Введение

Налог на стоимость земли (LVT) – это налог на стоимость земли, не учитывающий здания, личное имущество и другие улучшения на ней. Он также известен как налог на стоимость местоположения, налог на оценочную стоимость участка, налог на стоимость земельного участка, налог с раздельными ставками или оценка стоимости участка. Некоторые экономисты поддерживают LVT, утверждая, что он не создает экономической неэффективности и способствует снижению экономического неравенства. Налог на стоимость земли является прогрессивным налогом, поскольку налоговое бремя ложится на землевладельцев, так как владение землей связано с богатством и доходом. Налог на стоимость земли называют «идеальным налогом», а его экономическая эффективность признается с XVIII века. Экономисты, начиная с Адама Смита и Давида Рикардо, выступали за этот налог, поскольку он не наносит ущерба экономической деятельности и стимулирует развитие без субсидий. LVT связан с именем Генри Джорджа, чья идеология получила название георгизм. Джордж утверждал, что налогообложение стоимости земли является наиболее логичным источником государственных доходов, поскольку предложение земли ограничено, а улучшения общественной инфраструктуры отражаются в (и, следовательно, оплачиваются за счет) увеличении стоимости земли. Налог на стоимость земли с низкой ставкой в настоящее время применяется в Дании, Эстонии, Литве, России, Сингапуре и Тайване.

Эффективность

Большинство налогов искажают экономические решения и сдерживают полезную экономическую деятельность. Например, налоги на недвижимость препятствуют строительству, содержанию и ремонту, поскольку налоги увеличиваются с улучшением объекта. Налог на стоимость земли (ЛВТ) не зависит от того, как используется земля. Поскольку предложение земли в основном фиксировано, земельная рента определяется тем, сколько арендаторы готовы заплатить, а не расходами землевладельца. Таким образом, если бы землевладельцы перекладывали ЛВТ на арендаторов, те могли бы переехать или арендовать меньшие площади, прежде чем принять на себя возросшую арендную плату. Пользователи земли выигрывают от улучшений, окружающих участок. Такие улучшения смещают кривую совокупного спроса арендаторов вправо (они будут платить больше). Землевладельцы выигрывают от конкуренции между арендаторами; единственным прямым эффектом ЛВТ в этом случае является уменьшение той доли общественной выгоды, которая частно присваивается владельцами прав собственности в виде стоимости земли. Считается, что ЛВТ оправдан с экономической точки зрения, поскольку он не препятствует производству, не искажает рынки и не создает, таким образом, мертвых потерь. Налог на стоимость земли может даже приводить к отрицательным мертвым потерям (социальным выгодам), особенно когда улучшается землепользование. Экономист Уильям Викри считал, что: «отмена почти всех налогов на бизнес, включая налоги на недвижимость на улучшения, за исключением только налогов, отражающих предельную социальную стоимость государственных услуг, оказываемых конкретным видам деятельности, и замена их налогами на стоимость земельных участков существенно повысит экономическую эффективность юрисдикции». Эффективность ЛВТ была подтверждена на практике. Фред Фолдвари утверждал, что ЛВТ сдерживает спекулятивные сделки с землей, поскольку налог отражает изменения стоимости земли (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), стимулируя землевладельцев развивать или продавать пустующие/недоиспользуемые участки, пользующиеся высоким спросом. Фолдвари утверждал, что ЛВТ увеличивает инвестиции в обветшалые районы центра города, поскольку улучшения не приводят к увеличению налогов. Это, в свою очередь, снижает стимул к строительству на отдаленных участках и, следовательно, уменьшает разрастание городов. Например, в Харрисбурге, штат Пенсильвания, ЛВТ действует с 1975 года. Эта политика, по словам мэра Стивена Р. Рида, привела к сокращению числа пустующих зданий в центре города с примерно 4200 в 1982 году до менее чем 500. ЛВТ можно рассматривать как экологический налог, поскольку он препятствует расточительству в отношении первоклассных мест, которые являются ограниченным ресурсом. Многие градостроители утверждают, что ЛВТ является эффективным методом стимулирования развития, ориентированного на общественный транспорт.

Ценности недвижимости

Стоимость земли отражает ту ценность, которую она может приносить с течением времени. Эта ценность может быть измерена земельной рентой, которую участок земли получает на рынке. Приведенная стоимость земельной ренты является основой для цен на землю. Налог на стоимость земли (LVT) снизит земельную ренту, получаемую землевладельцем, и, следовательно, снизит цену земли при прочих равных условиях. Земельная рента также может снизиться в результате повышения эффективности, если спекулянты перестанут скупать неиспользуемые земли. Пузыри на рынке недвижимости направляют сбережения на рентоориентированную деятельность, а не на другие инвестиции, и могут способствовать экономическим спадам. Сторонники LVT утверждают, что он уменьшает спекулятивный элемент в ценообразовании земли, тем самым высвобождая больше средств для продуктивных капиталовложений. При достаточно высоких ставках LVT приведет к снижению цен на недвижимость за счет налогообложения земельной ренты, которая в противном случае была бы "капитализирована" в цену недвижимости. Он также стимулирует землевладельцев продавать или застраивать участки, которые они не используют. Это может вызвать сопротивление высоким ставкам налога на стоимость земли у некоторых землевладельцев, особенно у тех, кто владеет только землей. Землевладельцы часто обладают значительным политическим влиянием, что может объяснить ограниченное распространение налогов на стоимость земли на данный момент.

Налоговый эффект

Налог на стоимость земли обладает прогрессивным налоговым эффектом, поскольку им облагаются владельцы ценной земли, которые, как правило, являются состоятельными, и поскольку количество земли ограничено, налоговое бремя нельзя переложить в виде более высокой арендной платы или более низкой заработной платы на арендаторов, потребителей или работников. Позже Мюррей Ротбард высказал схожие опасения, утверждая, что ни одно правительство не способно справедливо оценить стоимость, которую может определить лишь свободный рынок. По сравнению с современными оценками налога на недвижимость, оценка земельных участков включает меньше переменных и имеет более плавные градиенты, чем оценка, учитывающая улучшения. Это обусловлено разнообразием в дизайне и качестве зданий. Современные статистические методы усовершенствовали этот процесс; в 1960-х и 1970-х годах для оценки стал применяться многомерный анализ. Как правило, такой процесс оценки начинается с определения наиболее и наименее ценных земельных участков в пределах налогооблагаемой территории. Затем выявляется несколько участков со средней стоимостью, которые используются в качестве опорных значений. Другие значения интерполируются между опорными значениями. Полученные данные затем консолидируются в базе данных, "сглаживаются" и визуализируются на карте с использованием географической информационной системы (ГИС). Таким образом, даже если первоначальная оценка сложна, после внедрения системы последующие оценки становятся проще.

Доходы

В контексте LVT как единого налога (заменяющего все другие налоги) некоторые утверждали, что LVT в одиночку не может собрать достаточно налоговых поступлений. Однако наличие других налогов может снизить стоимость земли и, следовательно, доходы, которые можно получить от неё. Физиократы утверждали, что все остальные налоги в конечном итоге вычитаются из стоимости земельной ренты. Большинство современных систем LVT функционируют совместно с другими налогами и, таким образом, лишь смягчают их воздействие, не устраняя их полностью. Налоги на землю, превышающие рентный доход (полную земельную ренту за данный период), приведут к заброшенности земель.

Непрактичность ЛВТ

В некоторых странах введение налога на стоимость земли не представляется возможным из-за неопределенности в отношении прав собственности и землевладения. Например, участок пастбища может находиться в коллективной собственности жителей деревни и управляться деревенскими старейшинами. Для целей налогообложения такая земля должна быть передана в траст или аналогичную организацию. Если правительство не может точно определить границы собственности и установить надлежащих владельцев, оно не сможет определить, с кого взимать налог. Четко оформленные права собственности отсутствуют во многих развивающихся странах. В африканских странах с несовершенной системой регистрации земли границы могут быть неточно определены, а владелец – неизвестен.

Спекуляция

Владелец незастроенного участка в развивающемся городе всё равно должен платить налог и будет рационально воспринимать эту собственность как финансовое бремя, что будет стимулировать его использовать землю для покрытия этого налога. LVT устраняет финансовые стимулы для удержания неиспользуемой земли исключительно в расчете на рост её стоимости, делая больше земли доступной для продуктивного использования. Налог на стоимость земли создает стимул для перевода этих участков в более интенсивное частное использование или для общественных нужд.

Инцидентность

Продажная цена товара с фиксированным предложением, такого как земля, не меняется при введении налога. В отличие от этого, цена произведенных товаров может вырасти в ответ на увеличение налогов, поскольку возросшая стоимость уменьшает количество единиц, которые поставщики готовы продавать по прежней цене. Повышение цены – это способ, с помощью которого производитель перекладывает часть налога на потребителей. Снижение спроса на спекуляции землей может уменьшить объем банковских кредитов в обращении. В то время как землевладельцы вряд ли смогут повысить арендную плату, чтобы компенсировать налог на землю, отмена других налогов может привести к увеличению арендной платы, поскольку это может повлиять на спрос на землю.

Использование земель

При постоянном спросе увеличение объемов строительства снижает стоимость обустройства земельных участков, например, возведения домов. Перенос налогообложения с построек на землю стимулирует развитие территорий. Застройка неиспользуемых городских пространств – одна из распространенных мер по ограничению разрастания городов.

Коллекция

Налог на стоимость земли менее подвержен уклонению от уплаты налогов, поскольку землю нельзя скрыть или вывезти за границу, а права собственности на нее легко идентифицируются, так как они зарегистрированы в публичном доступе. Оценки стоимости земли обычно являются общедоступной информацией и предоставляются по запросу. Прозрачность снижает налоговые злоупотребления.

Этика

Земля приобретает ценность из-за дефицита, вызванного конкурирующими потребностями в пространстве. Ценность земли обычно обусловлена не владельцем, а окружающей средой.

Религия

Говорят, что земля – это дар Божий человечеству. Например, Католическая церковь в своем принципе «всеобщего назначения благ» 1967 года утверждает:

Всем известно, что Отцы Церкви однозначно определили обязанность богатых перед бедными. Как выразился святой Амвросий: «Ты не делаешь подарок бедному из своего, а возвращаешь ему то, что принадлежит ему по праву. Ты присваиваешь вещи, предназначенные для общего пользования. Земля принадлежит всем, а не богатым». |Папа Павел VI| *Populorum Progressio* (1967)

Кроме того, Церковь поддерживает, что гражданские власти имеют право и обязанность регулировать законное осуществление права собственности в интересах общего блага, включая право на налогообложение.

Собственный капитал

LVT учитывает влияние на стоимость земли её местоположения, а также улучшений, внесенных в соседние участки, таких как близость к дорогам и объектам инфраструктуры. LVT является наиболее чистой реализацией принципа государственных финансов, известного как изъятие прироста стоимости. Проект общественных работ может повысить стоимость земли и, следовательно, увеличить поступления от LVT. Логично предположить, что общественные улучшения должны оплачиваться землевладельцами, которые от них выигрывают. Таким образом, LVT присваивает стоимость земли, созданную обществом, что позволяет снизить налоги на частное (неземельное) богатство. LVT обычно является прогрессивным налогом, поскольку люди с более высоким доходом платят больше, так как владение землей коррелирует с доходом, а землевладельцы не могут переложить налоговое бремя на арендаторов. LVT в целом снижает экономическое неравенство, устраняет стимулы к неэффективному использованию недвижимости и уменьшает уязвимость экономики к подъемам и спадам на рынке недвижимости.

Предмодернистский период

Философии и концепции, лежащие в основе налогообложения стоимости земли, обсуждались в древние времена, начиная с налогов на урожай. Например, риши древней Индии утверждали, что земля должна быть в общественном владении, и что необработанная земля должна облагаться тем же налогом, что и продуктивная земля. "Земля принадлежит всем живым существам, пользующимся плодами своего труда; она принадлежит всем поровну"; следовательно, "должно оставаться что-то для каждого". Апастамба говорил: "Если владелец земли не трудится и, следовательно, не получает урожая, он, будучи состоятельным, должен заплатить сумму, эквивалентную ожидаемому урожаю". Менций, китайский философ (около 300 г. до н.э.), выступал за отмену налогов и пошлин, предлагая заменить их общественным сбором ренты за городскую землю: "Взимайте плату за землю на рынках, но не облагайте налогом товары". В Средние века на Западе первая регулярная и постоянная система земельного налога основывалась на единице земли, известной как "хайд" (hide). Изначально хайд представлял собой площадь земли, достаточную для обеспечения одной семьи. Позднее с него взимался земельный налог, известный как "гельд".

Физиократы

Физиократы были группой экономистов, которые полагали, что богатство наций происходит исключительно от стоимости сельскохозяйственного производства или освоения земли. До промышленной революции это было в значительной степени справедливо. Физиократия – одна из "раннемодерных" экономических школ. Физиократы выступали за отмену всех существующих налогов, полную свободу торговли и единый налог на землю. Они не различали внутреннюю стоимость земли и земельную ренту. Их теории возникли во Франции и получили наибольшее распространение во второй половине XVIII века. Ведущими представителями движения были Анн Робер Жак Тюрго (1727–1781) и Франсуа Кенэ (1694–1774). Они оказали влияние на современников, таких как Шарль Александр де Калон. Физиократы оказали значительное влияние на раннюю историю налогообложения земельной стоимости в Соединенных Штатах.

Радикальное движение

Участник радикального движения Томас Пейн утверждал в своей брошюре "Аграрная справедливость", что всем гражданам по достижении 21 года следует выплачивать 15 фунтов стерлингов "в качестве частичной компенсации за утрату их естественного наследия вследствие введения системы земельной собственности". "Люди не создавали Землю. Индивидуальной собственностью является лишь стоимость улучшений, а не сама земля. Каждый землевладелец обязан обществу выплачивать земельную ренту за землю, которой он владеет". Это предложение послужило источником идеи гражданского дивиденда, продвигаемой геолибертарианством. Томас Спенс выступал за аналогичное предложение, однако земельная рента в его варианте должна была распределяться ежегодно поровну, независимо от возраста.

Генри Джордж

Генри Джордж (2 сентября 1839 – 29 октября 1897) был, пожалуй, самым известным сторонником использования земельной ренты в общественных интересах. Американский журналист, политик и политический экономист, он выступал за введение "единого налога" на землю, который позволил бы отказаться от всех остальных налогов. Впервые это предложение он сформулировал в книге "Наша земля и земельная политика" (1871). Позднее, в своей наиболее известной работе "Прогресс и бедность" (1879), Джордж утверждал, что стоимость земли определяется как природными особенностями, так и экономической деятельностью общества, включая государственные инвестиции, и поэтому экономическая рента от земли является наилучшим источником налоговых поступлений.

Либеральные и лейбористские партии в Соединенном Королевстве

В Соединенном Королевстве LVT была важной частью платформы Либеральной партии в начале двадцатого века. Дэвид Ллойд Джордж и Х. Х. Асквит предложили «освободить землю, которая с этого самого часа скована цепями феодализма». Ее также поддерживал Уинстон Черчилль в начале своей карьеры. Современная Либеральная партия (не следует путать с Либеральными демократами, которые являются преемниками более ранней Либеральной партии и оказывают некоторую поддержку этой идее) по-прежнему привержена местной форме LVT, как и Партия зеленых Англии и Уэльса и шотландские зеленые. Бюджет 1931 года включал в себя LVT, но до его вступления в силу он был отменен консервативным национальным правительством, пришедшим к власти после него. Попытка внедрения LVT в административном округе Лондона была предпринята местными властями под руководством Герберта Моррисона в парламенте 1938–1939 годов посредством законопроекта «Лондонский налог на недвижимость (стоимость участков земли)». Хотя он не был принят, он содержал подробное законодательство о внедрении системы LVT с использованием ежегодной оценки стоимости. После 1945 года Лейбористская партия, несмотря на значительное сопротивление, приняла политику сбора «прироста стоимости земли»: увеличения цены на землю, возникающего в результате разрешения на строительство. Это было одним из положений Закона о градостроительстве и сельском планировании 1947 года, но оно было отменено, когда лейбористское правительство потеряло власть в 1951 году. В последнее время видные деятели Лейбористской партии выступали за LVT, в частности Энди Бернхэм во время своей предвыборной кампании за лидерство в 2010 году, бывший лидер оппозиции Джереми Корбин и теневой канцлер Джон Макдоннелл.

Китайская Республика

Китайская Республика была одной из первых стран, внедривших налог на стоимость земли (НЗЗ), что было закреплено в её конституции. Сунь Ятсен узнал о НЗЗ, изучив опыт концессии залива Цзяочжоу, где успешная реализация НЗЗ привела к росту благосостояния и финансовой стабильности колонии. Позже, после успешного применения НЗЗ в сельском хозяйстве, Китайская Республика распространила его действие на городские территории.

Ранние неоклассики

Альфред Маршалл выступал за введение "налога за свежий воздух" – налога, взимаемого с городских землевладельцев с той части стоимости городской земли, которая обусловлена концентрацией населения. Эти средства должны были направляться на создание небольших зеленых зон в густонаселенных промышленных районах и на сохранение обширных зеленых территорий между городами и пригородами, стремящимися к объединению. Эта идея оказала влияние на взгляды ученика Маршалла, Артура Пигу, относительно налогообложения негативных внешних эффектов. Пигу написал эссе в поддержку налога на стоимость земли, назвав его "исключительно подходящим объектом для налогообложения". Его позиция была воспринята как поддержка Народного бюджета Ллойда Джорджа.

Лауреаты Нобелевской премии

Пол Сэмюэлсон поддерживал налог на земельную ренту (ЛЗР). "Наше идеальное общество считает необходимым взимать ренту за землю как способ максимизации общего объема потребления, доступного обществу. Чистая земельная рента по своей природе является "избытком", который можно сильно обложить налогом, не искажая производственные стимулы или эффективность. Налог на стоимость земли можно назвать "полезным налогом на измеримый земельный избыток". Милтон Фридман заявил: "В определенном смысле все налоги противоречат свободной рыночной экономике, – и тем не менее налоги нам нужны. Поэтому вопрос в том, какие налоги наименее вредны? По моему мнению, наименее вредным налогом является налог на недвижимость на незастроенную стоимость земли, аргумент Генри Джорджа, выдвинутый много лет назад". Пол Кругман согласился с тем, что ЛЗР эффективен, однако он сомневался, следует ли считать его единственным налогом, поскольку, по его мнению, его будет недостаточно для финансирования государства всеобщего благосостояния, если не учитывать налоги на ренту от природных ресурсов и другие налоги в духе Генри Джорджа. "Поверьте или нет, модели городской экономики действительно показывают, что налогообложение по принципам Джорджа было бы правильным подходом, по крайней мере, для финансирования роста городов. Но я бы сказал: я не думаю, что можно собрать достаточно средств для управления современным государством всеобщего благосостояния, облагая налогом только землю". Джозеф Стиглиц, формулируя теорему Генри Джорджа, писал: "Генри Джордж не только был прав, утверждая, что налог на землю не искажает экономику, но и в эгалитарном обществе налог на землю приносит достаточно доходов для финансирования (оптимально выбранного) уровня государственных расходов".

Другие экономисты

Майкл Хадсон — сторонник налогообложения ренты, особенно земельной ренты. «В политическом плане налогообложение экономической ренты стало настоящим кошмаром неолиберального глобализма. Этого больше всего боятся собственники недвижимости и рентные классы, поскольку земля, недра и природные монополии значительно превосходят промышленный капитал по масштабу. То, что на первый взгляд в статистике кажется «прибылью», при ближайшем рассмотрении оказывается рикардианской или «экономической» рентой». Рик Фальквинг предложил «упрощенное государство без налогов», где государство владеет всей землей, которую способно защитить от других государств, и сдает ее в аренду людям по рыночным ценам. Фред Фолдвари, австрийский экономист, выразил поддержку земельному налогу и интегрировал модели георгизма и австрийской школы в свою теорию делового цикла. «Традиционная макроэкономика не имеет убедительного объяснения основных деловых циклов, в то время как австрийская и геоэкономическая школы георгистов предлагают неполные теории. Геоавстрийский синтез, напротив, предоставляет мощную теорию, согласующуюся с историческими циклами и объясняющую их первопричины».

Австралия

Налоги на землю в Австралии взимаются штатами. Пороговые значения для освобождения от налогов различаются, как и налоговые ставки и другие правила. В Новом Южном Уэльсе государственный налог на землю освобождает сельскохозяйственные земли и основные места жительства, и существует налоговый порог. Определение стоимости земли для целей налогообложения является ответственностью генерального оценщика. В Виктории порог налога на землю составляет p=$ на общую стоимость всего имущества, принадлежащего лицу в Виктории на 31 декабря каждого года, и облагается по прогрессивной ставке. Основное место жительства, земли сельскохозяйственного назначения и земли, используемые благотворительными организациями, освобождаются от налога на землю. В Тасмании порог составляет p=$, а дата проверки – 1 июля. Между p=$ и p=$ налоговая ставка составляет 0,55%, а свыше p=$ – 1,5%. В Квинсленде порог для физических лиц составляет p=$, а для других юридических лиц – p=$, а дата проверки – 30 июня. В Южной Австралии порог составляет p=$ и облагается налогом по прогрессивной ставке, дата проверки – 30 июня. Налоги на недвижимость составляют 4,5% от общего объема налоговых поступлений в Австралии. В правительственном отчете 1986 года для Брисбена, штат Квинсленд, рекомендовалось внедрение налога на стоимость земли (LVT). Налоговый обзор Генри 2010 года, проведенный по заказу федерального правительства, рекомендовал правительствам штатов заменить гербовый сбор на LVT. В обзоре было предложено несколько предельных ставок, и большая часть сельскохозяйственных земель будет находиться в самой низкой категории со ставкой в ноль. Австралийская столичная территория перешла к принятию этой системы и планировала снижать гербовый сбор на 5% и повышать налог на землю на 5% в течение двадцати лет.

Канада

ЛВТ были распространены в Западной Канаде на рубеже двадцатого века. В Ванкувере в 1910 году, под руководством мэра Луиса Д. Тейлора, LVT стал единственной формой муниципального налогообложения. Гэри Б. Никсон (2000) отмечал, что ставка никогда не превышала 2% от стоимости земли, что было недостаточно для предотвращения спекуляций, напрямую приведших к краху рынка недвижимости в 1913 году. Впоследствии все канадские провинции стали облагать налогом улучшения. Согласно Национальному балансу, стоимость земли в Канаде в 2022 году составила 5,824 триллиона долларов. LVT может вызывать определенные споры в Канаде из-за уже высокой стоимости недвижимости, которую многим канадцам сложно себе позволить.

Эстония

Эстония взимает налог на стоимость земли (LVT) для финансирования муниципалитетов. Это налог республиканского уровня, но 100% поступлений направляются в местные советы. Ставка устанавливается местным советом в пределах от 0,1% до 2,5%. Он является одним из важнейших источников финансирования муниципалитетов. LVT взимается исключительно с кадастровой стоимости земли. Количество освобождений от налога ограничено, и даже государственные учреждения подлежат его уплате. Церковные участки освобождены от налога, но другие земли, принадлежащие религиозным организациям, – нет.

Гонконг

Государственная рента в Гонконге, ранее королевская рента, взимается в дополнение к налогам на недвижимость. Недвижимость, расположенная в Новых Территориях (включая Новый Коулун) или в остальной части территории, право собственности на которую было зарегистрировано после 27 мая 1985 года, облагается по ставке 3% от налогооблагаемой арендной стоимости. Гонконг уникален тем, что правительство владеет практически всей землей и предоставляет долгосрочные земельные участки в аренду, что является основным источником дохода от недвижимости. В Гонконге взимается налог на недвижимость, известный как "rates", который является налогом за пользование недвижимостью или уплачивается владельцем пустующей недвижимости. Он рассчитывается как процент от оценочной арендной стоимости недвижимости, которая оценивается ежеквартально.

Кения

История Кении в области ЛВТ датируется как минимум 1972 годом, вскоре после обретения независимости. Местные органы власти обязаны облагать налогом стоимость земли, но для установления ставок, превышающих 4 процента, требуется одобрение центрального правительства. До 2000 года здания в Кении не облагались налогом. Центральное правительство юридически обязано выплачивать муниципалитетам компенсацию за стоимость земли, находящейся в его пользовании. Келли утверждал, что, возможно, благодаря этой земельной реформе Кения стала единственной стабильной страной в регионе. По состоянию на конец 2014 года город Найроби по-прежнему облагал налогом только стоимость земли, хотя предложение о введении налога на улучшения уже рассматривалось.

Мексика

В столице Нижней Калифорнии, Мехикали, налог на стоимость земли действует с 1990-х годов, когда этот город стал первым населенным пунктом в Мексике, внедрившим такой налог.

Намибия

В Намибии введен налог на стоимость земли в отношении сельских земель с основной целью улучшения использования земли.

Россия

В 1990 году несколько экономистов написали тогдашнему президенту Михаилу Горбачеву, предлагая России принять налог на стоимость земли (LVT). В настоящее время в России действует налог на стоимость земли в размере 0,3% на жилые, сельскохозяйственные и земли коммунального назначения, а также 1,5% на другие виды земли.

Тайвань

На 2010 год налоги на стоимость земли и налоги на прирост стоимости земли составляли 8,4% от общего объема государственных доходов Тайваня.

Таиланд

Правительство Таиланда ввело Закон о налогах на землю и строения B. E. 2562 в марте 2019 года, который вступил в силу 1 января 2020 года. Он устанавливает максимальную налоговую ставку в размере 1,2% для коммерческой и незастроенной земли, 0,3% для жилой земли и 0,15% для сельскохозяйственной земли.

Соединенные Штаты

В конце 19 века последователи Джорджа основали колонию с единым налогом в Фейрхопе, штат Алабама. Хотя колония, ныне некоммерческая корпорация, по-прежнему владеет землей в этом районе и собирает относительно небольшую земельную ренту, эта земля также облагается государственными и местными налогами на имущество. В состав обычных налогов на имущество входит стоимость земли, которая, как правило, оценивается отдельно. Таким образом, налогообложение стоимости земли уже применяется во многих юрисдикциях. Некоторые из них пытались сделать его более значимым источником дохода. В Пенсильвании отдельные города увеличивали налог на стоимость земли, одновременно снижая налог на стоимость построек и сооружений. Например, город Альтуна в 2002 году ввел налог на недвижимость, который облагал налогом исключительно стоимость земли, но отменил его в 2016 году. Многие города Пенсильвании используют систему дифференцированных ставок налогообложения, при которой стоимость земли облагается по более высокой ставке, чем стоимость зданий.

Китай

Закон о реальных правах Китая содержит положения, основанные на анализе земельной ренты.

Ирландия

В 2010 году правительство Ирландии объявило о намерении ввести налог на стоимость земли, начиная с 2013 года. Однако после смены правительства в 2011 году вместо этого был введен налог на имущество.

Новая Зеландия

После десятилетий умеренного налога на стоимость земли Новая Зеландия отменила его в 1990 году. Дискуссии о возможности его возвращения продолжаются. К числу ранних политиков-георгистов принадлежали Патрик О'Риган и Том Пол (который был вице-президентом Лиги земельных ценностей Новой Зеландии).

Великобритания

В сентябре 1908 года канцлер казначейства Дэвид Ллойд Джордж поручил Маккенне, первому лорду Адмиралтейства, построить больше дредноутов. Финансирование судов должно было осуществляться за счет налога на стоимость земли (НЗЗ). Ллойд Джордж полагал, что увязка национальной обороны с земельным налогом спровоцирует оппозицию Палаты лордов и сплотит народ вокруг простой и эмоционально значимой проблемы. Палата лордов, состоявшая из богатых землевладельцев, отклонила бюджет в ноябре 1909 года, что привело к конституционному кризису. НЗЗ был включен в британское законодательство на короткий срок в 1931 году, введенный бюджетом Филиппа Сноудена, и получил сильную поддержку со стороны видного сторонника НЗЗ Эндрю Макларена. Макларен потерял место на следующих выборах (1931), и закон был отменен. Макларен предпринял новую попытку с помощью частного законопроекта в 1937 году, но он был отклонен голосами 141 против 118. Кампания лейбористов за землю в рамках Лейбористской партии и более широкого рабочего движения выступает за "более справедливое распределение земельной ренты, создаваемой всем обществом", посредством НЗЗ. В ее состав входят члены британской Лейбористской партии, профсоюзы и кооперативы, а также частные лица. Цель движения "Либеральные демократы" (ЛД) состоит в: повышении понимания и поддержки налога на стоимость земли среди членов ЛД; поощрении всех либеральных демократов к продвижению и поддержке этой политики как части более устойчивой и справедливой экономической системы, основанной на ресурсах, в которой никто не будет порабощен бедностью; и сотрудничестве с другими организациями, как внутри, так и за пределами ЛД, которые разделяют эти цели. Партия зеленых "выступает за переход к системе налога на стоимость земли, где размер налога зависит от арендной стоимости земли". В Школе экономических наук, основанной Эндрю Маклареном и имеющей исторические связи с Фондом Генри Джорджа, предлагается курс "Экономика со справедливостью" с прочной основой в НЗЗ. Опрос общественного мнения показал, что "исключая ответы лендлордов и их агентов, которые, вероятно, были предвзяты против этой меры, 20% всех ответов высказались в поддержку земельного налога" (в общей сложности 12%, без исключений). Правительство ответило, объявив о "комплексной экономической оценке возможного влияния перехода на налогообложение стоимости земли". Однако никаких мер принято не было. В 2000 году расследование Комитета парламента по местному самоуправлению по вопросам финансирования местного самоуправления прямо включало НЗЗ, но в окончательном отчете о нем не упоминалось. В 2003 году шотландский парламент принял резолюцию: "Парламент принимает к сведению недавние исследования шотландского правительства и заинтересован в дальнейшем развитии их путем рассмотрения и изучения вклада, который налог на стоимость земли может внести в культурное, экономическое, экологическое и демократическое возрождение Шотландии". В 2004 году члены шотландского парламента направили письмо с поддержкой организаторам и делегатам 24-й международной конференции IU, включая членов шотландских зеленых, шотландской социалистической партии и шотландской национальной партии. Эта политика была рассмотрена в рамках обзора финансирования местного самоуправления в Шотландии в 2006 году, в отчете за 2007 год в котором было заключено, что "хотя налог на стоимость земли соответствует ряду наших критериев, мы сомневаемся, что общественность примет потрясения, связанные с радикальной реформой такого рода, если не сможет четко понять суть изменений и связанные с ними преимущества. Мы подробно рассмотрели многие положительные аспекты налога на стоимость земли, которые согласуются с нашим рекомендованным местным налогом на имущество [ННИ], особенно его прогрессивный характер". Однако, "учитывая как налогооблагаемую стоимость, так и стоимость земли в качестве основы для налогообложения, мы согласны с Лейфилдом (Комитет по расследованию Великобритании, 1976), который рекомендовал, чтобы любой местный налог на имущество основывался на капитальной стоимости". В 2009 году городской совет Глазго принял решение о введении НЗЗ, заявив, что "эта идея может стать основой для будущего местного налогообложения Шотландии". Совет согласился на "долгосрочный переход к гибридному налогу на имущество/налогу на стоимость земли". Его Рабочая группа по местному налогообложению заявила, что простой (негибридный) налог на стоимость земли также "не следует исключать в качестве варианта реформы местного налогообложения: он потенциально имеет много преимуществ и решает многие существующие проблемы".

Зимбабве

В Зимбабве коалиционные партнеры по правительству, Движение за демократические перемены, приняли налог на стоимость земли (ЛВТ).

Бельгия

Бернард Клерфайт призвал к реформе налога на недвижимость в брюссельском регионе, предусматривающей более высокую ставку для земельных участков, чем для зданий.

Страны ЕС

Страна Средняя ставка Самая низкая ставка Самая высокая ставка Год Наименование Описание 2,612% 1,6% Н/Д 0,1% 2,5% 1,5% 2022 Налог на недвижимое имущество.