Отчет о движении денежных средств: анализ поступлений и выплат, оценка финансовой устойчивости компании. Важно для инвесторов, кредиторов и сотрудников.
Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Содержание
Введение
Финансовая отчетность
Financial statement
В финансовом учете отчет о движении денежных средств, также известный как отчет о денежных потоках, является финансовой отчетностью, которая показывает, как изменения в статьях баланса и доходах влияют на денежные средства и их эквиваленты, и детализирует этот анализ по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. По сути, отчет о движении денежных средств отражает приток и отток денежных средств в бизнесе. Как аналитический инструмент, отчет о движении денежных средств полезен для оценки краткосрочной платежеспособности компании, в частности ее способности оплачивать счета. Международный стандарт финансовой отчетности 7 (МСФО (IAS) 7) – это международный стандарт, регулирующий подготовку отчетов о движении денежных средств. Заинтересованные в отчете о движении денежных средств стороны включают:
Бухгалтерский персонал, которому необходимо знать, сможет ли организация выплачивать заработную плату и другие немедленные расходы.
Потенциальных кредиторов, которым нужна четкая картина способности компании к погашению задолженности.
Потенциальных инвесторов, которым необходимо оценить финансовую устойчивость компании.
Потенциальных сотрудников или подрядчиков, которым необходимо знать, сможет ли компания обеспечить выплату вознаграждения.
Директоров компании, ответственных за управление компанией и обеспечение ее деятельности в отсутствие признаков неплатежеспособности.
Акционеров компании.
In financial accounting, a cash flow statement, also known as statement of cash flows, is a financial statement that shows how changes in balance sheet accounts and income affect cash and cash equivalents, and breaks the analysis down to operating, investing and financing activities. Essentially, the cash flow statement is concerned with the flow of cash in and out of the business. As an analytical tool, the statement of cash flows is useful in determining the short term viability of a company, particularly its ability to pay bills. International Accounting Standard 7 (IAS 7) is the International Accounting Standard that deals with cash flow statements. People and groups interested in cash flow statements include:
Accounting personnel, who need to know whether the organization will be able to cover payroll and other immediate expenses
Potential lenders or creditors, who want a clear picture of a company's ability to repay
Potential investors, who need to judge whether the company is financially sound
Potential employees or contractors, who need to know whether the company will be able to afford compensation
Company Directors, who are responsible for the governance of the company, and are responsible for ensuring that the company does not trade while insolvent
Shareholders of the company.
Деятельность по денежным потокам
Международный стандарт финансовой отчетности 3 определяет денежные потоки и корректировки, которые следует включать в каждую из основных категорий деятельности.
International Accounting Standard 3 specifies the cash flows and adjustments to be included under each of the major activity categories.
Раскрытие информации о неденежной деятельности
В соответствии с МСФО (IAS) 7, неденежные инвестиционные и финансовые операции раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности. В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP), неденежные операции могут быть раскрыты в примечании или непосредственно в отчете о движении денежных средств. Неденежные финансовые операции могут включать: Косвенный метод используется практически повсеместно, поскольку FAS 95 требует составления дополнительного отчета, аналогичного косвенному методу, если компания выбирает прямой метод.
Under IAS 7, non cash investing and financing activities are disclosed in footnotes to the financial statements. Under US General Accepted Accounting Principles (GAAP), non cash activities may be disclosed in a footnote or within the cash flow statement itself. Non cash financing activities may include: The indirect method is almost universally used, because FAS 95 requires a supplementary report similar to the indirect method if a company chooses to use the direct method.
Косвенный метод
В косвенном методе чистая прибыль используется в качестве отправной точки, вносятся корректировки по всем операциям, не связанным с движением денежных средств, а затем – по всем операциям, основанным на денежных средствах. Увеличение актива вычитается из чистой прибыли, а увеличение обязательства прибавляется к чистой прибыли. Этот метод преобразует чистую прибыль (или убыток), рассчитанную по принципу начисления, в денежный поток посредством ряда прибавок и вычетов.
The indirect method uses net income as a starting point, makes adjustments for all transactions for non cash items, then adjusts from all cash based transactions. An increase in an asset account is subtracted from net income, and an increase in a liability account is added back to net income. This method converts accrual basis net income (or loss) into cash flow by using a series of additions and deductions.