Салық қайтарымын күтуге арналған несиелер және олардың эволюциясы
Refund anticipation loan
АҚШ-тағы салық қайтарымын күтуге арналған несиелер туралы: жылдам қолжеткімділік, қысқа мерзімділік, жоғары шығындар, тәуекелдер. Салық несиесін алыңыз!
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Салықты қайтару күтуге берілетін несие (RAL) – АҚШ-та үшінші тараптың салық органы салықты қайтаруды төлеуге кеткен уақыт ішінде, күтілетін салық қайтарымына қарсы берілетін қысқа мерзімді тұтынушылық несие. Несие мерзімі әдетте екі-үш аптаға созылады, бұл АҚШ Ішкі Кіріс Қызметінің (IRS) қайтарымды электрондық шоттарға түсіруге кеткен уақытына байланысты. Бұл несиелерді 24 сағаттың ішінде қайтарым алуға мүмкіндік беру үшін жасаған, және олар салық төлеушінің күтілетін салық қайтарымымен қамтамасыз етілген. Қарыз алушыға басқа несиелермен салыстырғанда шығындар жоғары болуы мүмкін, сондай-ақ кейбір тұтынушылар ұйымдары осы несие түріне байланысты тәуекелдер туралы ескерткен. Бұл қаржы өнімі көбінесе тоқтатылған, және 2013 жылғы салық есептеу маусымынан бастап, олардың орнына ұқсас салықты қайтаруды күту чегі (RAC) және басқа да қаржы өнімдері пайда болды. RAC – клиенттің IRS салық қайтарымын күтетін уақытша шот, сонымен қатар клиентке салықты дайындау қызметтерін қайтарымнан төлеуге мүмкіндік береді. Екі қаржы өнімінің де ұқсас комиссиялары және үшінші тарап банктерінің "қарсы жинау" тәуекелдері бар. Канадада RAL-ға ұқсас процедура "салық шегерімін жеңілдету" деп аталады.
Refund anticipation loan (RAL) is a short term consumer loan in the United States provided by a third party against an expected tax refund for the duration it takes the tax authority to pay the refund. The loan term was usually about two to three weeks, related to the time it took the U. S. Internal Revenue Service to deposit refunds in electronic accounts. The loans were designed to make the refund available in as little as 24 hours. They were secured by a taxpayer's expected tax refund, and designed to offer customers quicker access to funds. The costs to the borrower could be significant compared to other lending and some consumer organizations warned consumers of the risk involved in this type of loan. They are a largely discontinued financial product and beginning with the 2013 tax filing season, they have been largely replaced with the similar refund anticipation checks (RAC), as well as a hodge podge of other financial products. RACs are temporary accounts which wait for the client's IRS tax refund, and which also provides a way for the client to pay for tax preparation out of the refund. Both financial products have similar fees and similar risks of third party bank "cross collection". A similar process in Canada to a RAL is termed "tax rebate discounting".
Америка Құрама Штаттары
АҚШ-та 2013 жылғы салық есеп беру маусымына дейін салық төлеушілер ақы төлейтін кәсіби салықтық дайындық қызметі арқылы салықты қайтару күтімін алуға өтініш бере алатын. Салық қызметінің ережелері бойынша, бұл төлем күтілетін қайтару сомасына байланысты болмауы керек. Банктік өнімді ұсыну және қысқа мерзімді банк шоты ашу қызметтері үшін әдетте қосымша төлем алынды. Заң бойынша бұл төлем несиелік және несиелік емес банк өнімдері үшін бірдей болуы тиіс, ал 2004 жылы орташа төлем 32 долларға тең болды. Қарыз берген банк қаржылық төлемдерді талап етеді. Ұлттық тұтынушылар құқығы орталығының мәліметінше, 2004 жылы 12 миллион салық төлеуші RAL қызметін пайдаланды. Электронды түрде салық есеп беру және IRS серіктестіктерінің тұтынушыларға тегін салық есеп беруге көмектесуі арқасында АҚШ салық төлеушілері әдетте салықты қайтаруды үш апта ішінде, ал тікелей депозит таңдаған жағдайда он-он төрт күн ішінде ала алады. 2017 жылғы мәліметтер бойынша, АҚШ салық төлеушілерінің 70%-ы тегін электронды салық есеп беру және салықтық дайындық қызметтерін пайдалана алады. Бұл RAL-ды кейбіреулер үшін аз қызықты етті.
In the United States prior to the 2013 tax filing season, taxpayers could apply for a refund anticipation loan through a paid professional tax preparation service, where a fee is typically charged for the preparation of the tax return. Internal Revenue Service rules prohibit basing this fee on the amount of the expected refund. An additional fee was usually charged for the services of originating a bank product and establishing a short term bank account. By law this fee must be the same on both loan and non loan bank products, and in 2004 the average fee was $32. The bank through which the loan was made charges finance charges. According to the National Consumer Law Center, 12 million taxpayers used a RAL in 2004. With e filing and IRS partnerships that help consumers e file for free, U. S. taxpayers can generally receive their tax refunds within three weeks and sometimes as quickly as ten to fourteen days if they choose to receive their refund via direct deposit. As of 2017, 70% of US taxpayers have access to free e file and tax preparation services. This rendered RALs less attractive to some.
Тарих
Аванстық қайтару несиелері 1985 жылы Вирджиния Бич қаласындағы бухгалтер Рональд Смит өзінің «Action Accounting & Taxes» атты бухгалтерлік фирмасында осы практиканы бастағанда қолға алынды. Бұл салықтық қайтарымға несие беру қызметі 1985-1987 жылдар аралығында жергілікті жерде жарнамаланды. Аванстық қайтару несиелері бастапқыда сәтті болды және 1986-1987 жылдары аймақта сенсация тудырды. IRS деректері бойынша, бұл қызметті ұсынған АҚШ-тағы бірінші және жалғыз фирма болды. 1986 жылы «Charlie Falk's Auto» автосалонынан келген сатушы «Action Accounting & Taxes» фирмасы қолданылған немесе жаңа автомобиль сатып алуға ниеттенген клиенттер үшін салық декларацияларын дайындауға келісім жасаса, олардың бастапқы төлемдерін толықтыруға көмектесе алатынын сұрады. Салықтық қайтарымды автомобильдік қаржыландырумен байланыстыру практикасы тез арада бүкіл аймаққа, содан кейін бүкіл АҚШ-қа тарады. 1988 жылы Джон Хьюит Мел Джексонның салық қызметін сатып алып, аванстық күту несиелерін ұсына бастады, осы идеяның негізінде ұлттық франшиза құрылды: «Jackson Hewitt Tax Service». 1989 жылы «H & R Block» компаниясы да қосылып, АҚШ-тағы мыңдаған бухгалтерлік фирмалар мен салық қызметтеріне енді және миллиард долларлық өнеркәсіпке айналды. 1989 жылы «H & R Block» компаниясы осы жаңа қайтару несие қызметін енгізу арқасында 4000-нан астам кеңседе бизнесін екі есеге арттырғаны туралы хабарланды. Бұл компания да уақыт өте келе АҚШ нарығына еніп, сол қызметті ұсынды. Бұл салықтық несие практикасының кеңінен таралуы IRS-тің электрондық декларация беруді енгізуімен бірге жүрді. Бұрын салықтық қайтарымды алу үшін IRS-тен орташа екі-үш ай уақыт кеткен, сондықтан салықтық қайтару бойынша несиелер «қайтарудың алдын ала несиелері» деп те аталады. 1988 жылы Рональд Смит және Мистер Коплонға Вирджинияның Бас прокуроры Ричмонд штатының сотында пайдакұмарлықпен айыпталды. Рональд Смит кейіннен істен шығарылды және сол кездегі мемлекеттік прокурор оның істен шығарылу себебі Мистер Смит «кінәлі емес» екендігі болды деп мәлімдеді. Салық дайындаушы декларацияны тапсырғаннан кейін 24 сағат ішінде IRS-тен декларацияда математикалық қателер жоқ екенін және салық төлеушінің өндіріп алу немесе студенттік несиелері жоқ екенін растауды алатын болды. Бұл IRS бірнеше апта ішінде қайтарымды төлейтінін білдірді, егер жалған табыс туралы мәлімдемелер жіберілмесе. Осы кезде дайындаушы тапсырыс берушіге күтілетін қайтарым сомасына арналған чек беретін болды, одан комиссия алынып тасталған. 1995 жылы «The New York Times» газеті «Beneficial» компаниясының электрондық декларация үшін 30 доллар және несие үшін 59 доллар алғанын, бұл 1000 долларлық қайтарым үшін 250 пайыздық жылдық сыйақыға (APR) тең екенін жариялады. Жүйені пайдалану 1990-шы жылдардың басында басталды; салық төлеушілер қайтарымды көбейту үшін табыстарын қасақана бұрмалап көрсетті. Осының нәтижесінде, сондай-ақ салық төлеушілерді осы экономикалық тиімсіз ұсыныстан бас тарту үшін 1994 жылы IRS салық дайындаушыларға белгілі бір сомаға депозит жасалатынын растауды тоқтатты және ол қарыз берген банктерге емес, салық төлеушілерге тікелей қайтарымды жібере бастады.
Refund advance loans began in 1985 when Ronald Smith, an accountant in Virginia Beach, VA started the practice of at his accounting firm, Action Accounting & Taxes. This service of loans on tax refunds was advertised in the local area between 1985 and 1987. The refund advance loans became a success from the start and a sensation in the area in 1986 and 1987 and was the first and only firm in the United States that was offering that service according to the IRS. In 1986 a salesman from Charlie Falk's Auto asked if they could make an arrangement where Action Accounting & Taxes could prepare taxes for customers seeking to purchase cars in order to supplement their down payments on used or new car purchases. The practice of tax refunds being used in conjunction with car financing quickly spread throughout the area and then throughout the entire United States. John Hewitt purchased Mel Jackson's Tax Service and began to offer refund anticipation loans in 1988, building a national franchise out of the idea: Jackson Hewitt Tax Service. In 1989 H & R Block joined in, coopting into thousands of accounting firms and tax practices across the United States and becoming a billion dollar industry. It was reported in 1989 that H & R Block had doubled its business at over 4,000 locations due to the introduction of this new refund loan service. Refund advance loans spread to Canada through Liberty Tax Service and in time this company also moved into the United States market offering the same service. The proliferation of this tax loan practice coincided with the introduction of electronic filing by the IRS. Previous to this time refunds would take on average two to three months to come back from the IRS which is why loans on tax refund are also known as refund anticipations loans. In 1988, Ronald Smith as well as Mr. Coplon were jointly sued by the Attorney General of Virginia in a Richmond state court for charging usurious interest. Ronald Smith was eventually dismissed from the case and it was reported by the State's Attorney at the time that the reason for his dismissal from the case was that Mr. Smith was "not culpable". A tax preparer would, within 24 hours of submission, receive from the IRS confirmation that the submission was free of mathematical errors, and that the filer had no liens or delinquent federal student loans. This meant that there was good chance that the IRS would pay the refund within weeks, barring fraudulent income reporting. At that point the preparer would issue the filer a check for the amount of the expected refund minus a commission. In 1995, The New York Times reported that Beneficial's $30 electronic filing fee and $59 loan fee amounted to a 250 percent APR on a refund of $1,000. Exploitation of the system had begun by the early 1990s; filers misreported their income to inflate their refund. As a result of this, and also to discourage filers from this rather uneconomical offer, in 1994 the IRS stopped providing tax preparers with a confirmation that a deposit would take place for a certain amount and that it would begin sending refunds directly to taxpayers instead of banks that made the loan,
Аванстық қайтару несиелерінің (RAL) қарсыластары, мысалы, «National Consumer Law Center» ұйымы, несие берушінің пайдакүнемділігі RAL-дің төмен кірісті азаматтарға жиі берілуіне әкеледі деп санайды, олар қайтарымды күту ұзаққа созылатынына сенеді, олар қарыз алатынын түсінбейді, несие бойынша алынатын жоғары пайыздық мөлшерлемені (соңғы екі салықтық кезеңге дейін көбінесе 100% APR-ден асып түседі) түсінбейді және оларға ақша дереу қажет емес.
Opponents of RALs, like the National Consumer Law Center, argue that the profit motive of the lender results in RALs being issued too often to low income individuals who are made to believe the wait for their refund is longer than it really is, who do not realize they are taking a loan, do not understand the high interest rates charged by the loan (often exceeding 100% APR until the last two tax filing seasons), and who do not actually need the funds immediately.
Банктік борышты үшінші тараптар арқылы өтеп алу (RAL және RAC үшін де "бұрынғы борыш")
Екі қаржылық өнімге өтініш беру барысында клиент өзінің ақшасын қайтаруды есептік жазбаны берген банкке жібереді. Крос-коллекция банктің осы мүмкіндікті басқа банктің берешегін өндіріп алу үшін пайдаланған жағдайда пайда болады. Салық төлеушілердің адвокаты 2006 жылы осы тәжірибені былай сипаттады: “Егер салық төлеуші банк А-ға RAL бойынша төленбеген соманы берер болса және кейіннен банк B-ден басқа RAL сатып алуға тырысса, банк B-ге RAL түсімдерінен қалған қарызды өндіруге және қаражатты банк А-ға беруге рұқсат етіледі”. Банктерде қайтарып алудың қаншалықты кең ауқымы бар екені нақты емес. Бұл тәжірибе салықтық дайындық клиентіне жеткілікті түрде жарияланбайды. 2006 жылдың ақпан айында Калифорнияның бас прокуроры H&R Block-қа қарсы сотқа бергенде, “H&R Block мұндай клиенттерге кез келген күмәнді қарыздар туралы немесе жаңа RAL өтінішіне қол қойғанда олар автоматты түрде қарыздарды өндіріп алуға келіседі, соның ішінде басқа салық дайындаушылардан немесе банктерден RAL-ға байланысты қарыздар бойынша өндіріп алу туралы жеткілікті түрде хабарламайды. Бұл өтініштер қабылданбайды және клиенттің күткен қайтарымы қарызды өтеу үшін, сондай-ақ үстеме ақымен пайдаланылады”. Салық дайындау фирмалары көбінесе бұл тәжірибені жай ғана “бұрынғы қарыз” деп сипаттайды. Бұл тәуекел клиент RAC есептік жазбасын тек салық дайындау үшін төленетін ақыны қайтарудан алу мақсатында пайдаланса да сақталады. Салық төлеушілер өздерінің қайтарым ақшалары туралы ақпаратқа “Менің қайтарымым ақшам қайда?” мүмкіндігі арқылы irs.gov веб-сайтында қол жеткізе алады. Сол баспасөз хабарламасында IRS салық төлеушілерге салықты кәсіби дайындау үшін қайтарымның бір бөлігін тікелей бөлудің жолдарын қарастырып жатқанын, мүмкін 2012 жылдың қаңтарынан бастап енгізілетінін мәлімдеді. IRS бұл шараның тиімділігі туралы салық төлеушілерден, тұтынушылардың мүддесін қорғаушылардан және салық дайындау саласындағы мамандардан пікір сұрап отыр.
As part of applying for both financial products, the client is directing his or her refund to the account issuing bank. Cross collection occurs in cases where the bank uses this occasion to collect debt owed another bank. As the IRS Taxpayer Advocate described the practice in 2006: "if a taxpayer owes money on a defaulted RAL to Bank A and subsequently attempts to buy another RAL from Bank B, Bank B is authorized to collect the outstanding debt from the RAL proceeds, transmit the funds to Bank A". It is somewhat unclear how broad is the type of debt for which banks cross collect. This practice is often not adequately disclosed to the tax preparation client. As a lawsuit filing against H&R Block by the California Attorney General in February 2006 stated, "H&R Block does not adequately tell such customers about any alleged debts, or that when they sign the new RAL application, they agree to automatic debt collection—including collection on alleged RAL related debts from other tax preparers or banks. These applications are denied, and the customer's anticipated refund is used to pay off the debt, plus a fee". Tax prep firms often vaguely refer to this practice merely as "previous debt". This risk exists even if the client is only using the RAC account for purposes of taking the tax preparation fees out of the refund. Taxpayers themselves will continue to have access to information about their refund through the "Where's My Refund?" feature at the irs. gov website. In the same news release, the IRS stated it was exploring ways to allow filers to directly split off part of the refund to pay for professional tax preparation, possibly starting in January 2012. The IRS is asking for input from filers, consumer advocates, and those in the tax preparation community regarding whether this would be cost effective.
2013 жылдың қаңтары: АҚШ-тың ірі банктері RAL-ды ұсынуды тоқтатады
2013 жылғы салық маусымынан бастап АҚШ-тың ірі банктері енді RAL ұсынбайды. Олардың орнына, олар RAC сияқты ұқсас қаржылық өнімдерді ұсынады, бұл несие емес, керісінше клиенттің IRS қайтарымын күтіп тұрған уақытша шоттар.
Beginning with the 2013 tax season, major U. S. banks will no longer be offering RALs. They will instead be offering the similar financial products of RACs, which are not loans but are rather temporary accounts which sit empty waiting for the client's IRS refund.