Право налогоплательщика: опыт штата Колорадо и перспективы в США.

Введение

Предложенные референдумы в штатах США

«Билль о правах налогоплательщиков» (сокращенно TABOR) — это концепция, продвигаемая консервативными и либертарианскими группами сторонниками свободного рынка, преимущественно в Соединенных Штатах, как средство ограничения роста государственного сектора. Это не устав прав, а положение, требующее, чтобы увеличение общих налоговых поступлений привязывалось к инфляции и росту населения, если только более значительное увеличение не будет одобрено на референдуме.

Поправка от 1992 года в Колорадо

В 1992 году избиратели штата одобрили меру, которая внесла изменения в статью X Конституции Колорадо, ограничивающую доходы всех уровней власти (штата, местных органов и школ). В соответствии с TABOR, государственные и местные органы власти не могут повышать налоговые ставки без одобрения избирателей и не могут расходовать доходы, собранные по действующим налоговым ставкам, без одобрения избирателей, если эти доходы растут быстрее, чем темпы инфляции и роста населения. В рамках TABOR штат вернул налогоплательщикам более 2 миллиардов долларов. Предусмотренная возможность увеличения расходов в соответствии с темпами инфляции и роста населения означает, что расходы на душу населения с поправкой на инфляцию в целом не уменьшались. Однако рост расходов мог быть прерван из-за экономического спада, в этом случае расходы на душу населения с поправкой на инфляцию уменьшались, и TABOR не позволял вернуть их до уровня, существовавшего до рецессии. Этот эффект был известен как "эффект ступенчатого снижения", и он произошел в 2001–2002 и 2002–2003 финансовых годах. Когда избиратели Колорадо приняли закон о декриминализации марихуаны, они одобрили использование налоговых поступлений от продажи марихуаны для финансирования школ, полиции и программ наркообразования. Однако эти налоговые средства могут в конечном итоге не быть направлены ни на одну из этих программ. Закон о правах налогоплательщиков ограничивает возможности штата по налогообложению и расходам. По состоянию на апрель 2015 года прогнозируемые налоговые поступления от марихуаны в Колорадо составляли 58 миллионов долларов. Но эти средства, возможно, придется вернуть налогоплательщикам из-за положений Закона о правах налогоплательщиков штата.

Адвокаты

Дуглас Брюс — консервативный активист, бывший законодатель и осужденный преступник в американском штате Колорадо, наиболее известный как автор Билля о правах налогоплательщиков Колорадо (TABOR). Ярый сторонник ограниченного правительства, Брюс разработал и продвигал TABOR — меру ограничения расходов, одобренную избирателями Колорадо в 1992 году. Его имя настолько тесно связано с этой мерой, что попытки обойти ее ограничения известны как «де-брюсинг». Сторонники, такие как Дуглас Брюс, считают опыт Колорадо примером положительного эффекта снижения налогов. Они отмечают, что экономический рост Колорадо за более чем десять лет после внедрения этой системы значительно превысил рост экономики США в целом. Они также утверждают, что принятие решений о повышении налогов на референдумах более демократично, поскольку законодатели могут зависеть от лоббистских групп, специальных интересов и лоббистов. Одна из известных организаций, поддерживающих TABOR, — «Американцы за процветание» (Americans for Prosperity). Многие из двадцати региональных отделений этой организации в настоящее время разрабатывают планы по внедрению TABOR в своих штатах. Во Флориде AFP лоббировала Комитет по налоговой и бюджетной реформе, чтобы включить TABOR в избирательный бюллетень в ноябре 2008 года. А в Техасе AFP инициировала концепцию Закона о защите налогоплательщиков, предоставляющего налогоплательщикам больший контроль над объемом государственных расходов, которые они хотят и готовы оплачивать. Эта инициатива также была включена в бюллетень республиканских первичных выборов 2008 года в качестве необязательной. Многие сторонники более либертарианских взглядов, такие как «Американцы за ограниченное правительство», считают снижение налогообложения благородной целью само по себе, ведущей к увеличению финансовой свободы и экономическому процветанию. Другие отмечают, что в Колорадо наблюдается дальнейший экономический рост и увеличение налоговых поступлений одновременно с действием закона TABOR. Фонд TABOR объединился с Фондом юридической поддержки горных штатов (Mountain States Legal Foundation) для подачи иска с целью обеспечения соблюдения TABOR в Колорадо, оспаривая налоги на автомобили и налоги с продаж, принятые без голосования населения. MSLF также подала иск от имени членов Фонда союза налогоплательщиков Колорадо, оспаривая налог на пластиковые пакеты в городе Аспен.

Douglas Bruce is a conservative activist, former legislator, and convicted felon in the U. S. state of Colorado, most widely known for being the author of Colorado's Taxpayer Bill of Rights (TABOR). A strict advocate for limited government, Bruce wrote and promoted TABOR, a spending limitation measure approved by Colorado voters in 1992; his name is so associated with the measure that attempts to bypass its restrictions are known as "de Brucing." Advocates like Douglas Bruce see the experience of Colorado as an example of the positive effects of tax decreases. They cite the fact that Colorado's economic growth in the dozen or so years since this system was implemented has been well in excess of that of the U. S. as a whole. They also say that deciding tax increases in referendums is more democratic, as legislators may be beholden to lobby groups, special interests and lobbyists. One prominent advocacy group in favor of TABOR is Americans for Prosperity. Many of their twenty state chapters are currently working on plans to implement TABOR in their respective states. In Florida, AFP lobbied the Taxation and Budget Reform Committee to place a TABOR on the November 2008 ballot. And in Texas, AFP spearheaded the Taxpayer Protection Act concept of giving taxpayers greater control over how much government taxpayers want and are willing to pay for. It was also on the 2008 Republican Primary Ballot as a nonbinding initiative. Many advocates of a more libertarian view, such as Americans for Limited Government, say that reduced taxation is a noble goal for its own sake, leading to increases in financial freedom and economic prosperity. Others note that Colorado has continued growth as well as larger tax revenues concurrent with the TABOR act. The TABOR Foundation has partnered with Mountain States Legal Foundation to sue to enforce TABOR in Colorado, challenging car taxes and sales taxes enacted without a vote of the people. MSLF has also sued on behalf of the Colorado Union of Taxpayers Foundation's members, challenging the City of Aspen's grocery bag tax.

Отменить попытки

На протяжении многих лет противники ТАБОР пытались оспорить его различными способами. В мае 2011 года был подан федеральный иск, который затянулся в судах на несколько лет. В мае 2017 года окружной суд США постановил, что у истцов нет права на иск, но в июле 2019 года Апелляционный суд США десятого округа отменил это решение, разрешив продолжить судебное разбирательство. В начале 2015 года бывший губернатор Рой Ромер, давая совет губернатору Джону Хиккенлуперу в начале его нового срока, предложил возглавить кампанию по отмене ТАБОР. Губернатор Хиккенлупер улыбнулся и поаплодировал, но на мероприятии не ответил; однако, через несколько недель он заявил, что такая попытка обречена на провал. Редакционная коллегия газеты Denver Post, которая выступала против ТАБОР в 1992 году, опубликовала редакционную статью в феврале 2017 года под названием «Сделай Колорадо лучше: исправь ТАБОР», в которой привела три причины, по которым полная отмена нереалистична, но предложила три возможных обходных пути.

ТАБОР в других штатах

Реформы, подобные реформе в Колорадо, были предложены в нескольких штатах. В 2006 году две либертарианские группы, финансируемые нью-йоркским застройщиком недвижимости Хоуи Ричем, вели кампанию за принятие законов, аналогичных TABOR, в восьми штатах. Меры, подобные "Закону о правах налогоплательщиков", с большей вероятностью будут приняты на уровне округов и муниципалитетов, чем на уровне штата за пределами Колорадо; одним из муниципалитетов, принявших этот план в последние годы, стал Спринг-Хилл, штат Теннесси. После поражения сторонников в Колорадо в ноябре 2005 года, сторонники в различных регионах теперь избегают использования названия "Закон о правах налогоплательщиков", предпочитая такие термины, как "Движение за ограничение расходов". Организации, стремящиеся к сокращению государственного сектора, добиваются принятия TABOR в других штатах. В настоящее время Колорадо – единственный штат, где действует TABOR. В 2005 году предложения о внедрении TABOR были внесены примерно в половине штатов. В ноябре 2006 года референдум по TABOR в штате Мэн, инициированный Мэри Адамс, был отклонен. Аналогичные референдумы также провалились в Небраске и Орегоне в том же году. Подобные инициативы в штатах Мэн и Вашингтон были отклонены в 2009 году. В Северной Каролине некоторые республиканцы выступают за внесение поправки в конституцию, чтобы ограничить рост расходов ростом населения и уровнем инфляции.

Национальное законодательство

Эта концепция связана с несколькими законами, которые были приняты. Примеры включают в себя Общий билль о правах налогоплательщиков (подзаголовок J Закона о технических и различных доходах 1988 года), Билль о правах налогоплательщиков 2, принятый в 1996 году, и Билль о правах налогоплательщиков III, принятый в 1998 году. На национальном уровне члены Конгресса предпринимали попытки предоставить налогоплательщикам больше прав в отношении налоговых долгов и взаимодействия с Налоговой службой. Конгрессмен Пит Роскам (R IL) представил законопроект в Палате представителей под названием Билль о правах налогоплательщика (H. R. 1058). 11 республиканцев стали соавторами законопроекта. Законопроект предусматривает, чтобы Налоговая служба предоставляла людям качественное обслуживание; люди должны платить только точную сумму причитающихся налогов; Налоговая служба должна обеспечить улучшенное обслуживание клиентов; и люди должны иметь возможность высказать свое мнение при оспаривании решения Налоговой службы. Описывая эти права, Налоговая служба заявила: "Каждый налогоплательщик имеет ряд основных прав, о которых следует знать при взаимодействии с Налоговой службой. Ознакомьтесь со своими правами и нашими обязательствами по их защите". Эти права доступны общественности в Интернете в документе под названием "Публикация 1: Ваши права как налогоплательщика". Чтобы помочь людям понять свои права при взаимодействии с Налоговой службой, в структуре Налоговой службы существует независимое агентство – Служба защиты прав налогоплательщиков.

1989 Закон штата Иллинойс

Закон о правах налогоплательщиков (20 ILCS 2520) является положением законодательства штата Иллинойс. Он состоит из семи разделов, распределенных по всему тексту закона. Раздел 1 устанавливает наименование закона. Раздел 2 – это Законодательное обоснование, в котором говорится: «Генеральная Ассамблея также считает, что налоговая система штата Иллинойс в значительной степени основана на самооценке». В разделе 2 также утверждается: «Генеральная Ассамблея считает и заявляет, что налоги являются наиболее чувствительной областью взаимодействия граждан и правительства». Раздел 4 разъясняет, что «Министерство доходов наделяется следующими полномочиями и обязанностями для защиты прав налогоплательщиков», и перечисляет 10 различных обязанностей правительства. Раздел 5 посвящен судебным искам налогоплательщиков. В нем говорится: «Налогоплательщики имеют право подать в суд на Министерство доходов, если это ведомство умышленно или грубо пренебрегает налоговыми законами или нормативными актами при взыскании налогов». Раздел 6 посвящен рассмотрению налоговых залогов, а раздел 7 – расходам.