Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Содержание
Введение
Тип налогообложения в Канаде
Type of taxation in Canada
В Канаде взимаются два типа налогов с продаж. Это: провинциальные налоги с продаж (PST), взимаемые провинциями, и налог на товары и услуги (GST) / гармонизированный налог с продаж (HST) – налог на добавленную стоимость, взимаемый федеральным правительством. GST применяется на всей территории страны. HST включает в себя провинциальную часть налога с продаж, но администрируется Канадским агентством по налогообложению (CRA) и применяется в соответствии с тем же законодательством, что и GST. HST действует в провинциях Онтарио, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Остров Принца Эдуарда. Каждая провинция, кроме Альберты, внедрила либо провинциальный налог с продаж, либо гармонизированный налог с продаж. Федеральная ставка GST составляет 5 процентов, действующая с 1 января 2008 года. Территории Юкон, Северо-Западные территории и Нунавут не имеют территориальных налогов с продаж, поэтому взимается только GST. Эти три северные территории частично субсидируются федеральным правительством, и их жители получают некоторые дополнительные налоговые льготы в связи с высокой стоимостью жизни на севере.
In Canada, there are two types of sales taxes levied. These are :
Provincial sales taxes (PST), levied by the provinces. Goods and services tax (GST)/harmonized sales tax (HST), a value added tax levied by the federal government. The GST applies nationally. The HST includes the provincial portion of the sales tax but is administered by the Canada Revenue Agency (CRA) and is applied under the same legislation as the GST. The HST is in effect in Ontario, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia and Prince Edward Island. Every province except Alberta has implemented either a provincial sales tax or the Harmonized Sales Tax. The federal GST rate is 5 percent, effective January 1, 2008. The territories of Yukon, Northwest Territories, and Nunavut have no territorial sales taxes, so only the GST is collected. The three northern jurisdictions are partially subsidized by the federal government, and their residents receive some additional tax concessions due to the high cost of living in the north.
Провинциальные налоги с продаж
Отдельные провинциальные налоги с продаж (PST) взимаются в провинциях Британской Колумбии, Саскачеван, Манитоба (налог с розничных продаж или RST) и Квебек (налог с продаж в Квебеке или QST, фр.: Taxe de vente du Québec или TVQ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в ту же дату, когда Британская Колумбия вернулась к раздельному GST/PST после того, как принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме. Товары, к которым применяется налог, варьируются в зависимости от провинции, как и ставка налога. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог начисляется на продажную цену без учета GST (ранее в Квебеке и на Острове Принца Эдуарда PST применялся к сумме продажной цены и GST). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются налогами на добавленную стоимость; остальные – каскадные налоги.
Separate provincial sales taxes (PST) are collected in the provinces of British Columbia, Saskatchewan, Manitoba (retail sales tax or RST) and Quebec (Quebec sales tax or QST, French: Taxe de vente du Québec or TVQ). Prince Edward Island switched to a HST on April 1, 2013, the same date that British Columbia reverted to a separate GST/PST after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. Goods to which the tax is applied vary by province, as does the rate. In all provinces where the provincial sales tax is collected, the tax is imposed on the sale price without GST (in the past, in Quebec and in Prince Edward Island, PST was applied to the combined sum of sale price and GST). Of the provincial sales taxes, only the QST (and the HST) are value added; the rest are cascading taxes. Province Type Prov. rate (%) Total tax rate (%) Notes Alberta GST 0 5 There is a 4% tax on lodging and 4% tax on hotel room fees. British Columbia GST + PST 7 12 Reverted to a separate GST/PST on April 1, 2013, with a PST of 7%, after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. The RST was increased one point to 8% on July 1, 2013. It reverted to 7% as of July 1, 2019 and although it was planned to drop to 6% as of July 1, 2020 due to the COVID 19 pandemic the province has deferred the reduction until further notice. There is a 5% tax on lodging and 5% tax on hotel room fees. New Brunswick HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Newfoundland and Labrador HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Northwest Territories GST 0 5 Nova Scotia HST 10 15 Rates were meant to be reduced to 14 and 13% on July 1, 2014 and July 1, 2015 respectively. However, the government has stated that the province cannot afford reductions. Nunavut GST 0 5 Ontario HST 8 13 Prince Edward Island HST 10 15 The HST was increased one point to 15% on October 1, 2016. 14.975 Books are taxed at 5.0% (considered essential goods for QST but not for GST). There is an additional tax on tourist lodgings such as hotels which is usually 3.5%. This tax does not apply in Nunavik. Saskatchewan GST + PST 6 11The 6% rate is effective for goods and services effective March 23, 2017. Effective April 1, 2017, New Homes, restaurant meals and other prepared food and beverages are subject to PST. There is a separate 10% liquor consumption tax. PST is not applicable for any exempt business in Lloydminster. Yukon GST 0 5
Провинция | Тип | Ставка провинции (%) | Общая ставка налога (%) | Примечания
------- | -------- | -------- | -------- | --------
Альберта | GST | 0 | 5 | Налог на проживание составляет 4%, а налог на гостиничные номера – 4%.
Британская Колумбия | GST + PST | 7 | 12 | Вернулась к раздельному GST/PST 1 апреля 2013 года с PST в размере 7% после того, как принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме. RST был увеличен на один процентный пункт до 8% 1 июля 2013 года. Он вернулся к 7% с 1 июля 2019 года, и хотя планировалось снизить его до 6% с 1 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19, провинция отложила снижение до дальнейшего уведомления. Налог на проживание составляет 5%, а налог на оплату гостиничного номера – 5%.
Нью-Брансуик | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два процентных пункта до 10% с общей ставкой налога в 15% 1 июля 2016 года.
Ньюфаундленд и Лабрадор | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два процентных пункта до 10% с общей ставкой налога в 15% 1 июля 2016 года.
Северо-Западные территории | GST | 0 | 5 |
Новая Шотландия | HST | 10 | 15 | Ставки должны были быть снижены до 14% и 13% 1 июля 2014 года и 1 июля 2015 года соответственно. Однако правительство заявило, что провинция не может позволить себе снижение.
Нунавут | GST | 0 | 5 |
Онтарио | HST | 8 | 13 |
Остров Принца Эдуарда | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на один процентный пункт до 15% 1 октября 2016 года. 14.975 Книги облагаются налогом в размере 5,0% (считаются товарами первой необходимости для QST, но не для GST). Существует дополнительный налог на туристическое размещение, например, в отелях, который обычно составляет 3,5%. Этот налог не применяется в Нунавике.
Саскачеван | GST + PST | 6 | 11 | Ставка 6% действует для товаров и услуг с 23 марта 2017 года. С 1 апреля 2017 года PST распространяется на новые дома, питание в ресторанах и другие готовые продукты питания и напитки. Существует отдельный налог на потребление алкоголя в размере 10%. PST не применяется к любой освобожденной от налогов деятельности в Ллойдминстере.
Юкон | GST | 0 | 5 |
Separate provincial sales taxes (PST) are collected in the provinces of British Columbia, Saskatchewan, Manitoba (retail sales tax or RST) and Quebec (Quebec sales tax or QST, French: Taxe de vente du Québec or TVQ). Prince Edward Island switched to a HST on April 1, 2013, the same date that British Columbia reverted to a separate GST/PST after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. Goods to which the tax is applied vary by province, as does the rate. In all provinces where the provincial sales tax is collected, the tax is imposed on the sale price without GST (in the past, in Quebec and in Prince Edward Island, PST was applied to the combined sum of sale price and GST). Of the provincial sales taxes, only the QST (and the HST) are value added; the rest are cascading taxes. Province Type Prov. rate (%) Total tax rate (%) Notes Alberta GST 0 5 There is a 4% tax on lodging and 4% tax on hotel room fees. British Columbia GST + PST 7 12 Reverted to a separate GST/PST on April 1, 2013, with a PST of 7%, after their adoption of a HST in 2010 was rejected in a referendum. The RST was increased one point to 8% on July 1, 2013. It reverted to 7% as of July 1, 2019 and although it was planned to drop to 6% as of July 1, 2020 due to the COVID 19 pandemic the province has deferred the reduction until further notice. There is a 5% tax on lodging and 5% tax on hotel room fees. New Brunswick HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Newfoundland and Labrador HST 10 15The HST was increased two points to 10% with an overall tax of 15% on July 1, 2016. Northwest Territories GST 0 5 Nova Scotia HST 10 15 Rates were meant to be reduced to 14 and 13% on July 1, 2014 and July 1, 2015 respectively. However, the government has stated that the province cannot afford reductions. Nunavut GST 0 5 Ontario HST 8 13 Prince Edward Island HST 10 15 The HST was increased one point to 15% on October 1, 2016. 14.975 Books are taxed at 5.0% (considered essential goods for QST but not for GST). There is an additional tax on tourist lodgings such as hotels which is usually 3.5%. This tax does not apply in Nunavik. Saskatchewan GST + PST 6 11The 6% rate is effective for goods and services effective March 23, 2017. Effective April 1, 2017, New Homes, restaurant meals and other prepared food and beverages are subject to PST. There is a separate 10% liquor consumption tax. PST is not applicable for any exempt business in Lloydminster. Yukon GST 0 5
Скидка на новое жилье
Налоги с продаж на новое или существенно отремонтированное жилье, используемое в качестве основного места жительства, могут подлежать частичному возврату уплаченных федеральных и провинциальных налогов с продаж. Новые дома стоимостью до 450 000 долларов могут иметь право на возврат 36% от уплаченного GST, но не более 6 300 долларов. Провинциальные программы возврата налога с продаж на новое жилье действуют в Онтарио, Британской Колумбии, Новой Шотландии, Саскачеване и Квебеке (для QST). Условия и положения различаются в зависимости от провинции.
Sales taxes on new or significantly renovated housing used as a primary residence may be eligible to have a portion of charged federal and provincial sales taxes rebated. New homes valued up to $450,000 may be eligible for a 36% rebate on GST charged up to a maximum of $6,300. Provincial sales tax rebate programs on new housing are offered in Ontario, British Columbia, Nova Scotia, Saskatchewan, and Quebec (for QST). Terms and conditions vary by province.