Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Жеке капитал жоспары (PEP) — 1986 жылдан 1999 жылға дейін Ұлыбританияда қолданылған, салық жеңілдіктері бар инвестициялық шоттың бір түрі болды.
A personal equity plan (PEP) was a form of tax privileged investment account in the United Kingdom, available between 1986 and 1999.
Тарих
Найджел Лоусон бұл жоспарларды 1986 жылғы бюджетте халықтың басым бөлігінің акциялық меншігін көтеру мақсатымен енгізді. PEP-терге облигациялық қорылар сияқты ұжымдық инвестициялар кіруге рұқсат берілді. 1992 жылы бір компанияның акцияларын ғана қамтитын, бірыңғай компаниялық PEP енгізілді. 1999 жылы PEP-тер жеке жинақ шоттарымен алмастырылды, ал қалған шоттар 2008 жылы жеке жинақ шоттарына түрлендірілді.
The plans were introduced by Nigel Lawson in the 1986 budget to encourage equity ownership among the wider population. PEPs were allowed to contain collective investments such as unit trusts. The single company PEP, which was allowed to contain shares of a single company, was introduced in 1992. PEPs were superseded by individual savings accounts in 1999, and remaining accounts were converted to individual savings accounts in 2008.
Түрлері мен артықшылықтары
PEP-тің өсімі қор ішінде және ақшалай түсімдерде капиталдан түскен табысқа салық салынбады. Кейіннен PEP екі түрге бөлінді: "жалпы PEP", оның жылдық лимиті 6000 фунт стерлинг және "бір компаниялық PEP", оның жылдық лимиті 3000 фунт стерлинг. "Жалпы PEP"-ке инвестициялар білікті ұжымдық инвестициялармен шектелді. Білікті инвестициялардың активтерінің кемінде жартысы Ұлыбританияда инвестицияланған, кейіннен бұл талап Еуропалық Одаққа дейін кеңейтілді. 2001 жылы бұрынғы PEP-терге қойылатын талаптар алынып тасталды. "Бір компаниялық PEP"-тер тек бір компанияға ғана инвестицияланатын. Оларды қолданудың бір жолы – мүшелері акционерлік қоғамға айналған өзара көмек қорындарынан алған дивидендтерді сақтау.
Growth in a PEP was free from capital gains tax within the fund and on encashment. but later increased to two types of PEP: the "general PEP" with an annual allowance of £6,000 and the "single company PEP" with an annual allowance of £3,000. Investments in a general PEP were limited to qualifying collective investments. Qualifying investments had at least half of their assets invested in the UK, later extended to the European Union. The qualification rule for existing PEPs was removed in 2001. Single company PEPs could be invested in one company only. One way they could be used was to hold windfall shares received by members from mutual bodies when they became listed companies.
Эволюция
1999 жылдың 6 сәуірінен бастап, PEP арқылы алынған акциялардың дивидендтеріне берілетін қосымша корпоративтік салық жеңілдігі жартысына дейін төмендетілді, осылайша олардың салықтан босатылған статусы ішінара жойылды. 2004 жылдың 6 сәуірінен бастап дивидендтерге қатысты барлық жеңілдіктер алынып тасталды, бірақ басқа жағдайда төленуі мүмкін болған жоғары салық ставкалары бойынша қосымша салық есептелмеді. Капиталдан түскен табыс, сондай-ақ ақшалай сыйақылар және облигациялардан түскен кірістер сияқты табыстың басқа барлық түрлері салықтан босатылды. HM Revenue and Customs ұзақ мерзімге айтарлықтай ақшалай қаражатты сақтауға кедергі келтірді; PEP-тегі қаражат акциялар немесе корпоративтік облигациялар түрінде болуы тиіс еді.
Beginning 6 April 1999, the Advanced Corporation Tax relief on share dividends received on a PEP was halved, partially ending their tax exempt status. From 6 April 2004 all relief on dividends was removed, although no additional tax at the higher rate was due where otherwise it might have been. Gains on capital, and all other forms of income such as cash interest and bond income, remained tax free. Significant cash holdings for any length of time were discouraged by HM Revenue and Customs; the holdings in a PEP were supposed to be shares or corporate bonds.
Ауыстыру
1999 жылдың 6 сәуірінде жеке жинақ шоттары енгізілгеннен кейін, ПЭП-терге жаңа үлестер енгізу тоқтатылды. Бар болған қорлар салық жеңілдіктерін сақтап, басқа басқарушыларға ауыстырылуы мүмкін болды. Жалпы және бір компаниялық ПЭП-тер арасындағы ерекшелік жойылды. 2008 жылдың 6 сәуірінде ПЭП шоттары автоматты түрде акциялар мен облигацияларға арналған жеке жинақ шоттарына айналды.
Following the introduction of individual savings accounts on 6 April 1999, no new contributions could be made into PEPs. Existing funds retained their tax privileges and could be transferred to alternative managers. The distinction between general and single company PEPs was removed. On 6 April 2008, PEP accounts automatically became stocks and shares individual savings accounts.