Федеральная система пенсионного обеспечения для государственных служащих США

Введение

Федеральная система пенсионного обеспечения (Federal Employees' Retirement System, FERS) – это пенсионная система для сотрудников федеральной государственной службы США. FERS вступила в силу 1 января 1987 года, заменив систему пенсионного обеспечения гражданской службы (Civil Service Retirement System, CSRS) и приведя федеральные пенсионные планы в соответствие с аналогичными планами в частном секторе. FERS состоит из трех основных компонентов:
аннуитет FERS – план с гарантированными выплатами,
обязательное участие в системе социального обеспечения (большинство сотрудников CSRS не участвуют в системе социального обеспечения и не платят взносы, а также не имеют права на получение пособий, если только они не соответствуют требованиям по работе в частном секторе или повторному приему на работу с учетом компенсации социального обеспечения), и
План сбережений для федеральных служащих (Thrift Savings Plan, TSP) – план с определенными взносами, функционирующий по принципу 401(k).

Переход от CSRS к FERS

С 1 января 1984 года работники, имевшие на 31 декабря 1986 года менее пяти лет невоенного стажа, подпадали под действие временных правил выхода на пенсию, согласно которым они были охвачены как системой CSRS, так и системой социального обеспечения (обычно называемой CSRS Offset). Они вносили в CSRS сниженные отчисления (1,3 процента заработной платы вместо обычных 7 процентов) и полную долю отчислений работника в систему социального обеспечения. Работники, имевшие на 31 декабря 1986 года более пяти лет невоенного стажа, продолжали пользоваться двойным покрытием, если только они не решили перейти на FERS в период с 1 июля 1986 года по 31 декабря 1987 года. Работники, охваченные только системой CSRS, оставались в ней, если только не решили перейти на FERS. В отличие от TSP, где работник может отказаться от участия и, следовательно, не производить никаких удержаний из заработной платы, отчисления в FERS являются обязательными. Однако при выходе на пенсию или прекращении федеральной службы можно запросить возврат внесенных отчислений; возвращаются только отчисления работника (включая депозиты и повторные депозиты за засчитываемый военный и гражданский стаж, в которых не производились отчисления в FERS), (с процентами; процентная часть является налогооблагаемым доходом, если она не переводится в IRA), государственные сопоставимые отчисления не возвращаются и теряются. Однако супруг или бывший супруг должен быть уведомлен, и возврат средств не будет разрешен, если это прекратит право супруга или бывшего супруга, установленное судом, на получение пособий от федеральной службы работника. И если работник возвращается на федеральную службу, возврат аннулирует право на пенсию, основанную на предыдущем стаже, если он не будет возмещен по возвращении.

Расчет аннуитета

Аннуитет FERS рассчитывается на основе определенного процента (1% или 1,1% для большинства сотрудников, см. ниже), умноженного на (а) продолжительность федеральной службы сотрудника, учитываемую при выходе на пенсию по системе FERS (именуемую «заслуженным федеральным стажем», который может отличаться от фактической продолжительности федеральной службы), и (b) средний годовой размер базового оклада за самые высокооплачиваемые 36 последовательных месяцев (три года) службы сотрудника (обычно называемый «периодом высоких 3 лет»). В расчет «оплаты за высокие 3 года» включаются все выплаты, с которых удерживаются пенсионные отчисления, включая базовый оклад, надбавки за местность и сменные дифференциалы, но не сверхурочные (за исключением особых случаев, в основном связанных с сотрудниками, первыми прибывающими на место происшествия), премии/бонусы, выходные пособия или компенсации за прекращение трудовой деятельности, выплаты за неиспользованный ежегодный отпуск и кредитные часы, а также «надбавки за опасность» (дополнительная оплата за выполнение определенных «опасных» служебных обязанностей, например, в зоне боевых действий). Все заработки, полученные в течение «периода высоких 3 лет», учитываются с учетом времени их получения и включают индексацию на стоимость жизни (COLA), повышения в пределах класса (ступени) и повышения в должности. «Период высоких 3 лет» обычно охватывает последние три года службы, но это не обязательно (например, сотрудник, добровольно понижающийся в должности, чтобы избежать сокращения штата (RIF), может иметь период высоких 3 лет в более ранний период времени). Структура аннуитета FERS призвана стимулировать сотрудников продолжать работать не менее 20 лет на федеральной службе и до достижения 62 лет (что также является самым ранним возрастом, когда сотрудник FERS может получать пособия по социальному обеспечению), поскольку сотрудники, выходящие на пенсию в возрасте 62 лет или позже, имеющие стаж работы 20 лет и более, получают аннуитет, рассчитанный исходя из 1,1% от среднего дохода за высокие 3 года, умноженного на количество отработанных лет (включая дробные годы, исчисленные в месяцах, но не в днях), в то время как сотрудники, не соответствующие этим критериям, получают аннуитет, рассчитанный исходя из 1% от этой суммы. Существуют отдельные расчеты для определенных категорий работников (в основном членов Конгресса или сотрудников Конгресса, сотрудников правоохранительных органов, пожарных и специалистов по управлению воздушным движением), а также для сотрудников, перешедших из CSRS в FERS. Сотрудник, выходящий на пенсию до достижения 62 лет, получает «специальную пенсионную доплату», которая соответствует сумме, которую сотрудник получил бы по социальному обеспечению в возрасте 62 лет, но в возрасте 62 лет эта доплата прекращается. Выплаты аннуитета по инвалидности полностью компенсируются любыми выплатами по инвалидности по социальному обеспечению в течение первых 12 месяцев, а затем частично компенсируются после этого до достижения 62 лет; в этом возрасте аннуитет рассчитывается так, как если бы сотрудник работал в течение всего периода инвалидности (но в том же классе и ступени, без повышения в классе или продвижения по карьерной лестнице), и «оплата за высокие 3 года» и, соответственно, аннуитет пересчитываются с учетом любых индексаций на стоимость жизни (COLA), которые были бы получены между первоначальным выходом на пенсию и 62 годами. Неиспользованный отпуск по болезни конвертируется в дополнительный заслуженный стаж в размере 100% от остатка для сотрудников, выходящих на пенсию в 2015 году и позже, на основе таблицы конвертации, где 2087 часов равны одному полному году дополнительного заслуженного стажа. Отпуск может только увеличить размер заслуженного стажа для целей расчета аннуитета; он не может быть использован для получения права, которого изначально не было (например, для признания лица, не имеющего права на пенсию, имеющим такое право). Например, человек, родившийся в 1965 году, в возрасте 56 лет и двух месяцев, с фактическим заслуженным стажем в 29 лет и 10 месяцев, плюс отпуск по болезни, эквивалентный четырем месяцам заслуженного времени, не будет иметь права на пенсию (даже если для расчета аннуитета ему будет засчитано 30 лет и два месяца заслуженного стажа), поскольку, хотя он достиг минимального возраста выхода на пенсию (MRA), ему не хватает фактического заслуженного стажа, необходимого для выхода на пенсию. Фактический расчет заслуженного стажа отдельно суммирует годы, месяцы и дни для гражданской службы, выкупленного военного стажа и неиспользованного отпуска по болезни. Например, сотрудник с 33 годами, 11 месяцами и 17 днями фактического стажа, плюс четыре месяца и 20 дней неиспользованного отпуска по болезни, будет рассчитан как имеющий 33 года, 15 месяцев и 37 дней стажа. Дни затем конвертируются в месяцы по ставке 30 дней = один месяц, при этом излишек дней теряется (в данном случае 37 дней конвертируются в один месяц, при этом теряется семь дней, в результате чего у сотрудника остается 33 года и 16 месяцев). Месяцы затем конвертируются в годы по ставке 12 месяцев = один год, при этом оставшиеся месяцы указываются в виде дроби (в данном случае 16 месяцев конвертируются в один год, в результате чего у сотрудника остается 34 года и четыре месяца, или 34 4/12 года для расчета аннуитета). Другие виды неиспользованного отпуска не учитываются при расчете аннуитета. Неиспользованные часы ежегодного отпуска «выплачиваются» (выплачиваются сотруднику по его ставке оплаты, как если бы сотрудник оставался на работе до полного использования отпуска; в случае последующей индексации на стоимость жизни оставшийся отпуск будет выплачен по новой ставке). При наличии заработанные, но неиспользованные кредитные часы также выплачиваются при выходе на пенсию по той же ставке, что и ежегодный отпуск. Другие виды неиспользованного отпуска (например, компенсационное время за работу за пределами нормального рабочего времени и премии за отпуск вместо денежной выплаты) не оплачиваются и, следовательно, теряются, если не используются до выхода на пенсию. Как правило, сотрудник имеет право определить свою «дату окончательного прекращения трудовой деятельности» (т.е. последний день начисления заработной платы; это не обязательно должен быть последний рабочий день в расчетный период); на следующий день наступает дата выхода сотрудника на пенсию. Аннуитет начинает выплачиваться только после истечения одного полного календарного месяца с момента выхода сотрудника на пенсию. Таким образом, сотрудник, выходящий на пенсию 30 июня, получит свой аннуитет, начиная с 1 августа (поскольку сотрудник будет считаться вышедшим на пенсию, начиная с 1 июля, и на протяжении всего июля), но сотрудник, выходящий на пенсию 1 июля, получит свой аннуитет, начиная с 1 сентября (поскольку сотрудник будет считаться вышедшим на пенсию, начиная с 2 июля, но не на протяжении всего июля, а только в следующем месяце — августе — сотрудник будет считаться вышедшим на пенсию на протяжении всего месяца). Согласно решению генерального контролера от 1945 года, сотрудники не могут находиться в «отпуске перед выходом на пенсию» до даты выхода на пенсию (за исключением исключительных обстоятельств); этого часто удается избежать, разрешив сотруднику использовать желаемый отпуск, а затем выйти на работу в свой последний рабочий день для выполнения процедур вывода из организации (сдача значка и компьютерного оборудования и т.д.). Аннуитет супругов будет уменьшен на размер пособия выжившим, если супруг/супруга не даст письменного согласия на получение пособия в меньшем размере; уменьшение основано на выбранном пособии выжившим. Сотрудники имеют право на индексацию на стоимость жизни (COLA), если они соответствуют определенным критериям. Наиболее важным из них является выход на пенсию после 62 лет; большинство сотрудников, выходящих на пенсию до 62 лет, не будут получать COLA (ни по своему аннуитету, ни по своей специальной пенсионной доплате) до достижения 62 лет (однако определенные категории сотрудников, в основном те, кто обязан выйти на пенсию раньше из-за своей профессии или кто выходит на пенсию по инвалидности, будут получать COLA до 62 лет). Поскольку взносы сотрудников уплачиваются после уплаты налогов, часть любого полученного аннуитета FERS не облагается налогом. Однако не облагаемая налогом часть относительно невелика (поскольку большая часть взносов в аннуитет выплачивается правительством); и хотя не облагаемая налогом часть будет возвращена в течение нескольких месяцев после выхода на пенсию, налоговое законодательство требует ее распределения в течение нескольких лет в зависимости от возраста аннуитанта (и его супруга/супруги) (но в случае смерти аннуитанта до ее возврата невыплаченный остаток выплачивается, как указано ниже).

The FERS annuity is based on a specified percentage (either 1% or 1.1% for most employees, see below), multiplied by (a) the length of an employee's Federal service eligible for FERS retirement (referred to as "creditable Federal service", which may not be the actual duration of Federal employment) and (b) the average annual rate of basic pay of the employee's highest paid consecutive 36 months (three years) of service (commonly referred to as the "high 3" period). The "high 3" pay includes all items for which retirement deductions are withheld; this includes basic pay, locality pay adjustments and shift differentials, but not overtime (except in special circumstances mainly involving first responders), bonuses/awards, severance pay or buyouts, payments for unused annual leave and credit hours, or "hazard pay" (additional pay for certain "hazardous" duty assignments, such as working in a combat zone). All salaries earned during the "high 3" period are time weighted, and include COLA's, within grade (step) increases, and promotions. The "high 3" period normally is the final three years of service but does not have to be (e. g. an employee taking a voluntary downgrade to avoid a reduction in force (RIF) could have a high 3 period in an earlier time frame). The FERS annuity is structured to provide employees an incentive to continue working for at least 20 years in Federal service and until age 62 (which is also the earliest age at which a FERS employee can collect Social Security benefits), since employees retiring at or after age 62 with 20 years of service or more have the annuity calculated at 1.1 percent of the high 3 average times the number of years worked (including fractional years using months but not days), while employees not meeting those criteria have the annuity calculated at 1 percent of such. Separate calculations exist for certain workers (mainly Members of Congress or congressional staff, law enforcement officers, firefighters and air traffic control specialists) and for employees who transferred from CSRS to FERS. An employee retiring under age 62 will receive a "special retirement supplement" which duplicates what an employee would earn under Social Security at age 62, but at age 62 the supplement ends. Disability retirement annuity payments are offset totally by any Social Security disability payments for the first 12 months, and then partially afterwards until age 62; at that time the annuity is treated as if the employee had worked for the entire period of disability (but at the same grade and step, with no within grade increases or career ladder promotions taken into account), and the "high 3" and resulting annuity is recalculated taking into account any COLA's that would have been earned between the original retirement and age 62. Unused sick leave is converted, at 100% of the balance for employees retiring in 2015 and after, to additional creditable service based on a conversion table, where 2,087 hours equals one full year of additional creditable service. The leave can only increase the amount of creditable service for annuity purposes; it cannot be used to create an eligibility which did not exist (e. g. to either make an otherwise ineligible person eligible for retirement). For example, a person born in 1965, age 56 years and two months, with 29 years and 10 months' actual creditable service, plus sick leave hours which equate to four months of creditable time, would not be eligible for retirement (even though, for annuity calculation purposes, s/he would be credited with 30 years and two months of creditable service), because although s/he has reached the MRA s/he lacks the actual creditable service required to retire. The actual calculation of creditable service adds years, months, and days separately for civilian employment, military employment repurchased, and unused sick leave. For example, an employee with 33 years, 11 months, and 17 days of actual service time, plus four months and 20 days of unused sick leave, will be calculated as having 33 years, 15 months, and 37 days of time. The days are then converted to months at a rate of 30 days = one month, with any excess days lost (in this case, the 37 days will convert 30 days to one month, with the remaining seven days lost, leaving the employee with 33 years and 16 months). The months are then converted to years at a rate of 12 months = one year, with the remaining months shown as a fraction (in this case, the 16 months will convert 12 months to one year, leaving the employee with 34 years and four months, or 34 4/12 years for annuity calculation purposes). No other types of earned leave are factored into the annuity calculation. Unused annual leave hours are "cashed out" (paid to the employee, at his/her rate of pay as if the employee remained on the payroll until the leave was fully used; in the event of an intervening COLA leave remaining after its effective date will be paid at the new rate). Where applicable, earned but unused credit hours are also cashed out upon retirement at the same rate as annual leave. Other types of unused leave (such as compensatory time off for travel outside normal duty hours, and time off awards given in lieu of cash) are not paid and are thus lost if not used before retirement. Generally, an employee has the right to determine his/her "date of final separation" (i. e. the last day on the payroll; it does not have to be the final working day in a pay period); the following day is the employee's retirement date. The annuity does not begin until one full calendar month has passed since the employee's retirement. Thus, an employee retiring on June 30 will have his/her annuity begin on August 1 (as the employee will be retired beginning July 1 and for the entire month of July), but an employee retiring on July 1 will not have his/her annuity begin until September 1 (as the employee will be retired beginning July 2 but not for the entire month of July, only in the following month—August—will the employee be retired for an entire month). Per the Comptroller General in a 1945 decision, employees cannot be on "terminal leave" through the date of retirement (except in extenuating circumstances); this is often avoided by the employee being allowed to use up desired leave, but then coming into work on his/her final work day for out processing tasks (turn in of badge and computer equipment, etc.) Married employees will have their annuity reduced by a survivor benefit unless the spouse specifically in writing consents to receiving less than a full benefit; the reduction is based on the survivor benefit chosen. Employees are eligible for a COLA if they meet certain criteria. The most notable is retirement after age 62; most employees who retire before age 62 will not receive a COLA (on either their annuity or their special retirement supplement) until age 62 (however, certain categories of employees, mainly those who are required to retire early based on their occupation or who retire on disability, will receive a COLA before age 62). Because employee contributions are post tax, a portion of any FERS annuity received is not taxable. However, the non tax portion is relatively small (since the majority of the annuity contributions are paid by the government); and even though the non tax portion would be paid back within a few months after retirement, tax law requires it to be spread out over a period of years depending on the annuitant's (and his/her spouse's) age (but in the event the annuitant dies before it is repaid, the unpaid balance is paid as shown below).