Введение
Налоговое убежище с использованием страхования жизни использует инвестиции в страховые продукты для защиты доходов или активов от налоговых обязательств. Выплаты по страхованию жизни не облагаются налогом во многих юрисдикциях. Поскольку большинство других видов доходов подлежат налогообложению (например, прирост капитала, дивиденды и процентный доход), потребителям часто рекомендуется приобретать полисы страхования жизни для компенсации будущих налоговых обязательств или для защиты роста их инвестиций от налогов. Этот страховой продукт также известен как страхование жизни частного размещения.
Страхование жизни для покрытия будущих налогов
В тех юрисдикциях, где страховые выплаты по страхованию жизни освобождаются от налогов только после смерти застрахованного, налоговые обязательства, возникающие в момент смерти, часто покрываются полисом аналогичного размера. Поскольку математические расчеты, необходимые для сравнения различных стратегий, достаточно сложны, большинство потребителей обращаются за консультацией к бухгалтеру или страховому агенту. Однако между этими специалистами часто существуют значительные разногласия, даже при одинаковых исходных данных. Это неудивительно, учитывая огромные будущие различия, которые могут возникнуть даже из-за небольших отклонений в начальных условиях. Например, предположим, что человек, вероятно, должен будет уплатить 100 000 долларов налогов после смерти. Если бессрочный полис страхования жизни с суммой страхового покрытия в 100 000 долларов стоит 1000 долларов в год (оставаясь на этом уровне на протяжении всей жизни), а ожидаемая продолжительность жизни человека составляет 30 лет, то могут произойти следующие события:
Человек может умереть раньше срока. В этом случае маловероятно, что какие-либо альтернативные инвестиции в размере 1000 долларов в год принесут необходимые 100 000 долларов к моменту смерти. Человек может прожить значительно дольше, чем ожидалось. В зависимости от выбранной инвестиционной стратегии, застрахованный может накопить значительную денежную стоимость в рамках полиса. Таким образом, застрахованный получит доступ к этой денежной стоимости без уплаты налогов, независимо от ее прироста, при условии правильного оформления полиса. Поскольку заранее невозможно предсказать, какой из этих сценариев реализуется (см. принцип неблагоприятного отбора), расчеты должны основываться на ожидаемой продолжительности жизни людей аналогичного пола, физического состояния и образа жизни.
Страхование жизни для защиты инвестиций, роста и дохода
В попытке достичь "лучшего из обоих миров" (защиты в случае ранней смерти и дополнительных, защищенных от налогов, доходов в случае долгой жизни), были созданы полисы страхования жизни, включающие инвестиционные счета с льготным налогообложением. Чаще всего это реализуется в полисах универсальной жизни с переменными инвестициями. Подробности о налоговых аспектах можно найти в этой статье.