Финансовый совет по надзору за корпоративной отчетностью и управлением в Великобритании и Ирландии.

Финансовый советник Великобритании (FRC): регулирование аудиторов, бухгалтеров, корпоративного управления и кодексов. Реформирование в ARGA.

8 мин чтения

100%

Источник: Financial Reporting Council — Wikipedia

Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.

Содержание

Введение

Регулятор, ответственный за содействие высококачественному корпоративному управлению

Совет по финансовой отчетности (FRC) – это независимый регулятор в Великобритании и Ирландии, расположенный на Лондонской стене в Сити Лондона, который отвечает за регулирование аудиторов, бухгалтеров и актуариев, а также за установление Кодексов корпоративного управления и управления активами Великобритании. FRC стремится повышать прозрачность и добросовестность в бизнесе, ориентируя свою деятельность на инвесторов и других заинтересованных лиц, которые полагаются на отчетность компаний, результаты аудита и эффективное управление рисками. В декабре 2018 года независимая оценка деятельности FRC, возглавляемая сэром Джоном Кингманом, рекомендовала его замену новым Управлением по аудиту, отчетности и корпоративному управлению, что было поддержано правительством в марте 2019 года.

Структура

FRC является компанией, ограниченной в ответственности, и финансируется аудиторским сообществом, которое обязано вносить взносы в соответствии с положениями Закона о компаниях 2006 года, а также другими группами, подпадающими под регулирование FRC или извлекающими из него выгоду. Его совет директоров назначается государственным секретарем по делам, энергетике и промышленной стратегии. FRC и его дочерние компании играют ключевую роль в надзоре и развитии стандартов корпоративного управления в Великобритании и Республике Ирландия, таких как Кодекс корпоративного управления Великобритании и стандарты для бухгалтерской отрасли. Совет директоров FRC поддерживается тремя комитетами по управлению, двумя бизнес-комитетами и тремя консультативными советами.

Консультативные советы

Корпоративная отчетность консультирует руководство FRC по разработке и поддержанию высококачественных, эффективных и соразмерных стандартов, рекомендаций, SORPS и практических указаний для бухгалтерской и нефинансовой отчетности. Стандарты бухгалтерского учета применяются ко всем компаниям и другим организациям, составляющим отчетность, предназначенную для представления достоверной и полной картины. Аудит и заверение – как указано выше, но в отношении аудита и заверения. Актуарная деятельность – как указано выше, но в отношении технической актуарной работы.

Совет по стандартам бухгалтерского учета

Роль Совета по стандартам бухгалтерского учета (ASB) заключалась в разработке и публикации стандартов бухгалтерского учета в Соединенном Королевстве и была закреплена для этой цели Законом о компаниях 1985 года. В 1990 году ASB принял на себя функцию разработки стандартов бухгалтерского учета от Комитета по стандартам бухгалтерского учета (ASC). Однако 2 июля 2012 года полномочия ASB были переданы Совету по финансовой отчетности (FRC). Таким образом, FRC в настоящее время является органом, уполномоченным издавать стандарты бухгалтерского учета в Великобритании.

Группа по рассмотрению финансовой отчетности

Группа по рассмотрению финансовой отчетности (FRRP) была создана в 1990 году как подразделение Совета по финансовой отчетности Соединенного Королевства. FRRP стремилась обеспечить соответствие предоставляемой финансовой информации публичными и крупными частными компаниями применимым требованиям бухгалтерского учета, таким как Закон о компаниях 1985 года.

Совет по бухгалтерскому учету и актуарной дисциплине

Accountancy & Actuarial Discipline Board (AADB) был независимым органом, осуществлявшим расследования и дисциплинарные процедуры в отношении бухгалтеров и актуариев в Соединенном Королевстве. Ранее AADB был известен как Accountancy Investigation & Discipline Board (AIDB), а 16 августа 2007 года его название было изменено на AADB. Регламент AADB определял структуру и устанавливал юридические формальности участия между AADB и участвующими организациями в области бухгалтерского учета, а именно: Институтом дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW), Ассоциацией дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA), Чартерным институтом управленческих бухгалтеров (CIMA), Чартерным институтом государственных финансов и бухгалтерского учета (CIPFA), Институтом дипломированных бухгалтеров Ирландии и Институтом дипломированных бухгалтеров Шотландии. По состоянию на 2010 год AADB имел значительный объем работы, включая расследования в отношении деятельности профессиональных фирм, таких как EY, которые оказывали консультационные услуги компаниям Lehman Brothers, JPMorgan, Connaught, Aero Inventory и BAE Systems.

Совет профессионального надзора

Профессиональный надзорный совет (POB) был регулирующим органом, специализирующимся на бухгалтерском учете, аудиторском деле и актуарной деятельности в Соединенном Королевстве. Он являлся частью Совета по финансовой отчетности (FRC), независимого регулятора корпоративного управления и отчетности в Великобритании. Заявленной целью Совета было поддержание цели FRC по укреплению доверия инвесторов и общественности к финансовому управлению бизнес-организациями. Совет обеспечивал гарантию того, что профессиональные бухгалтерские организации надлежащим образом устанавливают стандарты и обеспечивают дисциплину для своих членов в соответствии с Законом о компаниях 2006 года и другими нормативными требованиями. POB проводил инспекции от имени FRC, однако в случае выявления каких-либо недостатков санкции могли быть наложены только профессиональными организациями. POB не имел полномочий отменять какие-либо решения, принятые организацией по конкретному делу, или указывать, как организации следует рассматривать дело. Совет также руководил Отделом инспекции аудита (AIU), который осуществлял надзор за аудиторскими организациями и давал рекомендации по соответствующим мерам регулирования со стороны государственных и профессиональных органов. В рамках надзора за актуарной профессией Совет контролировал деятельность актуарных организаций в отношении образования, дисциплины, этических стандартов и непрерывного профессионального развития их членов. Совет также стремился создать основу для оценки качества и эффективности актуарной работы. До 5 мая 2006 года Совет был известен как Профессиональный надзорный совет по бухгалтерскому учету. Смена названия отражала возложенную на Совет дополнительную ответственность за надзор за актуарной профессией с этой даты. В 2011 году Совет впервые опубликовал информацию о недостатках в саморегулировании отдельных институтов. В прессе были освещены комментарии в отношении ACCA, которая внедрила рекомендации по улучшению учебной программы экзаменов, но должна была уделять больше внимания постоянному мониторингу членов, зарегистрировавшихся в качестве аудиторов несколько лет назад. В состав Совета входят представители различных областей. По состоянию на 2011 год директором Совета являлся Пол Джордж, а после смерти дамы Барбары Миллс временным председателем стал Джон Келлас.

The Professional Oversight Board (POB) was a regulatory body specialising in the accounting, auditing, and actuarial professions in the United Kingdom. It was a part of the Financial Reporting Council (FRC), the independent regulator of corporate governance and reporting in the UK. The Board's stated purpose was to support the FRC's goal of investor and public confidence in the financial governance of business organisations. The Board provides assurance that professional accountancy bodies are properly setting standards and enforcing discipline for their members, in accordance with the Companies Act 2006 and other statutory requirements. The POB carried out inspections on behalf of the FRC, but if any shortcomings were found, sanctions could only be imposed by the professional bodies. The POB did not have the power either to overturn any decision which the body has made in a case or to direct how the body should handle a case. The Board also operated an Audit Inspection Unit (AIU) that oversees auditing organisations and makes recommendations for appropriate regulatory actions by governmental and professional authorities. As part of its oversight of the actuarial profession, the Board monitored the activities of actuarial organisations with regard to the education, discipline, ethical standards and continuing professional development of their members. The Board also sought to provide a framework for the evaluation of the quality and effectiveness of actuarial work. Before 5 May 2006, the Board was known as the Professional Oversight Board for Accountancy. The name change reflected the Board's additional responsibility for oversight of the actuarial profession from that date. In 2011, the Board published information for the first time about shortcomings in self regulation by particular institutes. Press reports highlighted comments about ACCA, which had implemented recommendations to improve its examination syllabus, but needed to pay greater attention to continuing monitoring of members who had registered as auditors some years ago. The board contains member from a wide range of background. As of 2011 Paul George is its director, and John kellas is interim chair following the death of Dame Barbara Mills.

Совет по аудиторской практике

Auditing Practices Board Limited (APB) был первоначально создан в 1991 году как комитет Консультативного комитета бухгалтерских органов, чтобы взять на себя ответственность в Ирландии и Соединенном Королевстве за установление стандартов аудита с целью повышения доверия общественности к процессу аудита, а также качества и значимости аудиторских услуг в общественных интересах. В апреле 2002 года APB был воссоздан под эгидой Фонда бухгалтерского учета, а после проверки, проведенной правительством Великобритании, был передан в FRC. Его цель осталась прежней, но его полномочия были расширены и включили ответственность за установление стандартов добропорядочности, объективности и независимости аудиторов. Периодически издавалась электронная рассылка APB, чтобы "помочь заинтересованным сторонам лучше понимать деятельность APB".

Совет по актуарным стандартам

Вслед за обзором профессии актуария Морриса, опубликованным в марте 2005 года, Казначейство Великобритании (HM Treasury) поручило Совету по финансовой отчетности (FRC) взять на себя ответственность за надзор за регулированием актуариев Институтом и Факультетом актуариев (IFoA), а также за независимую разработку технических актуарных стандартов. Эта последняя задача находилась в ведении Совета по актуарным стандартам до 2 июля 2012 года, когда ответственность перешла к FRC.

Старший персонал

Сэр Винфрид Бишофф был председателем FRC с 2014 по 2019 год. В состав совета директоров также входили Гей Хьюи Эванс, Мелани Макларен и Пол Джордж. Главным исполнительным директором FRC с ноября 2009 года до объявления об уходе в конце 2018 года был Стивен Хаддрилл. В 2019 году Саймон Дингеманс и сэр Джон Томпсон заняли должности председателя и генерального директора соответственно. Журнал Private Eye сообщил, что в ходе процесса назначения Саймон Дингеманс не сообщил о своей заинтересованности в компании, допустившей задержку с подачей отчетности. В мае 2020 года Дингеманс ушел в отставку, объяснив это конфликтом между работой на неполный рабочий день и другими должностями, которые он планировал занять. В декабре 2021 года правительство Великобритании выдвинуло кандидатуру Яна дю Плессиса на должность руководителя FRC в период ее преобразования в Управление по аудиту, отчетности и корпоративному управлению. В феврале 2022 года дю Плессис был утвержден в качестве нового председателя FRC.

Кариллон

После краха строительной и сервисной компании Carillion в январе 2018 года стало известно, что деятельность аудитора Carillion, KPMG, будет проверена FRC. Через два месяца комитет по поведению FRC объявил о расследовании в отношении бывших финансовых директоров Carillion Ричарда Адама и Зафара Хана. Деятельность самой FRC также подлежала тщательному изучению в рамках независимого расследования, инициированного министром по делам бизнеса Грегом Кларком. "Разгромный" доклад комитетов по бизнесу, труду и пенсиям о крахе Carillion, опубликованный 16 мая 2018 года, подверг критике FRC, описывая его как слабого и нерешительного, а также упрекнул в том, что он не отреагировал на выявленные проблемы в отчётности Carillion за 2015 год. Вместе с "Регулятором пенсионных накоплений" он был назван "хронически пассивным". Продолжая испытывать давление с целью улучшения своей работы, в октябре 2018 года FRC предложил реформы, включая запрет на получение гонораров за консультационные услуги в компаниях, которые они аудируют, для решения проблемы "снижения доверия к бизнесу и эффективности аудита", и подверг резкой критике KPMG. В июле 2020 года FRC потребовал от "Большой четвёрки" представить планы к октябрю 2020 года по разделению их аудиторской и консалтинговой деятельности к 2024 году. Тем временем, в ноябре 2018 года было объявлено об уходе в отставку Стивена Хаддрилла, генерального директора FRC, на фоне предположений о том, что его отставка может привести к упразднению организации. Планы по созданию нового регулятора были включены в тронную речь сентября 2019 года, и, несмотря на опасения по поводу возможной задержки запуска ARGA, Департамент по бизнесу, энергетике и промышленной стратегии (BEIS) сообщил в феврале 2020 года изданию Accountancy Daily, что "следующие шаги по реформе аудита" будут предприняты в первом квартале 2020 года. Однако дальнейшие подробности поступали медленно; в ноябре 2020 года City A. M. сообщила, что предложения по реформе аудиторского сектора ожидаются в начале 2021 года, а полное внедрение – в 2023 году. 19 марта 2021 года было опубликовано положение правительства Великобритании "Восстановление доверия к аудиту и корпоративному управлению", в котором содержались консультации относительно предлагаемых мер по созданию ARGA и наделению его необходимыми формальными обязанностями, функциями и полномочиями для эффективной работы. В сентябре 2021 года глава отдела регуляторных стандартов FRC Марк Бэбингтон заявил, что ARGA "начнёт работу в апреле 2023 года".

Following the January 2018 collapse of construction and services business Carillion, it was reported that Carillion's auditor KPMG would have its role examined by the FRC. Two months later, the FRC's conduct committee announced an investigation into the conduct of former Carillion finance directors Richard Adam and Zafar Khan. The operations of the FRC itself were also to be scrutinised by an independent inquiry ordered by Business Secretary Greg Clark. An "excoriating" report by the Business and the Work and Pensions Select Committees into the collapse of Carillion, published on 16 May 2018, was critical of the FRC, describing it as feeble and timid, and of failing to follow up concerns in Carillion's 2015 accounts. Along with The Pensions Regulator, it was branded as "chronically passive". Still under pressure to improve, in October 2018, the FRC proposed reforms, including banning from earning consultancy fees at businesses they audit, to tackle the "underlying falling trust in business and the effectiveness of audit," and severely rebuked KPMG. In July 2020, the FRC told the Big Four that they must submit plans by October 2020 to separate their audit and consultancy operations by 2024. Meanwhile, in November 2018, it was announced that Stephen Haddrill, CEO of the FRC, was to quit, amid suggestions that his departure might lead to the body's abolition. Plans for the new regulator were included in the September 2019 Queen's Speech and, despite concerns that the launch of ARGA might be delayed, the Department for Business, Enterprise and Industrial Strategy (BEIS) told Accountancy Daily in February 2020 that "next steps on audit reform" would be taken in the first quarter of 2020. However, further details were slow to emerge; in November 2020 City A. M. reported that reform proposals relating to the audit sector were expected in early 2021 with full implementation expected in 2023. A UK Government policy paper, Restoring trust in audit and corporate governance, was published on 19 March 2021, consulting on its proposed steps to establish the ARGA and give it the formal duties, functions and powers it needs to be fully effective. In September 2021, the FRC's head of regulatory standards, Mark Babington said the ARGA would "commence in April 2023".