Мақсаттық зейнетақы жоспары: ерекшеліктері мен даулары
Target benefit plan
Таргеттік үлесімдік жоспар – зейнетақы жоспарының бір түрі. Белгілі мөлшерде жарналар төленеді, пайдалар қолжетімді қаражатқа байланысты. Тәуекел бөліседі.
Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Нысаналы жәрдемақы жоспары – зейнетақы жоспарының бір түрі, ол белгілі мөлшердегі жарналар жоспарына ұқсас, себебі ол жоспардың қаржылық жағдайына тәуелсіз белгіленген жарнаны немесе жарналардың белгілі диапазонын қамтиды. Жәрдемақылар қолжетімділік болжамдарына негізделген. Жоспарға қатысушылар өз жәрдемақыларын түзету арқылы жоспар тәуекелін бөліседі. Нысаналы жәрдемақы моделінің маңызды элементі – жоспардағы қаражатқа байланысты жәрдемақыны анықтайтын алдын ала белгіленген ережелердің болуы. Жәрдемақы мен жарналар дәстүрлі анықталған жәрдемақы немесе анықталған жарна жоспарларындағыдай байланысты емес.
A target benefit plan is a type of pension plan that is similar to a defined contribution plan in that it involves fixed contributions, or a fixed range of contributions, which are set independently of a plan's funded position. Benefits are based on affordability projections. Plan members share plan risk through adjustments to their benefits. A key element of the target benefit model is the existence of pre determined guidelines linking benefits to funds available in the plan. Benefits and contributions are linked in a way that does not exist with traditional defined benefit or defined contribution plans.
Сипаттама
Нысаналы жәрдемақы жоспарлары белгілі жәрдемақы жоспарларына ұқсас, себебі жылдық жарна, әрбір қатысушы зейнеткерлікке жеткен кезде күтілетін зейнеткерлік жәрдемақыны, яғни нысаналы жәрдемақыны төлеуге жеткілікті қорды жинақтау үшін (белгілі бір пайыздық мөлшермен) әр жылға қажетті соманы есептейтін формуламен анықталады. Бұл белгілі жарна жоспарларына ұқсас, өйткені жоспар ешқандай жәрдемақы төленетініне кепілдік бермейді. Жоспардың жалғыз міндеті – салымшының шоттарындағы сомаға сәйкес келетін жәрдемақыны төлеу. Жеке шоттар бойынша нақты табыс, есептеулерде қолданылған күтілетін табыстан және аталған шоттың жылдар бойы инвестициялық өнімділігінен өзгеше болуы мүмкін.
Target benefit plans are similar to defined benefit plans in that the annual contribution is determined by a formula to calculate the amount needed each year to accumulate (at an assumed interest rate) a fund sufficient to pay a projected retirement benefit, the target benefit, to each participant upon reaching retirement. It is similar to a defined contribution plan in that the plan does not guarantee any benefit will be paid. The plan's only obligation is to pay whatever benefit can be provided by the amount in the contributor's account. The actual earnings on the individual accounts may differ from the estimated earnings used in the assumptions and the investment performance of that account through the years.
Артықшылықтар
Зейнетақы жоспарларын ұйымдастырушылар үшін мақсатты жәрдемақы жоспарлары дәстүрлі белгіленген жәрдемақы немесе белгіленген жарна жоспарларына қарағанда көбірек икемділік береді. Белгіленген жәрдемақы жоспарлары мүшелерге жоғары деңгейде жәрдемақының сенімділігін қамтамасыз етеді, бірақ жоспар демеушілері үшін жарна ставкалары көбірек белгісіз болады және қаржыландыру шығындары жоғары болуы мүмкін. Белгіленген жәрдемақы жоспарлары зейнеткерлер жәрдемақы жеткілікті түрде алдын ала қаржыландырылған немесе қаржыландырылмаған болса да, оны алуын жалғастыратындықтан, ұрпақтар арасындағы теңсіздікке де әкелуі мүмкін. Ал белгіленген жарна жоспарларында жарнаның нақтылығы толық жәрдемақының белгісіздігімен шарттастырылады. 2016 жылы Федералды қаржы министрі Билл Морно C-27 заң жобасын ұсынды, бұл жаңа федералды заңнама Корольдік корпорациялар мен федералды жеке сектордағы жұмыс берушілерге мақсатты жәрдемақы жоспарларын құруға мүмкіндік береді. Канаданың ірі кәсіподақтары заңға қарсылық білдірді, себебі ол зейнеткерлік қауіпсіздігін нығайту бойынша үкіметтің сайлау алдындағы міндеттемелеріне қайшы келіп, белгіленген жәрдемақы жоспарларындағы жұмыскерлердің қауіпсіздігін әлсіретеді. Кейіннен заң жобасы Морноның бұрынғы мансабында басшылық еткен Морно Шапелл компаниясындағы үлесінің әлі де бар екені белгілі болғаннан кейін даулы болды. Морно Шапеллді басқарған Морно осындай жоспарларды жақтады, ал компания Нью-Брансуик үкіметімен мақсатты жәрдемақы жоспарларын құру үшін жұмыс істеді және заңнама аясында ұқсас консалтингтік қызметтерден пайда көруге мүмкіндік алатын еді.
For pension plan sponsors, target benefits plan provide more flexibility than traditional defined benefit or defined contribution plans. Defined benefit plans provide a high degree of benefit certainty for members, but for plan sponsors contribution rates are more uncertain and funding costs can be high. Defined benefit plans can also contribute to intergeneration inequality, as retired members continue to receive benefits, whether or not those benefits were adequately pre funded. The reverse is true for defined contribution plans where the contribution certainty comes at the cost of complete benefit uncertainty. In 2016, Federal Finance Minister Bill Morneau introduced Bill C 27, a new piece of federal legislation that enables Crown corporations and federal private sector employers to establish target benefit plans. Major Canadian unions expressed their opposition to the legislation on the grounds that it would undermine the worker security of defined benefit plans, contrary to the government's election commitments to strengthen retirement security. The bill later became controversial because it became known that Morneau still had substantial holdings in Morneau Shapell, which he had led in his prior career. While leading Morneau Shapell, Morneau had advocated for such plans, and the firm had worked with the government of New Brunswick to establish target benefit plans and stood to gain from similar consulting work under the legislation.