Введение

Канадский пенсионный план (CPP) — это программа социального страхования, основанная на взносах и зависящая от размера заработка. Он является одним из двух основных компонентов государственной системы пенсионного обеспечения Канады, другим компонентом является программа обеспечения старости (OAS). Другие части канадской пенсионной системы включают частные пенсии, предоставляемые работодателем или индивидуальные сбережения с отсрочкой уплаты налогов (известные в Канаде как зарегистрированный план сбережений на пенсию). По состоянию на 30 июня 2022 года Совет по инвестициям CPP управляет инвестиционными активами на сумму более 523 миллиардов канадских долларов для Канадского пенсионного плана от имени 21 миллиона канадцев. CPPIB является одним из крупнейших пенсионных фондов в мире.

Описание

В соответствии с Канадским пенсионным планом (CPP) все трудоустроенные канадцы в возрасте 18 лет и старше обязаны вносить установленную долю своего заработка (с эквивалентным взносом со стороны их работодателей) в федерально управляемый пенсионный план. Управление планом осуществляется Employment and Social Development Canada (Канада по вопросам занятости и социального развития) от имени работников во всех провинциях и территориях, за исключением Квебека, который имеет собственный эквивалентный план – Пенсионный план Квебека. Поскольку конституционные полномочия в отношении пенсий разделены между провинциальными и федеральными правительствами, управление CPP осуществляется совместно. Следовательно, для внесения существенных изменений в CPP (включая изменения в порядке расчета выплат) требуется одобрение не менее семи канадских провинций, представляющих не менее двух третей населения страны. Провинции могут отказаться от участия в Канадском пенсионном плане, как это сделал Квебек в 1965 году, но обязаны предложить своим жителям сопоставимый план. Любая провинция может в любое время создать дополнительный или вспомогательный план, поскольку в соответствии с разделом 94A Конституции Канады пенсии являются зоной ответственности провинций. Фонд CPP – это профессионально управляемый инвестиционный фонд, находящийся под надзором Canada Pension Plan Investment Board (CPPIB) – независимой организации, отчитывающейся перед федеральным и провинциальными правительствами. Инвестиционная стратегия CPPIB основывается на ряде принципов, подчеркивающих долгосрочную безопасность выплат, акцент на качество, а также приверженность принципам устойчивого развития и ответственного инвестирования. CPPIB также регулярно публикует отчеты о результатах инвестиций и деятельности и подлежит надзору со стороны федерального и провинциальных правительств.

История

Либеральное правительство премьер-министра Лестера Б. Пирсона в 1965 году впервые учредило Канадский пенсионный план. С января 2024 года будет введен второй предел дохода, также известный как CPP2. Первый предел в 2024 году составит 68 500 долларов, а второй – 73 200 долларов. Расчет второго предела осуществляется на основе вычислений, "в соответствии с законодательством о CPP и с учетом роста средней недельной заработной платы в Канаде".

Преимущества

Основным пособием по CPP является ежемесячная пенсия по старости. В настоящее время она составляет 25% среднего заработка, на который вносились взносы в CPP в течение всей трудовой жизни участника с 18 до 65 лет в постоянных долларах. Заработок, на который вносятся взносы, подлежит ежегодному лимиту, который в 2020 году составлял 58 700 долларов. Однако, в соответствии с изменениями, которые будут внедряться поэтапно до 2025 года, размер пенсии увеличится до 33,33% от заработка, на который вносились взносы, а максимальная сумма дохода, покрываемая CPP, вырастет на 14% – с прогнозируемого лимита в 69 700 долларов в 2025 году до 79 400 долларов. Увеличение CPP будет служить дополнением к существующей, или базовой, пенсии CPP. Для лиц, работающих и вносящих взносы в 2019 году или позднее, увеличенные компоненты пособий будут рассчитываться и добавляться к базовой части пособия. Эти расчеты схожи, но используют различные формулы. При расчете базовой части CPP предусмотрено общее правило исключения, позволяющее исключить из расчета среднего заработка годы с наименьшим доходом в период уплаты взносов. С 2014 года таким образом исключаются самые низкие 17% доходов, что соответствует до восьми лет взносов. Пособия в рамках увеличения CPP будут рассчитываться на основе сорокалетнего периода, учитывая лучшие 40 лет для расчета пособия. Этот расчет фактически позволяет исключить семь лет из расчета пособия (для лица, начинающего уплачивать взносы в возрасте 18 лет и заканчивающего в возрасте 65 лет). В октябре 2018 года средний размер ежемесячных пособий по новой пенсии по старости (назначаемой в возрасте 65 лет) составлял чуть более 664,00 долларов в месяц, а максимальный размер в 2019 году – 1 154,58 долларов в месяц. Ежемесячные пособия ежегодно корректируются на основе индекса потребительских цен. Выплаты по CPP облагаются налогом как обычный доход. Стандартный возраст для получения пенсии по старости – 65 лет, однако, лица могут начать получать постоянно уменьшенную пенсию уже в 60 лет или отложить ее получение до 70 лет для увеличения ежемесячной выплаты. Для тех, кто начинает получать пенсию раньше срока (большинство), коэффициент уменьшения составляет 0,6% за каждый месяц получения пособия до достижения 65 лет (с максимальным уменьшением на 36% в возрасте 60 лет). Для тех, кто откладывает получение пособия, коэффициент увеличения составляет 0,7% за каждый месяц отсрочки, с максимальным увеличением на 42% в возрасте 70 лет. Отсрочка получения пособия после 70 лет не дает никакой финансовой выгоды. CPP также предоставляет пенсии по инвалидности работникам в возрасте до 65 лет, которые стали инвалидами в тяжелой и продолжительной форме, а также ежемесячную пенсию по случаю смерти супругу или партнеру участника, умершего (при условии внесения достаточных взносов). Заявление необходимо подать не позднее, чем за шесть месяцев до предполагаемой даты получения пособия CPP. В случае отказа в назначении пенсии по инвалидности можно подать апелляцию на пересмотр, а затем обратиться в Трибунал по социальному обеспечению. Все выплачиваемые пособия CPP ежегодно индексируются в соответствии с индексом потребительских цен.

1966 - 1996 годы

С 1966 по 1986 год размер взноса составлял 3,6%. Для работников ставка составляла 1,8% (и такая же сумма для их работодателей), а для доходов от самозанятости – 3,6%. Начиная с 1987 года, размер взносов начал увеличиваться на 0,2% в год. К 1997 году общая ставка достигла 6% от заработка, учитываемого при начислении пенсии.

Реформы 1996 года

К середине 1990-х годов ставка взносов в размере 3,6% оказалась недостаточной для обеспечения потребностей стареющего населения Канады. Было сделано заключение, что система финансирования "pay-as-you-go" приведет к чрезмерно высоким ставкам взносов в течение примерно 20 лет из-за меняющейся демографической ситуации в Канаде, увеличения продолжительности жизни канадцев, изменений в экономике, улучшения условий получения пособий и роста числа получателей пособий по инвалидности (как указано в исследовании Главного актуария от апреля 2007 года, упомянутом выше). В том же исследовании прогнозировалось, что резервный фонд будет исчерпан к 2015 году. Этот надвигающийся пенсионный кризис послужил причиной масштабного пересмотра, проведенного федеральным и провинциальными правительствами в 1996 году. В рамках этого пересмотра федеральное правительство активно проводило консультации с канадской общественностью для сбора предложений, рекомендаций и предложений о том, как реструктурировать CPP для восстановления его устойчивости. В результате этих общественных консультаций и внутреннего анализа CPP в 1997 году федеральные и провинциальные правительства совместно одобрили следующие ключевые изменения:

Постоянно искать пути снижения административных и операционных расходов CPP. Перейти к гибридной структуре, чтобы использовать доходы от инвестиций накопленных активов. Вместо системы "pay-as-you-go" ожидается, что к 2014 году CPP будет финансироваться на 20%, а затем это соотношение финансирования будет постоянно увеличиваться до 30% к 2075 году (то есть резервный фонд CPP будет составлять 30% от "обязательств" или накопленных пенсионных обязательств). Создать Совет по инвестициям CPP (CPPIB). Проводить пересмотр CPP и CPPIB каждые 3 года. По состоянию на 2019 год установленная ставка взносов для наемных работников составляла 4,95% от валового дохода от трудовой деятельности в размере от 3500 до 57400 долларов, с максимальным взносом в размере 2668 долларов. Работодатель уплачивает взносы, равные взносам работника, фактически удваивая его вклад. Самозанятые работники должны уплачивать обе части взноса, то есть 9,9% от пенсионного дохода, при подаче налоговой декларации. Эти ставки действуют с 2003 года.

Реформы 2017 года

Федеральное правительство и его провинциальные коллеги приняли меры по расширению Канадского пенсионного плана, чтобы обеспечить работающих канадцев более высоким доходом на пенсии. Основной причиной этих изменений стало сокращение доли рабочей силы, охваченной корпоративными пенсионными планами с гарантированными выплатами, которая снизилась с 48% среди мужчин в 1971 году до 25% к 2011 году. Расширение CPP будет полностью финансироваться за счет взносов каждого поколения, которое будет оплачивать получаемые ими льготы. Взносы, направленные на расширение, будут поступать на отдельный счет. Главный актуарий ежегодно представляет в Парламент отчет о финансовом состоянии плана. Последующие отчеты будут содержать информацию как об основной, так и о расширенной частях Плана.

Активы

Как отмечается в 27-м актуарном отчете о Канадском пенсионном плане, при использовании "подхода закрытой группы" Канадский пенсионный план имеет огромный дефицит финансирования. По состоянию на 31 декабря 2015 года дефицит финансирования составлял 884 миллиарда долларов, что является разницей между обязательствами CPP в размере 1,169 триллиона долларов и активами CPP в размере 285 миллиардов долларов.

Инвестиционный совет CPP

Под руководством тогдашнего министра финансов Пола Мартина в 1997 году был создан Совет по инвестициям пенсионного плана Канады (CPPIB) как организация, независимая от правительства, для надзора и инвестирования средств, находящихся в распоряжении пенсионного плана Канады (CPP). В свою очередь, Совет по инвестициям пенсионного плана Канады создал резервный фонд CPP. Совет по инвестициям пенсионного плана Канады является государственной корпорацией, учрежденной актом парламента. Он ежеквартально отчитывается о результатах своей деятельности, располагает профессиональной управленческой командой для контроля за функционированием различных аспектов резервного фонда CPP, а также для планирования изменений в стратегии, и советом директоров, который подотчетен, но независим от федерального правительства. Совет ежегодно представляет отчет парламенту через федерального министра финансов.

Пенсионный план Квебека

Квебек – единственная провинция, отказавшаяся от участия в CPP при его создании в 1965 году; правительство Квебека управляет собственной пенсионной программой. Пенсионный план Квебека (QPP) является квебекской версией Канадского пенсионного плана. Управлением QPP занимается , образованная в 2016 году в результате слияния (CARRA) и (RRQ). QPP, тесно следуя структуре CPP, представляет собой взносо-зависимый пенсионный план, выплачивающий пособия в случае инвалидности, выхода на пенсию или смерти застрахованного лица. Как квебекские, так и федеральные налоговые льготы финансируются из QPP.

Повышение ставки взноса

Ставка взноса составляла 9,9% до 2012 года. В соответствии с бюджетом правительства Квебека на 2011–2012 годы, ставки взносов были увеличены на 0,15% в год в течение шести лет, с 2012 по 2017 год. Следовательно, ставка взноса увеличилась до 10,8% в 2017 году и в последующие годы.