АҚШ Мемлекеттік қызметшілерінің зейнетақы жинақ жоспары

Кіріспе

АҚШ федералды үкімет қызметкерлері мен әскери қызметшілер үшін зейнетақы жоспары

Thrift Savings Plan (TSP) – АҚШ мемлекеттік қызметкерлері мен зейнеткерлері, сондай-ақ әскери қызметшілер үшін белгіленген жарналық жоспар. 2021 жылдың 31 желтоқсанына дейін TSP-де шамамен 6,5 миллион қатысушы тіркелген (оның ішінде шамамен 3,9 миллионы жалақыдан шегерім арқылы белсенді қатысады), ал басқарудағы активтердің құны 827,2 миллиард доллардан астам. Бұл әлемдегі ең ірі белгіленген жарналық жоспар. TSP-ны тәуелсіз агенттік – Федералды зейнетақы жинақтау инвестициялық кеңесі басқарады. TSP – Федералдық қызметкерлер зейнетақы жүйесінің (FERS) үш құрамының бірі (қалғандары – FERS аннуитеті және Әлеуметтік қамсыздандыру). Ол жеке сектордың 401(k) және Roth 401(k) жоспарларының жұмыс істеу принципіне ұқсас етіп жасалған (TSP 2012 жылдың мамырында Roth опциясын енгізді). Бұл жоспар ескі мемлекеттік қызмет зейнетақы жүйесіне (CSRS) қатысушы қызметкерлерге де қолжетімді, бірақ оларға жәрдемақы мөлшері шектеулі (көбінесе, тең жарналардың болмауы).

Құқықтық негіздеме

Мемлекеттік қызмет зейнетақы жүйесіне (CSRS) қызметкерлер кез келген уақытта қосыла алады, бірақ автоматты түрде тіркелмейді. Жалғастырылған зейнетақы жүйесіндегі (BRS) әскери қызметшілер негізгі жалақысының 5%-ы мөлшерінде ТСП-ға автоматты түрде тіркеледі. Мұрагерлік зейнетақы жүйесіндегі әскери қызметкерлер кез келген уақытта ТСП-ға тіркеле алады, бірақ автоматты түрде тіркелмейді. 2020 жылдың 1 қазанында немесе одан кейін жұмысқа орналасқан Федералдық қызметкерлер зейнетақы жүйесінің (FERS) қызметкерлері жұмысқа қабылданған кезде автоматты түрде тіркеледі, егер қызметкер қатысудан бас тартса, негізгі жалақысының 5%-ы автоматты түрде ұсталып қалады. 2010 жылдың 1 тамызы мен 2020 жылдың 30 қыркүйегі аралығында (қоса алғанда) жұмысқа орналасқандар жұмысқа қабылданған кезде автоматты түрде тіркелді, олардың негізгі жалақысының 3%-ы ұсталды. 2010 жылдың 31 шілдесіне дейін немесе одан бұрын жұмысқа орналасқан қызметкерлер автоматты түрде тіркелмеді және қатысуға өздері тіркелуі керек болды (бастапқыда алты айлық күту мерзімінен кейін, бұл талап кейіннен алынып тасталды).

Салым салу және иелену

Қызметкер немесе униформа киетін мемлекеттік қызметкер кез келген уақытта жарналарын өзгертуге, тоқтатуға немесе қайта бастауға құқылы, төменде көрсетілген бірнеше ерекше жағдайларды қоспағанда.

Қызметкерлердің жарналары

2020 жылдың 1 қазанынан бастап, жаңа азаматтық қызметкерлер мен БҚҚ-ның әскери қызметшілері автоматты түрде ТҚЖ-ға тіркеледі, егер олар басқаша шешім қабылдамаса немесе қатысудан бас тартпаса, олардың жалақысынан 5% шегеріліп, жас ерекшелігіне сәйкес Өмірлік цикл (L) қорына салынды. Бұрын жұмысқа орналасқан қызметкерлер 3%-ға автоматты түрде жарна төлейді немесе автоматты жарна төлемейді және ТҚЖ-ға қатысуға өздері тіркелуі керек болды; жаңа ережелер енгізілген кезде олардың жарна мөлшері өзгерген жоқ. Барлық FERS және CSRS қызметкерлері мен әскери қызметшілер Ішкі кіріс кодексінің шегінде, 2023 жылға 22 500 доллар көлемінде жарна сала алады. Азаматтық қызметкерлерге арналған FERS және CSRS жарнасы нақты сомада немесе жалақының проценттік үлесінде (толық доллар немесе толық проценттік көрсеткіштер ғана) болуы мүмкін, ал әскери қызметшілер жалақының проценттік үлесін ғана таңдай алады; IRC-нің жылдық шегіне жеткеннен кейін кез келген сомалар түзетіледі. Жарамды сома таңдалғаннан кейін, қатысушы басқаша шешім қабылдағанша, ол әр жыл сайын автоматты түрде сол сомада немесе проценттік үлес ретінде жаңаланады. Сонымен қатар, 50 жастан асқан қатысушылар IRC шегінде "қосымша" жарналар сала алады, бұл 2023 жылға 7 500 доллар. Бұл қатысушыларға 2023 жылға арналған ТҚЖ-дағы 30 000 долларға дейінгі салымдарын кейінге қалдыруға мүмкіндік береді. Азаматтық қызметкерлер тек тұрақты жалақыдан (олардың дәрежесіне сәйкес стандартты жалақы және тиісті жергілікті жалақы) жарна төлей алады; олар бонустардан немесе кез келген үстеме жұмыстан жарна төлей алмайды. Әскери қызметшілер негізгі жалақыдан, сондай-ақ ынталандыру, арнайы немесе бонус жалақысынан жарна төлеуге құқылы, бірақ олар стандартты жарна шегіне бағынады. Белгіленген қақтығыс аймақтарына жіберілген әскери қызметшілерге қақтығыс аймағы бойынша салық жеңілдігі қолданылады, бұл салықтан босатылған табыс табуға мүмкіндік береді. Қақтығыс аймағындағы әскери қызметшілерден ТҚЖ-ға түсетін жарналар салықтан босатылып, салық төлеуді кейінге қалдырылған табыс ретінде есептеледі. Салықтан босатылған жарналар IRC-нің таңдаулы кейінге қалдыру шегіне жатпайды. Азаматтық және/немесе әскери қызметте болған кезде жарна төлеуді таңдаған жағдайда, азаматтық федералдық қызметкерлер мен әскери қызметшілердің екі жеке ТҚЖ шоты болады; алайда, екеуіндегі салықтың кейінге қалдырылған жарналарының жалпы сомасы IRC-нің таңдамалы кейінге қалдыру немесе қосымша жарна шегінен аспауы керек. Сонымен қатар, екі ТҚЖ шотына аударылған салықтың кейінге қалдырылған, салықтан босатылған және агенттік жарналарының жалпы сомасы IRC 415(c) бөлімінде белгіленген жалпы шектеуге бағынады, ол 2021 жылға 58 000 доллар. Қосымша жарналар ерікті кейінге қалдыру және 415(c) шектеріне қосымша есептеледі. Қатысушылар сондай-ақ 401(k) немесе жеке зейнетақы шоттарын (тек дәстүрлі IRA) ТҚЖ-ға ауыстыра алады.

As of October 1, 2020, new civilian employees and service members in the BRS are automatically enrolled in the TSP with a 5% deduction from their gross pay being deposited into the age appropriate Lifecycle (L) Fund, unless they make another choice or choose not to participate. Employees hired before then either contribute automatically at 3% or do not have any automatic contributions and had/have to opt in to TSP; their contribution levels did not change when the newer rules were implemented. All FERS and CSRS employees and members of the uniformed services may contribute up to the Internal Revenue Code limitation, which is $22,500 for 2023. The contribution for FERS and CSRS for civilian employees may be either a specific dollar amount or a percentage of pay (whole dollars or whole percentages only), while uniformed service members can only elect a percentage of pay; any amounts will be adjusted once the annual IRC limitation is reached. Once the contribution amount is selected, it automatically renews each year at the same amount or percentage until the participant elects otherwise. In addition, participants age 50 or older may also make "catch up" contributions up to the IRC limitation, which is $7,500 for 2023. The catch up contributions are tax deferred and allow age eligible participants to defer up to $30,000 for 2023 in their TSP account. Civilian employees may only contribute from regular pay (the standard pay for their grade plus applicable locality pay); they cannot contribute from bonuses or any overtime. Uniformed service members are permitted to make contributions from both basic pay as well as from incentive, special, or bonus pay, but are subject to the regular contribution limits. Members of the uniformed services who deploy to designated combat zones are subject to the combat zone tax exclusion, which allows tax exempt income earned. Contributions to the TSP by uniformed service members in a combat zone are contributed to the TSP as tax exempt, and accrue tax deferred earnings. Tax exempt contributions are not subject to the IRC elective deferral limit. Participants who are both civilian federal employees and members of the uniformed services will have two separate TSP accounts if they elect to contribute while in civilian and/or uniformed service status; however, the total tax deferred contributions in both may not exceed the IRC elective deferral or catch up limits. In addition, the total tax deferred, tax exempt, and agency contributions made to both TSP accounts are subject to the IRC Section 415(c) overall limitation, which is $58,000 for 2021. Catch up contributions made are in addition to the elective deferral and 415(c) limits. Participants may also roll over existing 401(k) or Individual Retirement Accounts (traditional IRAs only) into the TSP.

Бөлшектік жарналар

FERS жүйесіндегі барлық қызметкерлер, ТСП-ға қатыспаса да, агенттіктерінен базалық жалақысының 1% үлесін автоматты түрде алады; бұл талаптан қызметкер бас тарта алмайды. Қосымша сәйкес үлестер базалық жалақының 3%-ына дейін бір доллардан-бір долларға дейін төленеді (мысалы, қызметкер 3% үлес қосса, 1% автоматты түрде салынады және 3% сәйкес үлес түседі, барлығы 4% болады), содан кейін базалық жалақының 5%-ына дейін әрбір қосымша доллар үшін $0,50/$1 төленеді; 5%-дан астам сомалар мен «құйма» үлестер қызметкердің базалық жалақысына қарамастан сәйкес келтірілмейді. CSRS жүйесіндегі қызметкерлер (CSRS Offset жүйесіндегілерді қоса алғанда) автоматты немесе сәйкес үлестер алуға құқылы емес. Ескі жүйе бойынша әскери қызметкерлерге сәйкес үлестер тек тиісті әскери қызмет басшысы оларды осылай белгілесе ғана беріледі (ең қысқасы, бұрын ешқайсысы осылай белгіленбеген). Дегенмен, 2006 жылы Конгресс жаңадан әскери қызметке шақырылғандарға тең үлес беру үшін пилоттық бағдарламаны қолдау туралы заң қабылдады. Бұл бағдарлама 2006 жылдың 1 сәуірінен 2008 жылдың 31 желтоқсанына дейін Армия департаменті басқарды. Осы кезеңде ТСП сәйкес үлесіне жарамды болған (тіркелуді аяқтаған және қағаздары бастапқы тіркелу кезінде өңделген) әскери қызметкерлер негізгі жалақысынан алғашқы үш пайызы үшін бір доллардан-бір долларға дейін сәйкес үлес алады; ал келесі екі пайызы үшін доллардың жартысы, бірінші әскери қызмет мерзімі аяқталғанша төленеді. Бағдарлама осы уақыттан бастап тоқтатылды. 2018 жылдан бастап, біріктірілген зейнетақы жүйесі (BRS) әскери қызметкерлерге автоматты түрде жаңадан шақырылғандарға (екі жылдан кейін сәйкес үлес ала алады) және қатысуға ниет білдірген қазіргі қызметкерлерге (олар сәйкес үлестерді автоматты түрде ала бастайды) қолданылады.

Талаптарды орындау

Қызметкерлер кез келген қызметкер мен агенттің үлестік жарналарына және олардан түсетін табысқа бірінші күнінен бастап толық құқық алады. FERS жүйесіндегі қызметкерлер федералдық азаматтық қызметте әдетте үш жыл жұмыс істеуі керек, олар агенттің автоматты жарналарына және олардан түсетін табысқа толық құқық алады (бірақ кейбір FERS қызметкерлері мен Конгресс мүшелері, сондай-ақ әскери қызметкерлер үшін талап екі жылды құрайды), әйтпесе жұмыстан шыққан қызметкер иеленбеген соманы жоғалтады (өлім жағдайында бұл сомалар иеленген болып есептеледі). Әскери және азаматтық қызметтің мерзімі толық құқық алу талаптарын орындау үшін біріктірілмейді.

Әкімшілік шығындар

TSP өзінің операциялық шығындарын жеке басқарылатын өзара қорлармен салыстырғанда өте төмен деп есептейді (және оны үнемі насихаттайды). Бұл шығындар үш маңызды көзден субсидияланады: жұмыскерлердің жарналарын сәйкестендіру және жұмыстан кеткен қызметкерлердің талапқа лайық мерзімі толмағандықтан жоғалтқан табыстары, артық агенттік жарналары және зейнетақы жоспарларын түзетуге байланысты жоғалтқан табыстар (бұл FERS жүйесіне орналастырылған, бірақ ескі CSRS жүйесінде болуды таңдаған қызметкерлерді қамтиды) және несиеге қатысу төлемдері. Дегенмен, бұл көздер барлық шығындарды толығымен жаба алмайды, сондықтан қалған бөлігі инвестициялық табыстан алынады.

Қорды таңдау

TSP инвесторларға инвестициялау үшін 15 қор ұсынады, олар дәстүрлі және Roth нұсқаларында қолжетімді (дегенмен, барлық агенттік автоматты және сәйкес келетін жарналар таңдалған қордың дәстүрлі нұсқасына салынды). Бес қор – жеке қорлар (біреуі мемлекеттік облигациялармен, ал қалған төртеуі нақты нарықтық индекстерді қадағалайды), ал қалған он қор – мақсатты мерзімді қорлар ("Өмірлік цикл" немесе "L" қорлары) болып табылады. Олар қызметкердің федералдық қызметінің әртүрлі кезеңдерінде жеке қорлар арасында инвестициялардың үлесін кәсіби түрде өзгертуге арналған және жеке қорлардың әртүрлі пайыздарынан тұрады. Барлық TSP қорлары – Валюта бақылау кеңсесімен реттелетін сенім қорлары, және олар Бағалы қағаздар және биржа комиссиясының қарауында емес; сондықтан нақты өнімділікті қадағалау үшін тикер символы жоқ (бірақ G қорынан басқа жеке қорлар үшін салыстыруға болатын индекс оңай қадағаланады). Қызметкерлер кез келген жеке немесе Өмірлік цикл қорларын таңдап, оларға инвестиция жасай алады (әрбір үлестің мөлшері толық пайызбен көрсетілуі керек) және болашақ жалақы кезеңдері үшін үлесті өзгерте алады (өтініш шығыс уақыты бойынша түске дейін келіп түссе, әдетте сол күні күшке енеді; әйтпесе, келесі жұмыс күні күшке енеді). Егер таңдау жасалмаса, әдепкі параметр – "жасқа сәйкес" L қорға 100 пайыздық үлестің жасалуы (бірақ әскери қызметкерлер үшін әдепкі параметр G қоры болып табылады). G қорынан басқа барлық қорлар негізгі соманың жоғалтылу тәуекеліне ие болғандықтан, қызметкер осы қорларға инвестиция жасау алдында осы тәуекелді мойындауы қажет. Қатысушылар қолданыстағы қорлардың қалдықтарының үлесін өзгертуге де болады ("Қорлар аралық аударымдар"). Қатысушылар жаңа жарналардан өзге қолданыстағы қалдықтарды әртүрлі бөле алады, бірақ күнтізбелік ай сайын екі шектеусіз аударыммен шектеледі, ал барлық келесі аударымдар тек G қорына ғана жасалуы керек. TSP сондай-ақ "өзара қор терезесін" ұсынады (бұл мүмкіндік 2022 жылдың ортасында қолжетімді болды), бұл қатысушыларға өздерінің қалдықтарының бір бөлігін (бірақ барлығын емес) жеке сектордың өзара қорларына инвестициялауға мүмкіндік береді.

The TSP offers investors 15 funds in which to invest, in both traditional and Roth versions (however, all agency automatic and matching contributions are placed in the traditional version of the fund(s) selected). Five are individual funds (one dealing with government bonds and the other four tracking specific market indices) while the other ten are target date funds (referred to as "Lifecycle" or "L" Funds) designed to professionally change the allocation mix of investments among the individual funds during various stages of the employee's federal service and are composed of various percentages of the individual funds. All TSP funds are trust funds that are regulated by the Office of the Comptroller of the Currency and not the Securities and Exchange Commission; thus, there is no ticker symbol to track actual performance (though with the individual funds except the G Fund, the comparable index is easily tracked). Employees may choose from any or all of the individual or Lifecycle funds in which to invest (any allocation must be expressed as a whole percentage) and may change their allocation for future pay periods at any time (if the request is received before noon Eastern time it is usually effective as of the close of business that day; otherwise, it is effective the following business day). If no selection is made, the default is 100 percent allocation into an "age appropriate" L Fund (except for uniformed services whose default is the G Fund). As all funds except the G Fund have a potential risk of loss of principal, an employee is required to acknowledge this risk before investing into those funds. Participants may also choose to change the allocation percentage of their existing fund balances (referred to as "Interfund Transfers"). Participants may choose to allocate existing balances differently than new contributions, but are limited to two unrestricted transfers per calendar month, all subsequent transfers must be into the G Fund only. TSP also offers a "mutual fund window" (this option began in mid 2022) which allows participants to invest part (but not all) of their balances in private sector mutual funds.

Несие беру бағдарламасы

Қарыздың екі түрі бар (жалпы мақсаттағы несие және негізгі тұрғын үйге арналған несие). Бір қызметкерде бір уақытта екі ғана несие болуы мүмкін, яғни екі жалпы мақсаттағы несие немесе жалпы мақсаттағы және негізгі тұрғын үйге арналған несие (бір қызметкерде екі негізгі тұрғын үйге арналған несие болуы мүмкін емес). Несиенің ең төменгі сомасы – 1000 доллар, ең жоғарысы – 50 000 доллар, бірақ қызметкерде несие алу үшін шотта жеткілікті қаржы болуы керек. Ең төменгі мерзімі – бір жыл, жалпы мақсаттағы несие үшін ең жоғары мерзімі – бес жыл, ал тұрғын үй несиесі үшін – 15 жыл. Әрбір несие бойынша өңдеу төлемі бар, ол несие сомасынан шегеріледі (тұрғын үй несиесі үшін 100 доллар, жалпы мақсаттағы несие үшін 50 доллар). Егер қызметкер немесе әскери қызметші үйленген болса, әйелі/ері (егер бөлек тұрса да) несиеге келісім беруі керек. Несиелер жалақыдан шегерім арқылы төленуі тиіс (бірақ қызметкер осы процедурадан тыс қосымша төлемдер жасауға да құқылы), ал алынатын пайыздық мөлшерлеме (несие мерзіміне бекітілген) өтінімді қарау кезінде G қорының кірістілік мөлшерлемесіне тең болады. Несие толық төленгеннен кейін, қызметкер сол түрдегі келесі несиеге өтініш беру үшін 60 күн күтуі керек. Егер қызметкер несиені толық төлемей мемлекеттік қызметтен кетсе, ол 90 күн ішінде несие қалдығын қайтаруы керек, әйтпесе ол салыққа жататын табыс ретінде қарастырылады. Сонымен қатар, келесі күнтізбелік тоқсанның соңына дейін төленбеген кез келген сома да салыққа жататын табыс ретінде есептеледі.