Введение

Налог за использование транспортного средства на дорогах.

Дорожный налог, известный под разными названиями в разных странах, – это налог, который необходимо уплатить за право использования механического транспортного средства на дорогах общего пользования, либо включить в стоимость этого транспортного средства.

Австралия

Во всех штатах и территориях требуется ежегодная плата за регистрацию транспортного средства для его использования на дорогах общего пользования; размер этой платы варьируется в зависимости от штата и типа транспортного средства. В разговорной речи эта плата известна как "рего" (произносится с мягким "г", сокращение от "регистрация"). Налог на транспорт в Квинсленде рассчитывается исходя из количества цилиндров или роторов в двигателе транспортного средства. Также взимается небольшой сбор на улучшение дорожной инфраструктуры. В Новом Южном Уэльсе налог на транспорт уплачивается в зависимости от собственной массы транспортного средства.

Бельгия

Пассажирские автомобили платят регистрационный сбор, зависящий от объема двигателя и мощности (снижающийся к 2014 году (66% в 2012 году, 33% в 2013 году, 0% в 2014 году) и экологических критериев, таких как выбросы CO2 в г/км (увеличивающиеся к 2014 году). Чем больше CO2 на километр производит автомобиль, тем выше сбор. Владелец номерного знака обязан ежегодно уплачивать взнос в дорожный налог. Этот налог рассчитывается на основе объема двигателя (0–799 куб. см = 4 фискальных л.с., свыше 800 куб. см – за каждые 200 куб. см – на один класс выше). В связи с нормами, основанными на выбросах CO2, дизельные автомобили с объемом двигателя выше среднего (>2000 куб. см) имеют преимущество, а бензиновые автомобили с большим объемом двигателя оказываются в невыгодном положении. За автомобили, работающие на СУГ/СПГ, взимается дополнительный годовой сбор (0–799 куб. см: 84 евро в год, 800–2499 куб. см: 148 евро в год и свыше 2500 куб. см: 208 евро в год) для компенсации финансовых потерь государства из-за отсутствия акциза на топливо.

Бразилия

В Бразилии штаты могут взимать ежегодный сбор за лицензирование транспортных средств (Taxa de Licenciamento Veicular), имеющий фиксированную стоимость для каждой категории транспортных средств, определяемой соответствующим штатом. Помимо этого, каждый штат может устанавливать налог на имущество транспортных средств (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) по ставке до 4%.

Коста-Рика

Налог на транспортное средство в Коста-Рике, обычно называемый Marchamo, является одним из самых высоких в Латинской Америке, с ставками, которые могут достигать 3,5% от фискальной стоимости транспортного средства в год. По сравнению с минимальной заработной платой в Коста-Рике (331 516,22 колонов в месяц, что эквивалентно 597,33 доллара США), налог на автомобиль стоимостью в среднем 15 000 долларов США (8 600 000 колонов) может составлять 302 000 колонов (525 долларов США), или от 80% до 120% месячной зарплаты. Несмотря на то, что костариканцы получают ежегодный бонус, эквивалентный месячной зарплате, налог на имущество нивелирует эту выплату для большинства автовладельцев, что привело к призывам к реформе налогового законодательства. Противники налога на транспортное средство утверждают, что обычные автомобили уже облагаются 100% тарифом при импорте, что означает, что автомобиль в Коста-Рике стоит в два раза дороже, чем в стране его происхождения. Кроме того, при заправке бензином взимается 65% налог на топливо. Владение автомобилем, который стоит 7 500 долларов США (в Соединенных Штатах) при покупке и используется в течение семи лет, может привести к тому, что владелец заплатит до 29 595 долларов США в виде налогов (около 4 227,85 доллара США в год). Министерство финансов также имеет право повышать фискальную стоимость автомобиля, что фактически является отрицательной амортизацией.

Франция

Во Франции виньетка для частных автомобилей была отменена в 2001 году и заменена налогом, взимаемым с операторов платных дорог, в размере 6,85 евро за 1000 километров пути. Кроме того, налог взимается с транспортных средств, зарегистрированных на предприятия. С 2006 года размер налога определяется уровнем выбросов CO2 и составляет от 2 до 19 евро за грамм.

Германия

В Германии налог на автотранспортные средства (Kraftfahrzeugsteuer) – это ежегодный налог на все транспортные средства. Он варьируется от 5 до 25 евро за 100 куб. см для бензиновых двигателей и от 13 до 37 евро для дизельных двигателей. Транспортные средства, впервые зарегистрированные до 30 июня 2009 года, облагаются налогом в зависимости от объема двигателя и национального/европейского класса выбросов, а транспортные средства, зарегистрированные после этой даты, облагаются налогом исключительно на основе выбросов CO2 в граммах на километр (г CO2/км). В сети доступен онлайн-калькулятор для расчета налога. Цена на CO2 достигает 4 евро за грамм.

Венгрия

В Венгрии с 2009 года этот налог рассчитывается исходя из мощности двигателя и возраста транспортного средства. До введения так называемого налога на мощность, этот налог рассчитывался исходя из веса транспортного средства и неофициально назывался весовым налогом.

Индия

В Индии дорожный налог взимается соответствующими правительствами штатов (как единовременно, так и ежегодно для коммерческого транспорта), а также может взиматься плата за проезд по определенным дорогам (размер платы зависит от расстояния, типа транспортного средства и т.д.). При покупке транспортного средства правительство взимает налог на товары и услуги (GST) по ставке 28%, а также дополнительный налог, зависящий от объема двигателя (1% для автомобилей с объемом двигателя менее 1200 куб. см, 3% для автомобилей с объемом двигателя от 1200 до 1500 куб. см, 15% для автомобилей с объемом двигателя свыше 1500 куб. см). Для электромобилей установлена более низкая налоговая ставка – 5%. Налог на автотранспортные средства (именуемый дорожным налогом) рассчитывается на основе различных факторов, включая объем двигателя, количество мест, массу без нагрузки и стоимость транспортного средства. В каждом штате действуют свои правила и нормы взимания дорожного налога. Рассматривается предложение о введении единых правил и тарифов по всей стране в соответствии с государственной инициативой "Одна нация – один налог". В настоящее время в Индии реализуется программа "Цифровая Индия", в рамках которой цифровизируются все виды работ, связанные с деятельностью различных ведомств. "Министерство дорожного транспорта и автомобильных дорог" создало портал "Vahan" для онлайн-оплаты дорожного налога, чтобы упростить процесс уплаты налогов в офлайн-режиме. Оплата таких налогов из дома – это удобный и экономичный способ.

Ирландия

Налог на регистрацию транспортных средств применяется ко всем новым регистрациям автомобилей, а также к импорту. VRT для частных автомобилей рассчитывается на основе выбросов CO2. Транспортный налог в Ирландии уплачивается в виде ежегодного сбора (с учетом освобождений). До 2008 года размер ежегодного налога зависел от объема двигателя и составлял от 199 евро в год для двигателей объемом менее 1000 куб. см до 1809 евро для двигателей объемом более 3001 куб. см. Частные автомобили, зарегистрированные после июля 2008 года, облагаются налогом по ставкам, основанным на выбросах углекислого газа. Налоговые диапазоны для выбросов CO2 варьируются от 120 евро в год для 0-80 г/км до 2350 евро в год для выбросов более 225 г/км. Налог на коммерческие транспортные средства рассчитывается на основе полной массы транспортного средства (GVW), независимо от объема двигателя или выбросов CO2, и составляет от 333 до 900 евро в год. Налог на старинные транспортные средства составляет 56 евро в год; транспортное средство считается старинным по истечении 30 лет с даты его первой регистрации.

Израиль

Базовый налог на покупку автомобилей с двигателем внутреннего сгорания составляет 83% плюс 7% таможенного налога для производителей из стран, не имеющих соглашения с Израилем, плюс НДС в размере 17% и необязательный "налог на роскошь" от 2,9% до 18% для автомобилей высокой стоимости. В итоге общая сумма налогов на новый автомобиль достигает примерно 100%. Базовый налог на гибридные автомобили составляет 45%, а налог на электромобили – 10%.

Италия

С 2023 года транспортный налог в Италии классифицируется по мощности двигателя и европейским стандартам выбросов.

Япония

Налог взимается в соответствии с Законом о местном налоге 1950 года и уплачивается каждый май, исходя из рабочего объема двигателя транспортного средства. Размер налога определяется в зависимости от того, используется ли транспортное средство в коммерческих или личных целях. Категории налогообложения определяются на основе внешних габаритов и рабочего объема двигателя, как это определено в регламентах по размерам. Сумма налога зависит от рабочего объема двигателя, начиная с двигателей объемом менее 1000 куб. см, с последующим увеличением на 500 куб. см до максимальной категории – 6000 куб. см и выше. Налог для личных транспортных средств выше, чем для транспортных средств, используемых в коммерческих целях. Если автомобиль сертифицирован как транспортное средство с низким уровнем выбросов в соответствии с японской системой сертификации транспортных средств с низким уровнем выбросов, налоговое бремя снижается. Kei-кары (японские автомобили с двигателями объемом 660 куб. см и уменьшенными габаритами) имеют значительные налоговые льготы, поскольку их налог составляет примерно четверть от налога на автомобиль с двигателем 1000 куб. см. Данное законодательство аналогично европейскому подходу к налогообложению мощности двигателя, в то время как в Японии налогообложению подлежит рабочий объем двигателя.

Люксембург

На каждый автомобиль взимается ежегодный налог. В 2013 году, к примеру, годовой налог на BMW 330D 2004 года выпуска составлял 224 евро.

Малайзия

В Малайзии актуальная информация и расчеты транспортного налога различаются для Восточной и Западной Малайзии. В Восточной Малайзии ставка налога, как правило, ниже, чем в Западной, из-за сложного географического положения и состояния дорог. Кроме того, в обеих этих областях размер налога варьируется в зависимости от комплектации автомобиля и объема двигателя. Легковые автомобили классифицируются как "седанные" – к ним относятся хэтчбеки, кабриолеты и седаны, и ставка транспортного налога для них отличается от ставки для автомобилей, не относящихся к седанам, таких как MPV, внедорожники или пикапы. Также, "седан, зарегистрированный на компанию" облагается более высоким налогом, чем "седан, зарегистрированный на частное лицо" при одинаковом объеме двигателя. Это правило не распространяется на автомобили, не относящиеся к седанам.

Мексика

До 2011 года федеральное правительство взимало ежегодный налог на транспортные средства, Tenencia Vehicular, в зависимости от стоимости и других характеристик транспортного средства. Хотя налог был федеральным, сбор осуществлялся штатами. Этот налог был введен в 1961 году и в 2006 году составлял около 1,6% от общего налогового дохода (примерно 13 миллиардов песо). В 2012 году вопрос о налоге на транспортные средства был передан на уровень штатов, при этом некоторые штаты продолжали взимать налог в полном объеме, другие – частичный налог (преимущественно на автомобили стоимостью выше определенного порога), а такие штаты, как Морелос и Керетаро, отменили его.

Нидерланды

В Нидерландах налог на транспортное средство рассчитывается исходя из его веса, типа топлива и региона регистрации. Электромобили и классические автомобили возрастом более сорока лет от дорожного налога освобождены.

Непал

В Непале налог на транспортные средства взимается Транспортными управлениями и Офисами транспортных услуг. Эти управления подчиняются правительствам провинций. Следовательно, налог на транспортные средства в разных провинциях взимается по разным ставкам. Однако основные критерии устанавливаются федеральным законом, который является единым для всех провинций. Владелец обязан уплачивать налог каждый финансовый год в соответствии со ставками, установленными в налоговом законе, принятом провинциальной ассамблеей для данного финансового года. Налог необходимо уплатить до даты продления или 15 апреля каждого финансового года, в зависимости от того, что наступит раньше. За уплату налога в течение 3 месяцев после установленного срока штраф не взимается. Затем в течение одного месяца применяется штраф в размере 5%, в течение последующих полутора месяцев – 10%, затем 20% в течение финансового года и 32% после окончания финансового года. Размер налога на транспортные средства зависит от рабочего объема двигателя (в куб. см), типа транспортного средства (частное, государственное, арендованное, корпоративное или для туристических целей) и его габаритов (мотоцикл, автомобиль, джип, фургон и т.д.). Также ежегодно взимается налог на прибыль с транспортных средств, зарегистрированных для сдачи в аренду. Ставка определяется законом о подоходном налоге. Кроме того, в соответствии с законом о транспортном управлении соответствующих провинций взимаются плата за регистрацию транспортных средств, плата за продление регистрации, плата за технический осмотр, плата за проверку уровня загрязнения окружающей среды, плата за разрешение на маршрут и другие применимые сборы.

Ровиниета

Помимо ежегодного налога на транспортное средство, все транспортные средства, выезжающие за городскую черту, должны оплачивать "Rovinieta", включая транспортные средства, зарегистрированные за рубежом, временно использующие румынские дороги. Стоимость "Rovinieta" варьируется от 28 евро в год для легковых автомобилей до 1210 евро для грузовых автомобилей с максимальной разрешенной массой более 12 тонн и более чем с 4 осями. Классические автомобили от уплаты "Rovinieta" освобождены.

Великобритания

В Соединенном Королевстве требуется уплачивать налог на транспортные средства (Vehicle Excise Duty, VED), который обычно называют дорожным налогом или налогом на автомобиль. Этот налог уплачивается ежегодно правительству за лицензию на транспортное средство. Ранее на транспортных средствах требовалось размещать бумажные налоговые диски, подтверждающие наличие лицензии, и эта лицензия оставалась действительной до истечения срока действия, даже если автомобиль был передан другому владельцу. Бумажные налоговые диски были отменены в октябре 2014 года, что означает, что лицензия теперь представляет собой лишь запись в централизованной базе данных. Более того, после этого изменения налог аннулируется при передаче автомобиля новому владельцу. Автомобили, которые не используются или не хранятся на дорогах общего пользования, должны быть зарегистрированы в системе обязательного уведомления о прекращении эксплуатации (Statutory Off Road Notification, SORN), если они не имеют действующей лицензии. В 1937 году прямая связь между налогом и государственными расходами на дорожную инфраструктуру была разорвана, а поступления стали рассматриваться как общие налоговые сборы. В бюджетной речи 2015 года правительство объявило о возобновлении прямого использования этих средств для содержания дорог, впервые с 1937 года. В бюджетной речи 2018 года было объявлено о создании Национального дорожного фонда, который должен был направлять поступления от VED на улучшение дорожной сети в Англии. Однако в 2024 году было объявлено об отмене этой политики.

Соединенные Штаты

Каждый штат требует ежегодный регистрационный сбор, который варьируется от штата к штату. Кроме того, в некоторых штатах округам и/или муниципалитетам разрешено также взимать налог на транспортные средства. Например, в Иллинойсе округ Кук облагает налогом транспортные средства, зарегистрированные на неинкорпорированных территориях, а ряд муниципалитетов устанавливают свой собственный годовой сбор за регистрацию транспортных средств. В штате Массачусетс акцизный налог выставляется отдельно от регистрационных сборов муниципалитетом или городом, в котором зарегистрировано транспортное средство, и был установлен на уровне фиксированной ставки 2,5% по всему штату законом 1980 года под названием Proposition 2½. В некоторых штатах сборы могут варьироваться от округа к округу, поскольку некоторые округа взимают дополнительные сборы за каждое транспортное средство; примером этого является налог на личное имущество в Вирджинии. С другой стороны, штат Нью-Йорк взимает налог, основанный на весе транспортного средства, а не на его стоимости, который взимается при продлении регистрации. В Калифорнии и Нью-Гэмпшире регистрационный налог рассчитывается исходя из текущей стоимости транспортного средства. В результате, старые и менее дорогие транспортные средства будут иметь низкий регистрационный сбор, в то время как новые и более дорогие транспортные средства будут облагаться сборами в сотни долларов. Также существует федеральный налог на использование тяжелых транспортных средств (HVUT) или налог на грузовики для транспортных средств с полной массой 55 000 фунтов и более, включая грузовики, тягачи и автобусы. Как правило, фургоны, пикапы, бортовые грузовики и аналогичные транспортные средства не подлежат этому налогу. Налог не распространяется на транспортные средства, которые используются на общественных дорогах в течение 5000 миль или менее (7500 миль или менее для сельскохозяйственных транспортных средств) в течение налогового периода. Кроме того, "штат Нью-Йорк взимает налог за использование автомагистралей (HUT) с автоперевозчиков, эксплуатирующих определенные автотранспортные средства на общественных автомагистралях штата Нью-Йорк (за исключением платных участков автомагистрали штата Нью-Йорк). Ставка налога зависит от веса автотранспортного средства и выбранного вами способа уплаты налога."