Государственный бюджет: сущность, история и функции

Введение

Государственный бюджет – это документ, представляющий предлагаемые правительством доходы и расходы на финансовый год, который может не совпадать с календарным годом. Доходы государства в основном состоят из налогов (например, налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль организаций, импортные пошлины), а расходы – из государственных затрат (например, здравоохранение, образование, оборона, инфраструктура, социальные выплаты). Государственный бюджет разрабатывается правительством или другим политическим органом. В большинстве парламентских систем бюджет представляется законодательному органу и часто требует его одобрения. С помощью бюджета правительство реализует экономическую политику и достигает своих приоритетных целей. После утверждения бюджета распоряжением средствами по отдельным статьям занимаются правительственные министерства и другие учреждения. Доходы государственного бюджета формируются главным образом за счет налогов, таможенных пошлин, сборов и других поступлений. Расходы государственного бюджета покрывают деятельность государства, определяемую законом или конституцией. Сам по себе бюджет не предусматривает выделение средств на государственные программы, поэтому требуются дополнительные законодательные меры. Слово «бюджет» происходит от старофранцузского bougette («маленький мешок»). Надежные бюджеты имели два основных последствия: 1) они повышали вероятность одобрения парламентом новых налогов и 2) увеличивали военные расходы и повышали шансы на победу в войне. Практика представления бюджетов и фискальной политики парламенту была начата сэром Робертом Уолполом на посту канцлера казначейства в попытке восстановить доверие общественности после хаоса, вызванного крахом компании South Sea Bubble в 1720 году. Тринадцать лет спустя Уолпол объявил о своих финансовых планах по введению акцизного налога на потребление различных товаров и услуг, таких как вино и табак, и снижению налогового бремени на землевладельцев. Это вызвало волну общественного возмущения, включая резкую критику со стороны вига Уильяма Пултени, который написал памфлет под названием «Бюджет открыт, или ответ на памфлет». Впервые слово «бюджет» было использовано в связи с фискальной политикой правительства при обсуждении пошлин на вино и табак. Предложенный законопроект об акцизе в конечном итоге был отозван. Институт ежегодного отчета о бюджете сформировался в практику в первой половине XVIII века и к 1760-м годам стал общепринятым; Джордж Гренвилл представил Закон о гербовом сборе в своей бюджетной речи 1764 года перед Палатой общин Великобритании.

Government document presenting the government's proposed revenues and spending for a fiscal year

A government budget is a projection of the government's revenues and expenditure for a particular period of time often referred to as a financial or fiscal year, which may or may not correspond with the calendar year. Government revenues mostly include taxes (e. g. inheritance tax, income tax, corporation tax, import taxes) while expenditures consist of government spending (e. g. healthcare, education, defense, infrastructure, social benefits). A government budget is prepared by the government or other political entity. In most parliamentary systems, the budget is presented to the legislature and often requires approval of the legislature. Through this budget, the government implements economic policy and realizes its program priorities. Once the budget is approved, the use of funds from individual chapters is in the hands of government ministries and other institutions. Revenues of the state budget consist mainly of taxes, customs duties, fees and other revenues. State budget expenditures cover the activities of the state, which are either given by law or the constitution. The budget in itself does not appropriate funds for government programs, hence need for additional legislative measures. The word budget comes from the Old French bougette ("little bag"). Credible budgets had two main effects: 1. They made parliament more likely to approve new taxation, and 2. They enhanced wartime military spending and increased the chance of victory in war. The practice of presenting budgets and fiscal policy to parliament was initiated by Sir Robert Walpole in his position as Chancellor of the Exchequer, in an attempt to restore the confidence of the public after the chaos unleashed by the collapse of the South Sea Bubble in 1720. Thirteen years later, Walpole announced his fiscal plans to bring in an excise tax on the consumption of a variety of goods and services, such as wine and tobacco, and to lessen the taxation burden on the landed gentry. This provoked a wave of public outrage, including fierce denunciations from the Whig peer William Pulteney, who wrote a pamphlet entitled The budget opened, Or an answer to a pamphlet. Concerning the duties on wine and tobacco the first time the word 'budget' was used in connection with the government's fiscal policies. The proposed Excise Bill was eventually rescinded. The institution of the annual account of the budget evolved into practice during the first half of the 18th century and had become well established by the 1760s; George Grenville introduced the Stamp Act in his 1764 budget speech to the House of Commons of Great Britain.

Поколение

Настоящий государственный бюджет, современный государственный бюджет, возник в период капиталистического общества и постепенно сформировался в ходе борьбы между буржуазией и феодальным правящим классом. По мере развития производительных сил капитализма экономическая мощь буржуазии постепенно росла, а политические требования демократии становились все более настойчивыми. На ранних этапах своего развития бюджет был направлен на определение полномочий законодательной власти и, после длительной борьбы с монархией, законодательная власть наконец получила контроль над налогообложением. Получив право на налогообложение, на внесение изменений в налоговое законодательство и утверждение налоговых предложений, законодатели обратили свое внимание на контроль за расходами. В результате законодатели потребовали ежегодный бюджетный отчет, включающий в себя отчет об исполнении расходов и отчет о доходах. Англия стала первой страной в мире, создавшей современный государственный бюджет. После победы буржуазной революции в 1640 году в Англии, как в парламентской монархии, все финансовые полномочия находились под контролем Парламента. Билль о правах 1689 года подтвердил, что королевское правительство не может принуждать кого-либо к уплате налогов без одобрения Парламента, а также требовал, чтобы Парламент утверждал порядок расходования налоговых средств и статьи бюджетных расходов, чтобы доходы и расходы распределялись на ежегодной основе, и чтобы план доходов и расходов составлялся заранее и представлялся Парламенту для утверждения и контроля. В других капиталистических странах государственные бюджеты были созданы позднее, например, во Франции в 1817 году и в Соединенных Штатах в 1921 году. Вкратце, государственная бюджетная система исторически сложилась и развивалась как способ для Национального собрания контролировать и организовывать финансовую деятельность правительства (исполнительной власти) с целью эффективного контроля законодательной власти над исполнительной властью. Государственный бюджет является одновременно продуктом государственного управления и политической демократизации. Появление капиталистического способа производства и высокий уровень развития товарного хозяйства привели к расширению финансовых ресурсов государства и значительному увеличению как доходов, так и расходов. Расширение налоговых доходов и расходов, а также увеличение числа государственных учреждений и персонала потребовали от правительства планирования своих финансов, что привело к формированию концепции государственного бюджета. Государственный бюджет также является продуктом демократизации современной политики. На Западе возникновение капиталистического способа производства и постепенное усиление экономической мощи буржуазии привели к росту требований политических прав. Буржуазия требовала полного отделения государства от частной жизни и контроля за государственными доходами и расходами через парламент. С этой целью буржуазные теоретики выдвинули знаменитый "принцип согласия", согласно которому народ имеет право не признавать налоги и расходы, которые еще не были обсуждены и утверждены представителями народа, и отказываться от их уплаты. На основе этого принципа буржуазия объединилась с рабочими в длительной борьбе против феодальной аристократии, которая в конечном итоге была вынуждена пойти на компромисс. В 1689 году в Англии была установлена конституционная монархия с доминирующей буржуазией в Палате общин, что закрепило статус принципа согласия: во-первых, никакие налоги не могут взиматься без согласия Парламента; во-вторых, правительство должно составлять бюджет, который может быть реализован только с одобрения Парламента и т.д. Получив право на налогообложение и бюджетное управление, буржуазия окончательно вошла в политическую сферу.

The true government budget, the modern government budget, arose during the period of capitalist society and was gradually established during the struggle between the bourgeoisie and the feudal ruling class. As the productive forces of capitalism developed, the economic power of the bourgeoisie gradually grew and the political demands for democracy became more and more vocal. In the early stages of its development, the budget aimed to establish the duties of the legislature and, after a long struggle with the monarchy, it finally gave the legislature control over taxation. After obtaining the taxation, the power to amend tax laws and approve tax proposals, the legislature turned its attention to controlling expenditure. As a result, the legislature required an annual budget report, including a statement of expenditure and a statement of revenue. England was the first country in the world to establish a modern government budget. After the triumph of the bourgeois revolution in 1640, England, as a parliamentary monarchy, had all of its financial powers controlled by Parliament. The Bill of Rights of 1689 reaffirmed that the royal government could not force anyone to pay taxes without the approval of Parliament for adoption, and also required that how taxes were to be spent and the items of budgetary expenditure be approved by Parliament, and that revenues and expenditures be allocated on an annual basis and that a plan of revenues and expenditures be made in advance and submitted to Parliament for approval and monitoring. In other capitalist countries, government budgets were created later, such as in France in 1817 and in the United States in 1921. In short, the government budget system was historically established and developed as a way for the National Assembly to control and organise the financial activities of the government (the executive), with the aim of effective control of the executive by the legislature. The government budget is both a product of government administration and of political democratisation. The emergence of the capitalist mode of production and the high level of development of the commodity economy led to an expansion of the state's financial resources and a massive increase in both revenue and expenditure. The expansion of fiscal revenues and expenditures and the increase in government departments and personnel required the government to plan its funds, which gave rise to the concept of the government budget. The government budget is also a product of the democratisation of modern politics. From the West, the emergence of the capitalist mode of production and the gradual economic power of the bourgeoisie led to increasing demands for political rights. The bourgeoisie demanded the complete separation of the state from the home and the control of government revenues and expenditures through parliament. To this end, the bourgeois theorists put forward the famous "principle of participation", which states that the people have the right not to recognise taxes and expenditures that have not been discussed yet and adopted by the representatives of the people, and to refuse to pay them. On the basis of this principle, the bourgeoisie united with the workers in a long struggle against the feudal aristocracy, which was finally compromised. In 1689, a constitutional monarchy was established in England, with a bourgeoisie dominated House of Commons, which confirmed the status of the principle of participation: firstly, no taxes could be levied without the consent of Parliament; secondly, the government established a budget, which could only be implemented with the approval of Parliament, etc. By gaining the right to tax and budget, the bourgeoisie finally entered the political arena.

Значение

Институциональная структура государственных финансов – это государственный бюджет. Бюджетная система – это система общественного одобрения и контроля за финансовой деятельностью государства. Историю конституционной политики можно рассматривать как историю формирования современной бюджетной системы. Бюджет, в экономическом и техническом плане, представляет собой план сопоставления государственных доходов и расходов, механизм распределения ресурсов в современном экономическом обществе. Определяемый политическим процессом, бюджет прежде всего устанавливает пропорции и структуру распределения ресурсов общества в целом между различными сферами, а следовательно, масштаб и направление финансового распределения ресурсов. По сути, бюджет – это механизм, посредством которого налогоплательщики и их представительные органы осуществляют контроль над финансовой деятельностью правительства, распределение государственной власти между различными субъектами как средство распределения ресурсов, система сдержек и противовесов и демократический политический процесс. Налогоплательщики, обладающие правом на независимое имущество, несут ответственность за финансовое обеспечение государства, что неизбежно требует контроля над государственными финансами и установленной законом процедуры, гарантирующей, что государственные доходы и расходы не расходятся с интересами налогоплательщиков. Таким образом, государственный бюджет, как правило распределения ресурсов посредством государственной власти, является системой контроля и организации функционирования государственных финансов и основой представительной политики, ключевым ценностным ядром которой являются демократические финансы.

Элементы

Два основных элемента любого бюджета – доходы и расходы. В случае с правительством доходы формируются главным образом из налогов. Государственные расходы включают в себя затраты на текущие товары и услуги, которые экономисты называют государственным потреблением; государственные инвестиционные расходы, например, инвестиции в инфраструктуру или расходы на научные исследования; а также трансфертные платежи, такие как пособия по безработице или выплаты пенсий.

Доходы правительства

Государственный доход – это доходы правительства, формирующиеся в результате перераспределения общественных благ. Это финансовый ресурс, необходимый для функционирования государства. Структура государственных доходов неоднократно менялась. В настоящее время она в основном состоит из следующего:

Налоговые поступления: доходы государства, полученные от взимания различных видов налогов. Налоги обычно составляют основную часть доходов большинства правительств. К таким налогам относятся подоходный налог, налог с продаж, налог на имущество и корпоративный налог. Платежи и сборы: плата за дополнительные услуги, предоставляемые государством, которые можно отнести к общественным благам. К таким платежам и сборам относятся плата за очистку сточных вод, плата за образование, сборы за выдачу разрешений и даже штрафы за нарушение законов. Займы: государство может привлекать денежные средства путем выпуска облигаций и других ценных бумаг, увеличивая свою задолженность. Гранты и помощь: гранты предоставляются правительству международными организациями для финансирования конкретных проектов. Помощь может поступать от частных лиц, других государств или международных организаций. Продажа активов: государство может продавать государственное имущество, такое как земля, здания или оборудование, для получения дополнительных доходов. Такие действия можно назвать приватизацией.

Государственные расходы

Государственные расходы – это способ распределения средств, собранных правительством, для поддержки широкого спектра целей, удовлетворения потребностей граждан и обеспечения экономического роста посредством различных программ. Эти расходы можно классифицировать в соответствии с Классификацией функций правительства (COFOG):

Общие государственные услуги: финансирование услуг, предоставляемых всему населению. Примеры включают расходы на исполнительные и законодательные органы власти, бюджетную политику, международную экономическую помощь и трансферты. Оборона: средства, выделяемые правительством на военные и гражданские нужды, иностранную помощь и научные исследования. Общественный порядок и безопасность: услуги, предоставляемые правительством для обеспечения безопасности граждан. В отличие от расходов на оборону, они направлены исключительно на защиту населения, например, посредством полиции или пожарной охраны. Экономические вопросы: средства, направляемые в различные отрасли экономики для стимулирования экономического роста. Защита окружающей среды: правительства могут выделять средства на охрану окружающей среды, включая инициативы по борьбе с изменением климата, улучшению качества воздуха и воды, а также сохранение дикой природы. Жилищно-коммунальное хозяйство: данный вид расходов относится к общественным благам, таким как жилищное строительство, водоснабжение и уличное освещение. Здравоохранение: эти расходы направлены на поддержку системы здравоохранения, включая профилактику и научные исследования. Досуг, культура и религия: средства, выделяемые на предоставление товаров и услуг для организации досуга, а также на культурные мероприятия. Также включает расходы на религиозную деятельность. Образование: средства, выделяемые на поддержку государственной системы образования. Включает расходы на все уровни образования и другие образовательные программы. Социальная защита: дополнительные услуги, предоставляемые определенным группам населения для обеспечения социальной справедливости и дополнительной социальной поддержки. Эти расходы в основном состоят из пенсий и пособий по безработице.

Особое внимание

Государственные бюджеты имеют экономическую, политическую и техническую основу. В отличие от чисто экономического бюджета, они не разрабатываются исключительно для оптимального распределения ограниченных ресурсов. Государственные бюджеты также имеют политическую основу, где различные заинтересованные стороны стремятся получить выгоды и избежать издержек. Технический аспект заключается в прогнозировании ожидаемых уровней доходов и расходов.