Введение
Сравнение банковских выписок и записей
В бухгалтерском учете банковская сверка или ведомость банковской сверки (BRS) – это процесс, посредством которого остаток на банковском счете в бухгалтерских книгах организации сопоставляется с остатком, указанным финансовым учреждением в последней банковской выписке. Любые расхождения между этими двумя суммами должны быть изучены и, при необходимости, устранены. Банковские выписки обычно регулярно предоставляются финансовым учреждением и используются владельцами счетов для проведения банковских сверки. Для упрощения сверки многие финансовые учреждения теперь также предлагают прямую загрузку информации о финансовых операциях в бухгалтерское программное обеспечение владельцев счетов, как правило, в формате файла csv. Расхождения между бухгалтерскими книгами организации и данными банка могут возникать по трем основным причинам:
1) Различия, обусловленные разницей во времени отражения операций. 2) Операции, зарегистрированные банком, но не учтенные владельцем счета. 3) Ошибки при отражении операций. Иногда можно легко объяснить расхождение, просмотрев операции в банковской выписке после последней сверки и собственные бухгалтерские записи организации (кассовую книгу), чтобы выяснить, соответствует ли какая-либо их комбинация сумме расхождения. В противном случае может потребоваться последовательно сопоставить каждую операцию в обоих наборах записей после последней сверки и определить, какие операции остались несопоставленными. Затем необходимо внести соответствующие корректировки в кассовую книгу или, при необходимости, сообщить об этом в банк, либо учесть временные различия для облегчения будущих сверки. По этой причине и для минимизации объема работы рекомендуется проводить сверки через разумные промежутки времени.
1) Difference due to timing in recording entries. 2) Transactions being recorded by the bank but not by the account holder. 3) Errors in recording entries. Sometimes it may be easy to reconcile the difference by looking at the transactions in the bank statement since the last reconciliation and the entity's own accounting records (cash book) to see if some combination of them tally with the difference to be explained. Otherwise it may be necessary to go through and match every transaction in both sets of records since the last reconciliation, and identify which transactions remain unmatched. The necessary adjustments should then be made in the cash book, or reported to the bank if necessary, or any timing differences recorded to assist with future reconciliations. For this reason, and to minimise the amount of work involved, it is good practice to carry out reconciliations at reasonably frequent intervals.
Отчет о примирении банков
Отчет о сверке банковского счета — это документ, подготовленный организацией в рамках процесса сверки, в котором перечисляются операции, вызвавшие разницу между двумя остатками. В нем, например, будут указаны непогашенные чеки (то есть, выписанные чеки, которые еще не были предъявлены в банк для оплаты). Операции в учетных книгах организации для исправления выявленных расхождений (за исключением непогашенных чеков) обычно отражаются на последующую дату или в последующий период, а не ретроспективно. Когда чеки становятся недействительными (то есть, истекает срок их действия), они обычно аннулируются, а не отменяются.