Введение

Возврат средств, полученный в результате переплаты налога.

Налоговый возврат или налоговая скидка в США – это выплата налогоплательщику, возникшая из-за того, что налогоплательщик уплатил налог в сумме, превышающей причитающуюся.

Новая Зеландия

В Новой Зеландии подоходный налог удерживается работодателем в рамках налоговой системы PAYE (Pay As You Earn). Эта информация собирается и хранится Службой внутренних доходов (Новая Зеландия) (IRD), но не обрабатывается автоматически. Однако отдельные налогоплательщики могут запросить выписку о доходах, чтобы проверить, была ли переплачена или недоплачена сумма налога за конкретный финансовый год. Для получения возврата налога необходимо предоставить персональную налоговую выписку, что можно сделать напрямую через IRD или через налогового агента. Если персональная налоговая выписка запрашивается в ситуации, когда имеется задолженность по налогу, то возникает долг, поэтому важно произвести точные расчеты перед запросом. Эти базовые услуги предоставляются сторонними налоговыми агентами. Налоговые агенты в Новой Зеландии в основном осуществляют саморегулирование, при этом Ассоциация онлайн-налогов Новой Зеландии (OTANZ) предоставляет рекомендации и устанавливает правила для четырех крупнейших агентств по возврату налогов в Новой Зеландии, которые обслуживают большую часть рынка персональных налоговых возвратов.

Индия

В Индии предусмотрена возможность возврата излишне уплаченного налога с начислением процентов. Для получения возврата необходимо подать налоговую декларацию в установленный срок. Однако, в соответствии со статьями 237 и 119(2)(b) Закона о подоходном налоге, главный комиссар или комиссар по подоходному налогу имеют право допустить просрочку в заявлении о возврате. Положения о возврате пошлин существуют также в сфере косвенного налогообложения, в частности, в разделе 11 Б Закона о центральных акцизах 1944 года, который также применим к случаям налога на услуги (Финансовый закон 1994 года).

Великобритания

В Соединенном Королевстве подоходный налог удерживается работодателем в рамках налоговой системы PAYE (Pay As You Earn) через HMRC. Некоторые возвраты, например, при изменении налоговых кодов или аналогичных обстоятельствах, обрабатываются автоматически с использованием формы P800. Изменение обстоятельств, таких как смена работы или наличие подработки, иногда приводит к переплате налога, которую можно вернуть. Также возможно подавать более сложные заявления как в рамках системы PAYE, так и при самозанятости, например, если вы работаете в Министерстве обороны или участвуете в схеме для строительной отрасли (Construction Industry Scheme), используемой субподрядчиками. В таких случаях можно получить возмещение налогов за различные расходы, связанные с работой, за последние четыре налоговых года; типичные примеры включают расходы на проживание (например, для работников, остающихся на ночь перед транспортировкой на морскую платформу), питание, приобретенное во время поездок между местами работы, или покупку или аренду специализированного оборудования.

Ирландия

В Ирландской Республике подоходный налог удерживается работодателем в рамках налоговой системы PAYE (Pay As You Earn). Если работодатель применил неверные налоговые вычеты, то полагается возврат налога. Возврат налога также может быть положен за вычеты из дохода, примененные после окончания налогового года, если человек прекратил трудовую деятельность до конца года, или при совместном налогообложении супругов. Заявление о возврате налога должно быть подано в течение четырех лет после окончания налогового года, если налогоплательщик относится к системе PAYE.

Канада

В Канаде подоходный налог удерживается работодателем в рамках системы PAYE. Самозанятые лица или получающие доход от инвестиций, которые должны более 3000 долларов чистого налога за 2019 год и один из двух предыдущих лет, обязаны уплачивать налоги ежеквартальными платежами в течение года получения дохода. Значительное снижение дохода для самозанятых или забытый вычет в форме TD1 может привести к переплате налога. Те, кто подает налоговую декларацию онлайн до 30 апреля, должны получить возврат средств в течение двух недель, а те, кто подает декларацию на бумаге, могут ожидать более длительный срок обработки – восемь недель. Канадское налоговое агентство выплачивает сложные ежедневные проценты за задержку возврата средств, начиная с 31 мая или через 31 день после подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже. Возврат средств осуществляется чеком или прямым депозитом, при этом прямой депозит является более быстрым способом. В некоторых случаях CRA может удержать часть или всю сумму возврата. К таким случаям относятся непогашенная задолженность по налогам, взыскание долга и наличие непогашенного государственного долга.