Кіріспе
Банктік шоттарды және жазбаларды салыстыру
Бухгалтерлік есепте банктік есептерді немесе Банктік шоттарды салыстыру (ББС) – бұл кәсіпорның есеп кітаптарындағы банктік шоттың қалдығын қаржы мекемесінің соңғы банктік шотта көрсетілген қалдықпен салыстыру процесі. Екі көрсеткіштің арасындағы кез келген айырмашылықты тексеру және қажет болған жағдайда түзету қажет. Банктік шоттарды қаржы мекемесі әдетте жүйелі түрде жасайды және шот иелері оларды банктік шоттарды салыстыру үшін пайдаланады. Салыстыруға көмектесу үшін көптеген қаржы мекемелері қаржылық операциялар туралы ақпаратты шот иелерінің есепке алу бағдарламалық жасақтамасына тікелей жүктеу мүмкіндігін ұсынады, әдетте csv файл форматында. Кәсіпорның есептік кітаптары мен банк жазбалары арасындағы айырмашылықтар негізінен үш себептен туындауы мүмкін:
1) Жазбаларды тіркеу уақытындағы айырмашылық. 2) Банк тіркеген, бірақ шот иесі тіркемеген операциялар. 3) Жазбалардағы қателер. Кейде соңғы салыстырудан бері банктік шотта жасалған операцияларды және кәсіпорның бухгалтерлік жазбаларын (ақша кітапшасын) қарап, олардың қандай да бір комбинациясы түсіндірілетін айырмашылыққа сәйкес келетінін анықтау оңай болуы мүмкін. Әйтпесе, соңғы салыстырудан бері екі жазба жиынтығындағы барлық операцияны қарап шығып, сәйкес келмейтін операцияларды анықтау қажет болуы мүмкін. Қажетті түзетулер ақша кітапшасында жасалуы керек немесе қажет болған жағдайда банкке хабарлануы керек, ал болашақ салыстыруларға көмектесу үшін уақыт айырмашылықтары тіркелуі керек. Осы себепті және жұмыс көлемін азайту үшін салыстыруларды белгілі бір интервалмен жүргізу жақсы тәжірибе болып табылады.
1) Difference due to timing in recording entries. 2) Transactions being recorded by the bank but not by the account holder. 3) Errors in recording entries. Sometimes it may be easy to reconcile the difference by looking at the transactions in the bank statement since the last reconciliation and the entity's own accounting records (cash book) to see if some combination of them tally with the difference to be explained. Otherwise it may be necessary to go through and match every transaction in both sets of records since the last reconciliation, and identify which transactions remain unmatched. The necessary adjustments should then be made in the cash book, or reported to the bank if necessary, or any timing differences recorded to assist with future reconciliations. For this reason, and to minimise the amount of work involved, it is good practice to carry out reconciliations at reasonably frequent intervals.
Банктік үйлестіру туралы есеп
Банктік сәйкестендіру есебі – бұл кәсіпорынның екі баланс арасындағы айырмашылықтарға себеп болған жазбаларды көрсететін сәйкестендіру процесінің бір бөлігі ретінде дайындайтын есебі. Мысалы, төлем үшін әлі банкке ұсынылмаған, шығарылған чектер (яғни, қолданылмаған чектер) тізімделеді. Табылған қателіктерді түзету үшін кәсіпорынның кітаптарына енгізілетін жазбалар (қолданылмаған чектерден басқа) әдетте кейінгі күні немесе кезеңде жасалады, ескі датаға түзетілмейді. Чектер мерзімі өткен кезде (яғни, жарамсыз болғанда) әдетте жойылмайды, кері қайтарылады.