Пенсионная система США: Обзор и особенности

Введение

Обзор пенсий в Соединенных Штатах Америки

Пенсионная система в Соединенных Штатах включает в себя систему социального обеспечения, пенсионные системы для государственных служащих, а также различные частные пенсионные планы, предлагаемые работодателями, страховыми компаниями и профсоюзами.

Типы

План с определенными льготами обычно известен как "пенсия" в Соединенных Штатах. Структура таких планов гарантирует выплаты получателю после выхода на пенсию. Это отличается от плана с определенными взносами, который формирует траст, основанный на сумме, инвестированной работником в течение его трудовой деятельности. Индивидуальные пенсионные счета (IRA), планы 401(k), 403(b) и 457 – известные примеры последних, и в обиходе они обычно не рассматриваются как пенсии.

Квалифицированные и неквалифицированные планы

Пенсии могут быть квалифицированными или неквалифицированными в соответствии с законодательством США. Для планов с определенными выплатами, преимущества квалифицированного плана защищены Законом об обеспечении доходов работников на пенсии (ERISA) и предусматривают налоговые льготы для взносов работодателей, направленных на финансирование этих планов. Неквалифицированные планы обычно предлагаются сотрудникам высшего звена, поскольку они не подпадают под ограничения по доходам, связанные с пенсионными планами. Типичные формы этих планов включают в себя системы премирования для руководителей и договоры страхования жизни. Эти планы, как правило, представляют собой отложенную компенсацию, а не выплаты с определенным размером.

Государственные, частные и профсоюзные различия

Существуют также различия между государственными пенсиями, корпоративными пенсионными планами и многосторонними пенсионными планами, регулируемыми положениями Закона Тафта-Хартли.

Планы с несколькими работодателями

Пенсионные планы с участием нескольких работодателей требуют заключения коллективного договора между несколькими работодателями и профсоюзом. Преимущество такой структуры заключается в возможности перемещения работников между этими работодателями без изменения условий пенсионного и медицинского обеспечения. Ярким примером преимуществ таких планов служат национальные профсоюзы Teamsters, чьи требования к трудоустройству предполагают перемещение работников по различным регионам с сохранением льгот в каждом из них. В последние десятилетия пенсионные планы с участием нескольких работодателей подверглись значительной критике из-за коррупции, связанной с участием организованной преступности и нецелевым использованием пенсионных средств. В ответ на растущую обеспокоенность по поводу уровня финансирования, Конгресс США принял Закон о защите пенсионных планов с участием нескольких работодателей в 1980 году с целью увеличения требований к финансированию и предотвращения банкротств. Однако Конгресс был вынужден ввести дополнительные правила и ограничения для данного типа планов в 2014 году с принятием Закона о реформе пенсионных планов с участием нескольких работодателей 2014 года (MPRA). Учитывая миллиарды долларов непокрытых пенсионных обязательств, законопроект предусматривал сокращение пенсионных выплат для планов, которым грозит неплатежеспособность. Закон также устанавливал штрафные взносы для планов, требующих вмешательства PBGC.

Социальное обеспечение в Соединенных Штатах

Социальное страхование, официально известное как программа страхования по старости, выжившим и инвалидам (OASDI), является федеральной инициативой, администрируемой Управлением социального обеспечения (SSA). Оно предоставляет пособия по старости, пособия в случае потери кормильца и выплаты по инвалидности лицам, имеющим на это право, и их семьям, являясь важнейшей системой социальной защиты для миллионов американцев. Социальное страхование функционирует как страховая программа, в рамках которой работники вносят взносы в систему посредством удержаний из заработной платы. Самозанятые лица уплачивают налоги на социальное страхование при подаче федеральной налоговой декларации. Работники могут зарабатывать до четырех кредитов в год, в зависимости от их годового дохода. Эти кредиты определяют право на получение пособий, при этом работникам необходимо не менее 40 кредитов (эквивалент 10 лет трудового стажа) для получения права на пенсионные пособия. Взносы, вносимые работниками, поступают в два трастовых фонда: Трастовый фонд страхования по старости и выжившим (OASI) и Трастовый фонд страхования по инвалидности (DI). Эти фонды находятся под контролем совета доверительных управляющих, в состав которого входят представители правительства и общественные деятели. Совет обеспечивает надлежащее управление и использование средств для выполнения обязательств программы перед получателями пособий. Medicare, федеральная программа медицинского страхования, в первую очередь для лиц в возрасте 65 лет и старше, также финансируется за счет удержаний из заработной платы. Взносы на Medicare поступают в отдельный трастовый фонд, управляемый Центрами обслуживания Medicare и Medicaid (CMS). Работники становятся eligible для получения пенсионных пособий в возрасте 62 лет, но размер пособий увеличивается для тех, кто откладывает подачу заявления до достижения полного пенсионного возраста (FRA), который варьируется от 66 до 67 лет в зависимости от года рождения. Пособия продолжают увеличиваться для тех, кто откладывает получение пособий после достижения FRA до 70 лет. Размер пособия рассчитывается на основе среднего индексированного месячного заработка (AIME) работника за 35 лет с самым высоким доходом. Социальное страхование также предоставляет пособия по инвалидности лицам, которые не могут работать из-за физических или психических ограничений. Эти пособия оказывают существенную поддержку инвалидам и их семьям, обеспечивая финансовую стабильность в трудные времена. Пособия в случае потери кормильца доступны супругу, детям и другим иждивенцам умерших работников, предоставляя необходимую финансовую помощь семьям, столкнувшимся с потерей кормильца.

Social Security, officially known as the Old Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) program, is a federal initiative administered by the Social Security Administration (SSA). It provides retirement benefits, survivor benefits, and disability income to eligible individuals and their families, serving as a crucial safety net for millions of Americans. Social Security operates as an insurance program, where workers contribute to the system through payroll withholding. Self employed individuals pay Social Security taxes when filing their federal tax returns. Workers can earn up to four credits each year, based on their annual earnings. These credits determine eligibility for benefits, with workers needing at least 40 credits (equivalent to 10 years of work) to qualify for retirement benefits. The contributions made by workers flow into two trust funds: the Old Age and Survivors Insurance Trust Fund (OASI) and the Disability Insurance Trust Fund (DI). These funds are overseen by a board of trustees, including government officials and public representatives. The board ensures the proper management and utilization of funds to meet the program's obligations to beneficiaries. Medicare, a federal health insurance program primarily for individuals aged 65 and older, is also supported through payroll withholding. Contributions for Medicare go into a separate trust fund managed by the Centers for Medicare & Medicaid Services (CMS). Workers become eligible for retirement benefits at age 62, but the amount of benefits increases for those who delay claiming until their full retirement age (FRA), which ranges from 66 to 67 depending on birth year. Benefits continue to increase for those who delay beyond their FRA until age 70. The amount of benefits is calculated based on the worker's average indexed monthly earnings (AIME) during their 35 highest earning years. Social Security also provides disability benefits for individuals unable to work due to physical or mental impairments. These benefits offer crucial support to disabled individuals and their families, ensuring financial stability during times of hardship. Survivor benefits are available to the spouse, children, and other dependents of deceased workers, providing essential income assistance to families dealing with the loss of a breadwinner.¨

Социальное страхование остается важнейшим столпом финансовой безопасности на пенсии для миллионов американцев. Несмотря на то, что оно оказывает ценную поддержку, важно дополнять пособия по социальному страхованию другими пенсионными накоплениями и инвестиционными инструментами для обеспечения финансовой стабильности на пенсии. Поскольку политики работают над решением проблем программы, поддержание целостности и эффективности Социального страхования имеет жизненно важное значение для защиты благосостояния нынешних и будущих получателей пособий.

Налоговое право

Различные федеральные налоговые положения Налогового кодекса применимы к пенсионным планам. Аналогичные правила распространяются на планы распределения прибыли и планы выплаты бонусов в виде акций, которые обычно используются для пенсионных накоплений. Значительная часть этих налоговых положений соответствует положениям ERISA (см. обсуждение в предыдущем разделе этой статьи). Взносы, внесенные в квалифицированные пенсионные планы, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода в пределах установленных лимитов. Любые дивиденды и прирост капитала на этих счетах не облагаются налогом до момента их снятия, что обеспечивает отсрочку уплаты налогов на прирост капитала. При снятии средств вся сумма облагается налогом как обычный доход. Сотрудники имеют возможность направлять часть или все своих взносов в план 401(k) в виде взносов Roth. Эти взносы Roth производятся из средств, с которых уже уплачен налог, и не предоставляют немедленных налоговых льгот, поскольку включаются в валовой доход. Однако, в отличие от традиционных планов 401(k), инвестиционный доход и выгоды на счетах Roth остаются необлагаемыми налогом. Кроме того, в отличие от традиционных планов, планы Roth 401(k) не предусматривают обязательного снятия средств в определенном возрасте. Пенсионеры имеют право самостоятельно решать, когда и выводить ли свои накопленные активы.

Закон о банкротстве

В апреле 2012 года Пенсионный фонд Северных Марианских островов подал заявление о защите от банкротства по главе 11. Этот пенсионный фонд является планом с фиксированными пенсионными выплатами и финансировался правительством лишь частично, располагая активами в размере 268,4 млн долларов США и обязательствами в размере 911 млн долларов США. План столкнулся с низкой доходностью инвестиций и увеличением размера выплат без соответствующего увеличения финансирования. По данным издания "Pensions & Investments", это, по всей видимости, первый государственный пенсионный план в США, объявивший о банкротстве.