Краткосрочные кредиты под ожидаемый налоговый возврат в США.

Введение

Кредит под ожидаемый налоговый возврат (RAL) – это краткосрочный потребительский кредит в Соединенных Штатах, предоставляемый третьей стороной под залог ожидаемого налогового возврата на период, необходимый налоговым органам для выплаты этого возврата. Срок кредита обычно составлял около двух-трех недель, что соответствовало времени, необходимому Службе внутренних доходов США (IRS) для зачисления возвратов на электронные счета. Эти кредиты были разработаны для обеспечения доступа к возврату средств в кратчайшие сроки, вплоть до 24 часов. Они обеспечивались ожидаемым налоговым возвратом налогоплательщика и предназначались для предоставления клиентам более быстрого доступа к средствам. Затраты для заемщика могли быть значительными по сравнению с другими видами кредитования, и некоторые потребительские организации предупреждали потребителей о рисках, связанных с этим типом кредита. Данный продукт в значительной степени устарел, и начиная с сезона подачи налоговых деклараций 2013 года, он в основном был заменен аналогичными чеками под ожидаемый налоговый возврат (RAC), а также различными другими финансовыми продуктами. RAC – это временные счета, которые ожидают получения налогового возврата клиента от IRS и позволяют клиенту оплатить услуги по подготовке налоговой декларации непосредственно из этого возврата. Оба финансовых продукта имеют схожие комиссии и сопоставимые риски, связанные с "перекрестным взысканием" средств третьими банками. Аналогичная процедура в Канаде называется "дисконтированием налогового возврата".

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах до начала налогового сезона 2013 года налогоплательщики могли оформить заем под ожидаемый возврат налогов через платную профессиональную службу по подготовке налоговых деклараций, где обычно взимается плата за подготовку декларации. Правила Налоговой службы запрещают привязывать размер этой платы к сумме ожидаемого возврата. Дополнительная плата обычно взималась за оформление банковского продукта и открытие краткосрочного банковского счета. По закону эта плата должна быть одинаковой как для заемных, так и для не заемных банковских продуктов, и в 2004 году ее средний размер составлял 32 доллара. Банк, предоставляющий заем, взимает проценты за пользование кредитом. По данным Национального центра защиты прав потребителей, в 2004 году заем под ожидаемый возврат налогов использовали 12 миллионов налогоплательщиков. Благодаря развитию электронной подачи налоговых деклараций и партнерству с Налоговой службой, которое помогает потребителям подавать декларации бесплатно в электронном виде, налогоплательщики США обычно получают свои налоговые возвраты в течение трех недель, а иногда и за десять-четырнадцать дней, если они выбирают получение возврата посредством прямого депозита. По состоянию на 2017 год 70% налогоплательщиков США имеют доступ к бесплатным услугам электронной подачи и подготовки налоговых деклараций. Это снизило привлекательность займов под ожидаемый возврат для некоторых.

История

Кредиты на возврат налогового платежа (refund advance loans) появились в 1985 году, когда Рональд Смит, бухгалтер из Вирджиния-Бич, штат Вирджиния, начал предоставлять эту услугу в своей бухгалтерской фирме Action Accounting & Taxes. Реклама этой услуги кредитования под ожидаемый налоговый возврат осуществлялась в местном масштабе в период с 1985 по 1987 год. Кредиты на возврат налогового платежа сразу же стали успешными и вызвали сенсацию в регионе в 1986 и 1987 годах, став первой и единственной фирмой в Соединенных Штатах, предлагавшей подобную услугу, согласно данным IRS. В 1986 году торговый представитель автосалона Charlie Falk's Auto поинтересовался, возможно ли заключить соглашение, по которому Action Accounting & Taxes будет готовить налоговые декларации для клиентов, желающих приобрести автомобили, чтобы увеличить сумму первоначального взноса при покупке подержанного или нового автомобиля. Практика использования налоговых возвратов в сочетании с автокредитованием быстро распространилась по региону, а затем и по всем Соединенным Штатам. В 1988 году Джон Хьюитт приобрел налоговую службу Мела Джексона и начал предлагать кредиты на ожидаемый возврат, создав на основе этой идеи национальную франшизу: Jackson Hewitt Tax Service. В 1989 году к ним присоединилась H & R Block, внедрив эту услугу в тысячи бухгалтерских фирм и налоговых офисов по всей стране и превратив ее в отрасль объемом в миллиард долларов. В 1989 году сообщалось, что H & R Block удвоила свой бизнес более чем в 4000 офисах благодаря внедрению этой новой услуги кредитования налоговых возвратов. Кредиты на возврат налогового платежа распространились на Канаду через Liberty Tax Service, и со временем эта компания также вышла на рынок США, предлагая аналогичную услугу. Распространение этой практики налоговых кредитов совпало с внедрением IRS системы электронной подачи налоговых деклараций. Ранее возврат налоговых платежей занимал в среднем два-три месяца, поэтому кредиты на налоговый возврат также известны как кредиты на ожидаемый возврат (refund anticipation loans). В 1988 году генеральный прокурор штата Вирджиния подал совместный иск против Рональда Смита и мистера Коплона в окружной суд Ричмонда за взимание непомерных процентов. В конечном итоге Рональд Смит был исключен из дела, и в то время государственный прокурор заявил, что причина его исключения заключалась в том, что мистер Смит "не виновен". Налоговый специалист в течение 24 часов после подачи получал от IRS подтверждение об отсутствии математических ошибок в декларации и об отсутствии у налогоплательщика залогов или непогашенных федеральных студенческих кредитов. Это означало, что существует высокая вероятность того, что IRS выплатит возврат в течение нескольких недель, при условии отсутствия мошеннических сведений о доходах. После этого специалист выдавал налогоплательщику чек на сумму ожидаемого возврата за вычетом комиссии. В 1995 году газета The New York Times сообщила, что комиссия Beneficial в размере 30 долларов за электронную подачу и 59 долларов за кредит соответствовала годовой процентной ставке в 250% при возврате в размере 1000 долларов. Эксплуатация системы началась в начале 1990-х годов: налогоплательщики занижали или завышали свои доходы, чтобы увеличить сумму возврата. В результате этого, а также для того, чтобы отговорить налогоплательщиков от этого невыгодного предложения, в 1994 году IRS прекратила предоставлять налоговым специалистам подтверждение о сумме и сроках зачисления возврата и начала отправлять возвраты непосредственно налогоплательщикам, а не банкам, выдававшим кредиты.

Refund advance loans began in 1985 when Ronald Smith, an accountant in Virginia Beach, VA started the practice of at his accounting firm, Action Accounting & Taxes. This service of loans on tax refunds was advertised in the local area between 1985 and 1987. The refund advance loans became a success from the start and a sensation in the area in 1986 and 1987 and was the first and only firm in the United States that was offering that service according to the IRS. In 1986 a salesman from Charlie Falk's Auto asked if they could make an arrangement where Action Accounting & Taxes could prepare taxes for customers seeking to purchase cars in order to supplement their down payments on used or new car purchases. The practice of tax refunds being used in conjunction with car financing quickly spread throughout the area and then throughout the entire United States. John Hewitt purchased Mel Jackson's Tax Service and began to offer refund anticipation loans in 1988, building a national franchise out of the idea: Jackson Hewitt Tax Service. In 1989 H & R Block joined in, coopting into thousands of accounting firms and tax practices across the United States and becoming a billion dollar industry. It was reported in 1989 that H & R Block had doubled its business at over 4,000 locations due to the introduction of this new refund loan service. Refund advance loans spread to Canada through Liberty Tax Service and in time this company also moved into the United States market offering the same service. The proliferation of this tax loan practice coincided with the introduction of electronic filing by the IRS. Previous to this time refunds would take on average two to three months to come back from the IRS which is why loans on tax refund are also known as refund anticipations loans. In 1988, Ronald Smith as well as Mr. Coplon were jointly sued by the Attorney General of Virginia in a Richmond state court for charging usurious interest. Ronald Smith was eventually dismissed from the case and it was reported by the State's Attorney at the time that the reason for his dismissal from the case was that Mr. Smith was "not culpable". A tax preparer would, within 24 hours of submission, receive from the IRS confirmation that the submission was free of mathematical errors, and that the filer had no liens or delinquent federal student loans. This meant that there was good chance that the IRS would pay the refund within weeks, barring fraudulent income reporting. At that point the preparer would issue the filer a check for the amount of the expected refund minus a commission. In 1995, The New York Times reported that Beneficial's $30 electronic filing fee and $59 loan fee amounted to a 250 percent APR on a refund of $1,000. Exploitation of the system had begun by the early 1990s; filers misreported their income to inflate their refund. As a result of this, and also to discourage filers from this rather uneconomical offer, in 1994 the IRS stopped providing tax preparers with a confirmation that a deposit would take place for a certain amount and that it would begin sending refunds directly to taxpayers instead of banks that made the loan,

Противники кредитов на ожидаемый возврат, такие как Национальный центр защиты прав потребителей, утверждают, что стремление кредиторов к прибыли приводит к тому, что такие кредиты слишком часто выдаются лицам с низким доходом, которым внушают, что ожидание возврата займет больше времени, чем это есть на самом деле, которые не осознают, что берут кредит, не понимают высокие процентные ставки (часто превышающие 100% годовых до двух последних сезонов подачи налоговых деклараций) и которым на самом деле не нужны немедленные средства.

Круговый взыскание банковского долга третьей стороной ("предыдущий долг") как для RAL, так и для RAC

В рамках подачи заявки на оба финансовых продукта клиент направляет свой возврат средств на счет банка-эмитента. Кросс-коллекция (перекрестное взыскание) происходит в тех случаях, когда банк использует эту возможность для взыскания долга, задолженного другому банку. Как описал эту практику налоговый защитник IRS в 2006 году: "если налогоплательщик имеет непогашенный долг по RAL (временному возмещению налогов) перед Банком А и впоследствии пытается получить другой RAL от Банка В, Банк В имеет право взыскать непогашенную сумму долга из средств RAL и перевести их Банку А". Не вполне ясно, насколько широк спектр долгов, по которым банки осуществляют кросс-коллекцию. Эта практика часто не надлежащим образом раскрывается клиенту при подготовке налоговой декларации. Как указано в иске, поданном генеральным прокурором Калифорнии против H&R Block в феврале 2006 года: "H&R Block не предоставляет таким клиентам достаточной информации о каких-либо предполагаемых долгах или о том, что, подписывая новое заявление на RAL, они соглашаются на автоматическое взыскание долгов, включая взыскание предполагаемых долгов, связанных с RAL, от других налоговых специалистов или банков. В таких заявлениях отказывают, а ожидаемый возврат клиента используется для погашения долга, а также комиссии". Компании, занимающиеся подготовкой налоговых деклараций, часто расплывчато упоминают эту практику как "предыдущий долг". Этот риск существует даже в том случае, если клиент использует счет RAC (счет для возмещения налогов) исключительно для оплаты комиссии за подготовку налоговой декларации из суммы возврата. Сами налогоплательщики по-прежнему смогут получать информацию о своем возврате через функцию "Где мой возврат?" на веб-сайте irs.gov. В том же пресс-релизе IRS заявило, что рассматривает возможность предоставления налогоплательщикам возможности напрямую выделять часть возврата на оплату услуг профессиональной подготовки налоговых деклараций, возможно, начиная с января 2012 года. IRS запрашивает отзывы от налогоплательщиков, защитников прав потребителей и специалистов в области подготовки налоговых деклараций относительно экономической целесообразности этой меры.

Январь 2013: крупные банки США прекращают предлагать RAL

Начиная с налогового сезона 2013 года, крупные американские банки прекратят предлагать RAL. Вместо этого они будут предлагать аналогичные финансовые продукты RAC, которые не являются займами, а представляют собой временные счета, остающиеся пустыми до получения клиентом возврата налогов от IRS.