Финансовый директор: роль и эволюция в компании

Введение

Главный финансовый директор (CFO) – это руководитель в компании или организации, ответственный за финансовые вопросы.

Финансовый директор (CFO) – это должностное лицо компании или организации, на которое возложена основная ответственность за принятие финансовых решений, касающихся проектов и финансов компании (финансовое планирование, управление финансовыми рисками, бухгалтерский учет, финансовая отчетность и часто анализ данных). Таким образом, CFO обладает высшей властью в финансовом подразделении и является главным финансовым представителем организации. Обычно CFO подчиняется генеральному директору (CEO) и совету директоров, а также может входить в состав совета директоров. (В Индии CFO по умолчанию является одним из ключевых управленческих кадров (KMP) для публичных компаний, что должно быть указано в годовых отчетах). CFO непосредственно оказывает помощь операционному директору (COO) по всем вопросам, связанным с бюджетированием, анализом «затраты-выгода», прогнозированием потребностей и привлечением финансирования. Некоторые CFO имеют должность CFOO – главный финансовый и операционный директор. В большинстве стран финансовые директора (FD) обычно подчиняются CFO, а должность FD является уровнем, предшествующим должности CFO.

Смена роли

Роль финансового директора значительно изменилась. Традиционно рассматриваясь как финансовый контролер, роль финансового директора расширилась и эволюционировала до уровня советника и стратегического партнера генерального директора. В отчете, опубликованном McKinsey, 88 процентов из 164 опрошенных финансовых директоров сообщили, что генеральные директора ожидают от них более активного участия в формировании стратегии своих организаций. Половина из них также отметила, что генеральные директора рассчитывают на то, что они будут подвергать сомнению стратегию компании. В результате, в 1990-х годах появился стратегический финансовый директор, а в последнее время многие компании создали должность главного стратегического директора (CSO). В результате опроса финансовых директоров в 2016 году выяснилось, что их новая роль сосредоточена на финансовой отчетности, при этом 52% финансовых директоров по-прежнему сталкиваются с рутинными задачами традиционной бухгалтерской практики, такими как отчетность по операциям, и не могут найти время для развития бизнес-партнерства. Распространение цифровых технологий и акцент на анализе данных для поддержки принятия решений, оказывающие влияние практически на все отрасли и организации, лишь усилят давление на финансовых директоров в отношении необходимости найти баланс между удовлетворением ожиданий коллег высшего руководства и выполнением своих обязанностей. Многие организации начали этот путь, создавая финансовую функцию, основанную на четырех ключевых направлениях: организация бухгалтерского учета, структурированная как центр обслуживания, организация FP&A, отвечающая за управление процессами финансового планирования и повышение прозрачности финансовых и нефинансовых ключевых показателей эффективности, определяющих результаты бизнеса, организация финансового бизнес-партнерства, поддерживающая руководство подразделений, регионов и функций для повышения эффективности, и, наконец, экспертные центры в областях налогообложения, казначейства, внутреннего аудита, отношений с инвесторами и т.д. По данным одного источника, "финансовый директор будущего должен мыслить стратегически, а не концентрироваться на деталях, быть открытым и прямолинейным, а не сдержанным, предпочитать делегировать полномочия, а не заниматься операционной деятельностью, акцентировать внимание на результатах, а не на способах их достижения, и принимать коллегиальные, а не единоличные решения. Финансовый директор должен выступать в качестве финансового авторитета в организации, обеспечивая достоверность финансовой информации и демонстрируя прозрачность и подотчетность. Финансовый директор играет такую же важную роль в управлении и контроле, как и генеральный директор (CEO), принимая фундаментальное участие в разработке и критической оценке стратегических решений. Ожидается, что финансовый директор станет ключевым игроком в информировании и общении с акционерами, а также лидером и командным игроком, определяющим финансовую повестку дня организации, оказывающим прямую поддержку генеральному директору и своевременно консультирующим совет директоров". Неравномерное восстановление экономики в мире создало дополнительные трудности для многих компаний. Финансовые директора играют все более важную роль в формировании стратегии своих компаний, особенно в условиях высокой неопределенности макроэкономической среды, где управление финансовой волатильностью является ключевым элементом стратегии многих компаний, согласно исследованию, проведенному Clariden Global. Финансовые директора все чаще рассматриваются как владельцы бизнес-информации, отчетности и финансовых данных в организациях, а также оказывают помощь в операциях по поддержке принятия решений, что позволяет компании работать более эффективно и результативно. Обязанности современного финансового директора охватывают как традиционные области финансового управления, так и более прогрессивные области стратегического и бизнес-лидерства с прямой ответственностью и контролем над операциями (которые часто включают закупки), которые экспоненциально расширяются. Эта значительная трансформация ролей, которая уже активно происходит, наиболее ярко проявляется в статусе "CEO in Waiting", который сейчас имеют многие финансовые директора. Кроме того, многие финансовые директора осознали, что операционная среда, в которой ценятся денежные средства, рентабельность и снижение рисков, соответствует основным навыкам и возможностям организации по закупкам; финансовым директорам было рекомендовано назначить директора по закупкам (CPO) в тех случаях, когда такой должности не существует, обеспечить ответственность этого руководителя за успех закупок и все более активно участвовать (непосредственно посредством контроля или косвенно посредством улучшения сотрудничества) в работе отдела закупок, согласно нескольким исследовательским отчетам, посвященным взаимоотношениям финансового директора с отделом закупок и CPO.

The role of the CFO has evolved significantly. Traditionally being viewed as a financial gatekeeper, the role of the CFO has expanded and evolved to an advisor and a strategic partner to the CEO. In fact, in a report released by McKinsey, 88 percent of 164 CFOs surveyed reported that CEOs expect them to be more active participants in shaping the strategy of their organizations. Half of them also indicated that CEOs counted on them to challenge the company's strategy. As a result, the 1990s saw the rise of the strategic CFO, and more recently many companies have created a chief strategy officer (CSO) position. As a result, a 2016 survey of CFOs suggests that their new role has focused on financial reporting, with 52% of CFOs still finding themselves bogged down in the basics of traditional accounting practices such as transaction reporting and unable to make time for business partnering. The rise of digital technologies and a focus on data analytics to support decision making impacting almost every industry and organization will only add more pressure on CFOs to address this tension on finding the time to meet the expectations of their C Suite colleagues. Many organizations have embarked on the journey to help achieve this by creating a finance function based on four distinct pillars An Accounting organization structured as a shared service, an FP&A organization responsible for driving financial planning processes as well as driving increased insight into financial and non financial KPIs that drive business performance, a Finance Business Partnering organization that supports the leadership of divisions, regions, functions to drive performance improvement and, last but not least, expertise centers around the areas of Tax, Treasury, Internal Audit, Investor Relations, etc. According to one source, "The CFO of tomorrow should be a big picture thinker, rather than detail oriented, outspoken rather than reserved, prefer to delegate rather than be hands on, emphasize what gets done rather than how things are done, and make collaborative rather than unilateral decisions. The CFO must serve as the financial authority in the organization, ensuring the integrity of fiscal data and modeling transparency and accountability. The CFO is as much a part of governance and oversight as the Chief Executive Officer (CEO), playing a fundamental role in the development and critique of strategic choices. The CFO is now expected to be a key player in stockholder education and communication and is clearly seen as a leader and team builder who sets the financial agenda for the organization, supports the CEO directly and provides timely advice to the board of directors." The uneven pace of recovery worldwide has made it more challenging for many companies. CFOs play a more critical role in shaping their company's strategies today, especially in light of the highly uncertain macroeconomic environments, where managing financial volatilities is a centerpiece for many companies' strategies, based on a survey held by Clariden Global. CFOs are increasingly being relied upon as the owners of business information, reporting and financial data within organizations and assisting in decision support operations to enable the company to operate more effectively and efficiently. The duties of a modern CFO now straddle the traditional areas of financial stewardship and the more progressive areas of strategic and business leadership with direct responsibility and oversight of operations (which often includes procurement) expanding exponentially. This significant role based transformation, which is well underway, is best evidenced by the "CEO in Waiting" status that many CFOs now hold. Additionally, many CFOs have made the realization that an operating environment that values cash, profit margins, and risk mitigation is one that plays to the primary skills and capabilities of a procurement organization; CFO's have been encouraged to appoint a Chief Procurement Officer (CPO) where this post does not exist, ensure the post holder is accountable for procurement success, and to become increasingly involved (directly via oversight or indirectly through improved collaboration) with the procurement function according to several research reports which have looked at the CFO's relationship with the procurement function and the CPO.

Индия

В соответствии с положениями статьи 203 Закона о компаниях 2013 года, каждая публично зарегистрированная компания, имеющая уставный капитал в размере 10 кроров рупий и более, обязана иметь финансового директора, который также является ключевым должностным лицом (KMP). Закон не устанавливает конкретных правил относительно компенсации финансового директора (CFO), если только он не входит в состав совета директоров или не исполняет дополнительные управленческие функции наряду со своей ролью CFO. Кроме того, закон не определяет конкретных требований к квалификации для назначения финансового директора. Однако, согласно статье 134(1) Закона, финансовый директор, независимо от своего статуса ключевого должностного лица (KMP), обязан подписывать финансовую отчетность, поскольку он отвечает за общее руководство финансовой деятельностью компании. В его обязанности входит финансовое планирование и контроль денежных потоков. В некоторых компаниях должности финансового директора и директора по финансам может занимать один и тот же человек. Как внутренний член организации, финансовый директор несет ответственность за представление достоверной и объективной финансовой отчетности, которая впоследствии подвергается аудиту аудиторами компании.