будущих периодов выплаты заработной платы в любое время (если запрос поступит до полудня по восточному времени, он обычно вступает в силу в конце рабочего дня; в противном случае – в следующий рабочий день). Если выбор не сделан, по умолчанию 100% направляется в «соответствующий возрасту» L-фонд (за исключением военнослужащих, для которых по умолчанию является фонд G). Поскольку все фонды, кроме фонда G, сопряжены с потенциальным риском потери основной суммы, сотрудник должен подтвердить осведомленность об этом риске перед инвестированием в эти фонды. Участники также могут изменить процент распределения своих существующих остатков в фондах (так называемые «межфондовые переводы»). Участники могут распределять существующие остатки иначе, чем новые взносы, но ограничены двумя неограниченными переводами в календарный месяц, все последующие переводы должны осуществляться только в фонд G. TSP также предлагает «окно взаимных фондов» (эта опция начала действовать в середине 2022 года), которое позволяет участникам инвестировать часть (но не все) своих остатков во взаимные фонды частного сектора.

The TSP offers investors 15 funds in which to invest, in both traditional and Roth versions (however, all agency automatic and matching contributions are placed in the traditional version of the fund(s) selected). Five are individual funds (one dealing with government bonds and the other four tracking specific market indices) while the other ten are target date funds (referred to as "Lifecycle" or "L" Funds) designed to professionally change the allocation mix of investments among the individual funds during various stages of the employee's federal service and are composed of various percentages of the individual funds. All TSP funds are trust funds that are regulated by the Office of the Comptroller of the Currency and not the Securities and Exchange Commission; thus, there is no ticker symbol to track actual performance (though with the individual funds except the G Fund, the comparable index is easily tracked). Employees may choose from any or all of the individual or Lifecycle funds in which to invest (any allocation must be expressed as a whole percentage) and may change their allocation for future pay periods at any time (if the request is received before noon Eastern time it is usually effective as of the close of business that day; otherwise, it is effective the following business day). If no selection is made, the default is 100 percent allocation into an "age appropriate" L Fund (except for uniformed services whose default is the G Fund). As all funds except the G Fund have a potential risk of loss of principal, an employee is required to acknowledge this risk before investing into those funds. Participants may also choose to change the allocation percentage of their existing fund balances (referred to as "Interfund Transfers"). Participants may choose to allocate existing balances differently than new contributions, but are limited to two unrestricted transfers per calendar month, all subsequent transfers must be into the G Fund only. TSP also offers a "mutual fund window" (this option began in mid 2022) which allows participants to invest part (but not all) of their balances in private sector mutual funds.

Программа кредитования

Существует два типа кредитов (кредит общего назначения и кредит на основное место жительства). Сотрудник может иметь одновременно не более двух активных кредитов – либо два кредита общего назначения, либо кредит общего назначения и кредит на основное место жительства (два кредита на основное место жительства получить нельзя). Минимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США, максимальная – 50 000 долларов США, но у сотрудника должно быть достаточно средств на счете для его получения. Минимальный срок кредита – один год, максимальный – пять лет для кредита общего назначения и 15 лет для кредита на основное место жительства. За каждый кредит взимается комиссия за обработку, которая вычитается из суммы выданного кредита (комиссия составляет 100 долларов США для кредита на жилье и 50 долларов США для кредита общего назначения). Если сотрудник или военнослужащий состоит в браке, необходимо получить согласие супруга (даже в случае раздельного проживания) на получение кредита. Погашение кредита осуществляется путем удержания из заработной платы (при этом сотрудник может осуществлять дополнительные выплаты помимо этого). Процентная ставка по кредиту (которая фиксируется на весь срок его действия) соответствует доходности Фонда G на момент обработки заявки. После полного погашения кредита сотрудник должен выждать 60 дней, прежде чем подавать заявку на получение кредита того же типа. В случае увольнения сотрудника с федеральной службы до полного погашения кредита, он обязан вернуть остаток задолженности в течение 90 дней, иначе эта сумма будет учтена как налогооблагаемый доход. Кроме того, любая просроченная сумма, не погашенная к концу следующего календарного квартала, также будет учтена как налогооблагаемый доход.