Ағылшыншамен салыстырыңыз: абзацты басыңыз — түпнұсқа терезеде ашылады. Абзац астындағы EN түймесі оны мәтін ішінде көрсетеді.
Мазмұны
Кіріспе
Канададағы салық салу түрі
Type of taxation in Canada
Канадада екі түрлі сату салығы қолданылады. Олар:
Провинциялық сату салығы (PST), оны провинциялар жинайды. Тауарлар мен қызметтер салығы (GST) / үйлесімді сату салығы (HST), бұл федералдық үкіметтен жиналатын қосылған құн салығы. GST бүкіл елде қолданылады. HST сату салығының провинциялық бөлігін қамтиды, бірақ оны Канада кіріс агенттігі (CRA) басқарады және GST сияқты бір заңмен реттеледі. HST Онтарио, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд және Лабрадор, Нова-Шотландия және Принс-Эдуард аралында қолданылады. Альберта провинциясынан басқа, барлық провинциялар провинциялық сату салығын немесе үйлесімді сату салығын енгізді. Федералдық GST мөлшерлемесі 2008 жылдың 1 қаңтарынан бастап 5 пайызды құрайды. Юкон, Солтүстік-Батыс территориялары және Нунавут территорияларында аймақтық сату салығы жоқ, сондықтан тек GST жинастырылады. Осы үш солтүстік аймақ федералдық үкімет тарапынан ішінара субсидияланады, ал тұрғындары солтүстіктегі жоғары өмірлік құнға байланысты қосымша салық жеңілдіктерін алады.
In Canada, there are two types of sales taxes levied. These are :
Provincial sales taxes (PST), levied by the provinces. Goods and services tax (GST)/harmonized sales tax (HST), a value added tax levied by the federal government. The GST applies nationally. The HST includes the provincial portion of the sales tax but is administered by the Canada Revenue Agency (CRA) and is applied under the same legislation as the GST. The HST is in effect in Ontario, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia and Prince Edward Island. Every province except Alberta has implemented either a provincial sales tax or the Harmonized Sales Tax. The federal GST rate is 5 percent, effective January 1, 2008. The territories of Yukon, Northwest Territories, and Nunavut have no territorial sales taxes, so only the GST is collected. The three northern jurisdictions are partially subsidized by the federal government, and their residents receive some additional tax concessions due to the high cost of living in the north.
Облыстық сату салығы
Британдық Колумбия, Саскачеван, Манитоба провинцияларында (бөлшек сауда салығы немесе RST) және Квебек провинциясында (Квебек салығы немесе QST, французша: Taxe de vente du Québec немесе TVQ) бөлек провинциялық сату салығы (PST) алынады. Принс-Эдвард аралы 2013 жылдың 1 сәуірінде HST-ге ауысты, сол күні Британдық Колумбия 2010 жылы HST қабылдауы референдумда қабылданбағаннан кейін жеке GST / PST-ге қайта оралды. Салық салынатын тауарлар провинция бойынша әр түрлі, салық ставкасы да әр түрлі. Барлық провинцияларда провинциялық сату салығы өндіріледі, салық сатылған бағаға салынады, GST-ны қоспағанда (бұрын Квебекте және Принс-Эдвард аралында PST сатылған баға мен GST-ның жиынтығына қолданылады). Провинциялық сату салығынан тек QST (және HST) қосылған құн салығы болып табылады; қалғандары каскадтық салықтар болып табылады.
Separate provincial sales taxes (PST) are collected in the provinces of British Columbia, Saskatchewan, Manitoba (retail sales tax or RST) and Quebec (Quebec sales tax or QST, French: Taxe de vente du Québec or TVQ). Prince Edward Island switched to a HST on April 1, 2013, the same date that British Columbia reverted to a separate GST/PST after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. Goods to which the tax is applied vary by province, as does the rate. In all provinces where the provincial sales tax is collected, the tax is imposed on the sale price without GST (in the past, in Quebec and in Prince Edward Island, PST was applied to the combined sum of sale price and GST). Of the provincial sales taxes, only the QST (and the HST) are value added; the rest are cascading taxes. Province Type Prov. rate (%) Total tax rate (%) Notes Alberta GST 0 5 There is a 4% tax on lodging and 4% tax on hotel room fees. British Columbia GST + PST 7 12 Reverted to a separate GST/PST on April 1, 2013, with a PST of 7%, after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. The RST was increased one point to 8% on July 1, 2013. It reverted to 7% as of July 1, 2019 and although it was planned to drop to 6% as of July 1, 2020 due to the COVID 19 pandemic the province has deferred the reduction until further notice. There is a 5% tax on lodging and 5% tax on hotel room fees. New Brunswick HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Newfoundland and Labrador HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Northwest Territories GST 0 5 Nova Scotia HST 10 15 Rates were meant to be reduced to 14 and 13% on July 1, 2014 and July 1, 2015 respectively. However, the government has stated that the province cannot afford reductions. Nunavut GST 0 5 Ontario HST 8 13 Prince Edward Island HST 10 15 The HST was increased one point to 15% on October 1, 2016. 14.975 Books are taxed at 5.0% (considered essential goods for QST but not for GST). There is an additional tax on tourist lodgings such as hotels which is usually 3.5%. This tax does not apply in Nunavik. Saskatchewan GST + PST 6 11The 6% rate is effective for goods and services effective March 23, 2017. Effective April 1, 2017, New Homes, restaurant meals and other prepared food and beverages are subject to PST. There is a separate 10% liquor consumption tax. PST is not applicable for any exempt business in Lloydminster. Yukon GST 0 5
| Провинция түрі | Провинция | Ставка (%) | Жалпы салық ставкасы (%) | Ескермелер |
|---|---|---|---|---|
| Алберта | GST | 0 | 5 | Жатақханаға 4% салық және қонақ үй бөлмесіне 4% салық салынады. |
| Британдық Колумбия | GST + PST | 7 | 12 | 2010 жылы референдумда қабылданған HST қабылданбағаннан кейін, 2013 жылдың 1 сәуірінде 7% PST-мен жеке GST / PST-ге қайта оралды. 2013 жылдың 1 шілдесінде RST бір пунктке 8%-ға дейін арттырылды. Ол 2019 жылдың 1 шілдесінен бастап 7% -ға қайта оралды және COVID-19 пандемиясына байланысты 2020 жылдың 1 шілдесінен бастап 6% -ға дейін төмендету жоспарланғанмен, провинция келесі хабарламаға дейін төмендетуді кейінге қалдырды. Жатақханаға 5% салық және қонақ үй бөлмесіне 5% салық салынады. |
| Жаңа Брансуик | HST | 10 | 15 | 2016 жылғы 1 шілдеде HST екі пунктке көтеріліп, 10% болды, жалпы салық 15% болды. |
| Ньюфаундленд пен Лабрадор | HST | 10 | 15 | HST екі пунктке көтеріліп, 2016 жылғы 1 шілдеде 10%-ға дейін, жалпы салық 15%-ға дейін арттырылды. |
| Солтүстік-Батыс аумақтары | GST | 0 | 5 | |
| Нова Скотия | HST | 10 | 15 | 2014 жылдың 1 шілдесінде 14 және 2015 жылдың 1 шілдесінде 13 пайызға дейін төмендету жоспарланған. Алайда, үкімет провинцияның қысқартуларды жасай алмайтынын мәлімдеді. |
| Нунавут | GST | 0 | 5 | |
| Онтарио | HST | 8 | 13 | |
| Принс-Эдвард аралы | HST | 10 | 15 | HST бір тармақпен 2016 жылдың 1 қазанында 15% -ға дейін арттырылды. Кітаптарға 5% салық салынады (QST үшін қажетті тауарлар болып саналады, бірақ GST үшін емес). Туристік жатақханалар, мысалы қонақ үйлер үшін қосымша салық салынады, ол әдетте 3,5% құрайды. Бұл салық Nunavik-те қолданылмайды. |
| Саскачеван | GST + PST | 6 | 11 | 6% ставкасы тауарлар мен қызметтер үшін 2017 жылғы 23 наурыздан бастап қолданылады. 2017 жылдың 1 сәуірінен бастап жаңа үйлер, мейрамханадағы тамақ және басқа да дайындалған тағамдар мен сусындар PST-ге жатады. Алкогольді ішімдіктерге 10% салық салынады. PST Ллойдминстердегі салықтан босатылған бизнеске қолданылмайды. |
| Юкон | GST | 0 | 5 | |
Separate provincial sales taxes (PST) are collected in the provinces of British Columbia, Saskatchewan, Manitoba (retail sales tax or RST) and Quebec (Quebec sales tax or QST, French: Taxe de vente du Québec or TVQ). Prince Edward Island switched to a HST on April 1, 2013, the same date that British Columbia reverted to a separate GST/PST after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. Goods to which the tax is applied vary by province, as does the rate. In all provinces where the provincial sales tax is collected, the tax is imposed on the sale price without GST (in the past, in Quebec and in Prince Edward Island, PST was applied to the combined sum of sale price and GST). Of the provincial sales taxes, only the QST (and the HST) are value added; the rest are cascading taxes. Province Type Prov. rate (%) Total tax rate (%) Notes Alberta GST 0 5 There is a 4% tax on lodging and 4% tax on hotel room fees. British Columbia GST + PST 7 12 Reverted to a separate GST/PST on April 1, 2013, with a PST of 7%, after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. The RST was increased one point to 8% on July 1, 2013. It reverted to 7% as of July 1, 2019 and although it was planned to drop to 6% as of July 1, 2020 due to the COVID 19 pandemic the province has deferred the reduction until further notice. There is a 5% tax on lodging and 5% tax on hotel room fees. New Brunswick HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Newfoundland and Labrador HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Northwest Territories GST 0 5 Nova Scotia HST 10 15 Rates were meant to be reduced to 14 and 13% on July 1, 2014 and July 1, 2015 respectively. However, the government has stated that the province cannot afford reductions. Nunavut GST 0 5 Ontario HST 8 13 Prince Edward Island HST 10 15 The HST was increased one point to 15% on October 1, 2016. 14.975 Books are taxed at 5.0% (considered essential goods for QST but not for GST). There is an additional tax on tourist lodgings such as hotels which is usually 3.5%. This tax does not apply in Nunavik. Saskatchewan GST + PST 6 11The 6% rate is effective for goods and services effective March 23, 2017. Effective April 1, 2017, New Homes, restaurant meals and other prepared food and beverages are subject to PST. There is a separate 10% liquor consumption tax. PST is not applicable for any exempt business in Lloydminster. Yukon GST 0 5
Жаңа тұрғын үйге жеңілдік
Негізгі тұрғын үй ретінде пайдаланылатын жаңа немесе күрт жөнделген тұрғын үйлерге төленген федералды және провинциялық сату салығының бір бөлігі қайтарылуы мүмкін. 450 000 долларға дейінгі құны бар жаңа үйлерге төленген ҚҚС-тың 36% мөлшерінде, ең көп сомасы 6 300 долларға дейін қайтарым қарастырылады. Жаңа тұрғын үйлерге арналған провинциялық сату салығын қайтару бағдарламалары Онтарио, Британдық Колумбия, Новая Шотландия, Саскачеван және Квебек (QST үшін) провинцияларында қолжетімді. Ережелер мен шарттар провинциялар бойынша өзгеше болуы мүмкін.
Sales taxes on new or significantly renovated housing used as a primary residence may be eligible to have a portion of charged federal and provincial sales taxes rebated. New homes valued up to $450,000 may be eligible for a 36% rebate on GST charged up to a maximum of $6,300. Provincial sales tax rebate programs on new housing are offered in Ontario, British Columbia, Nova Scotia, Saskatchewan, and Quebec (for QST). Terms and conditions vary by province.