Возврат пошлин, налогов и сборов при импорте товаров.

Введение

Возврат пошлин, налогов и сборов, взимаемых при импорте товаров

Возврат пошлин – старейшая торговая программа в Соединенных Штатах, кодифицированная в 1789 году. Возврат представляет собой возмещение пошлин, определенных налогов и сборов, взимаемых при ввозе товаров в Соединенные Штаты. Возмещение по возврату допускается только при экспорте/уничтожении импортированного товара или его равноценной замены, либо при экспорте/уничтожении изделия, изготовленного из импортированного товара или его равноценной замены. Право на получение возмещения имеют импортер, экспортер или посредник в сделке по возврату. Правообладатели могут вернуть следующие пошлины, налоги и сборы, уплаченные за импортированные товары:

Обычные пошлины, уплаченные при ввозе
Добровольные платежи пошлин
Пошлины за маркировку
Определенные акцизы (включая налог на доходы с продаж – IRT)
Сборы за содержание портов
Сборы за обработку товаров
Пошлины, уплаченные в результате требования по 19 U.S.C. 1592(d)
Пошлины, уплаченные в рамках предварительного уведомления в соответствии с 19 C.F.R. 162.74
Пошлины, взимаемые в качестве мер торговой защиты в соответствии с разделами 201 и 301 Закона о торговле 1974 года (P.L. 93-618)
Прочие разнообразные сборы, разрешенные Таможенной и пограничной службой США (CBP)

Наиболее распространенные виды американских скидок

Прямой идентификационный возврат при производстве (19 U.S.C. 1313(a)): При экспорте или уничтожении изделий, изготовленных или произведенных в США с использованием импортированных товаров, при условии, что изготовленные изделия не были использованы до экспорта или уничтожения, может быть заявлен возврат в размере 99% пошлин, налогов и сборов, уплаченных при импорте. Если изготовленные изделия будут уничтожены, заявители должны уведомить CBP об уничтожении, подав форму CBP 7553 сотрудникам CBP в порт проверки. Возврат при замене изделий (19 U.S.C. 1313(b)): Если импортный товар, обложенный пошлиной, или товар, классифицируемый под тем же 8-значным подномером ТН ВЭД, что и такой импортный товар, используется для изготовления или производства изделий в США, при экспорте или уничтожении изготовленных изделий, несмотря на то, что ни один из импортированных товаров не был фактически использован для изготовления или производства экспортируемых или уничтоженных изделий, и только если изготовленные изделия не были использованы до такого экспорта или уничтожения, может быть заявлен возврат 99% пошлины, налогов и сборов по стоимости импортированного или замененного товара, в зависимости от того, какой показатель меньше. Если изготовленные изделия будут уничтожены, заявители должны уведомить CBP об уничтожении, подав форму CBP 7553 сотрудникам CBP в порт проверки. Возврат товаров, не соответствующих образцам или спецификациям (19 U.S.C. 1313(c)): Если товары экспортируются или уничтожаются, потому что они не соответствуют образцам или спецификациям, были отправлены без согласия получателя, признаны дефектными на момент импорта или импортированы и проданы в розницу с последующим возвратом, то 99% уплаченных пошлин на товары могут быть возвращены в качестве возмещения. Перед экспортом или уничтожением импортированных товаров заявители должны уведомить CBP об экспорте или уничтожении, подав форму CBP 7553 сотрудникам CBP в порт проверки, если только они не освобождены от этого требования. Розничные возвраты согласно 19 U.S.C. 1313(c). Заявители должны подать заявку либо как замену (в течение 1 года между датой импорта и датой экспорта/экспорта), либо как прямую идентификацию (в течение 5 лет между датой импорта и датой экспорта/уничтожения). Для заявлений о прямой идентификации может использоваться методология инвентаризации для идентификации товара. Неиспользованный прямой идентификационный возврат (19 U.S.C. 1313(j)(1)): Если импортный товар не использован и экспортирован или уничтожен под таможенным контролем, 99% пошлин, налогов и/или сборов, уплаченных на товар в связи с импортом, могут быть возвращены в качестве возмещения. Перед экспортом или уничтожением импортированных товаров заявители должны уведомить CBP об экспорте или уничтожении, подав форму CBP 7553 сотрудникам CBP в порт проверки, если только они не освобождены от этого требования. Возврат при замене неиспользованных товаров (19 U.S.C. 1313(j)(2)): Если товары, классифицируемые под тем же 8-значным подномером ТН ВЭД, что и импортируемые товары, при условии, что описание импортируемых товаров в ТН ВЭД не является "прочее", экспортируются или уничтожаются без использования в Соединенных Штатах, может быть заявлен возврат в размере 99% пошлины, налогов и сборов по стоимости импортируемых или замененных товаров, в зависимости от того, какая сумма меньше. Если 8-значное описание импортируемого товара по ТН ВЭД является "прочее", возврат может быть разрешен, если замененный товар классифицируется под тот же 10-значный подсубпозиционный номер ТН ВЭД, что и импортируемый товар, при условии, что 10-значное описание импортируемого товара по ТН ВЭД не является "прочее". Возврат согласно § 1313(j)(2) ограничен при экспорте в Канаду и Мексику. Перед экспортом или уничтожением товара заявители должны уведомить CBP об экспорте или уничтожении, подав форму CBP 7553 сотрудникам CBP в порт проверки, если только они не освобождены от этого требования.

Direct Identification Manufacturing Drawback (19 U. S. C. 1313(a)): Upon the exportation or destruction of articles manufactured or produced in the US with the use of imported merchandise, provided that the manufactured articles have not been used prior to exportation or destruction, drawback of 99% of the duty, taxes and fees paid upon importation may be claimed. If the manufactured articles will be destroyed, claimants must notify CBP of the destruction by filing CBP Form 7553 with CBP Officers at the port of examination. Substitution Manufacturing Drawback (19 U. S. C. 1313(b)): If imported duty paid merchandise, or merchandise classifiable under the same 8 digit HTS subheading number as such imported merchandise, is used in the manufacture or production of articles in the US, upon exportation or destruction of the manufactured articles, notwithstanding the fact that none of the imported merchandise may actually have been used in the manufacture or production of the exported or destroyed articles, and only if the manufactured articles have not been used prior to such exportation or destruction, drawback of 99% of the duty, taxes and fees on the value of the imported or substituted merchandise, whichever is less, may be claimed. If the manufactured articles will be destroyed, claimants must notify CBP of the destruction by filing CBP Form 7553 with CBP Officers at the port of examination. Merchandise not Conforming to Sample or Specifications (19 U. S. C. 1313(c)): If merchandise is exported or destroyed because it does not conform with samples or specifications, has been shipped without the consent of the consignee, determined to be defective as of the time of importation, or imported and sold at retail and returned, then 99% of the duties which were paid on the merchandise may be recovered as drawback. Prior to the export or destruction of the imported merchandise, claimants must notify CBP of the export or destruction by filing CBP Form 7553 with CBP Officers at the port of examination, unless specifically exempted from this requirement. Retail Returns under 19 U. S. C. 1313(c). Claimants must either file as substitution (1 year between the designated import and the export/exportation date) or direct identification (5 years between the import date and the export/destruction date). Direct identification claims may use an inventory methodology to identify the merchandise. Unused Direct Identification Drawback (19 U. S. C. 1313(j)(1)): If imported merchandise is unused and exported or destroyed under Customs supervision, 99% of the duties, taxes and/or fees paid on the merchandise by reason of importation may be recovered as drawback. Prior to the export or destruction of the imported merchandise, claimants must notify CBP of the export or destruction by filing CBP Form 7553 with CBP Officers at the port of examination, unless specifically exempted from this requirement. Substitution Unused Merchandise Drawback (19 U. S. C. 1313(j)(2)): If merchandise that is classifiable under the same 8 digit HTS subheading number as the imported merchandise, provided the HTS description of the imported merchandise is not "other," is exported or destroyed without being used in the United States, drawback of 99% of the duty, taxes and fees on the value of the imported or substituted merchandise, whichever is less, may be claimed. If the 8 digit HTS description of the imported merchandise is "other," drawback may be authorized if the substituted merchandise is classifiable under the same 10 digit HTS subheading number as the imported merchandise provided the 10 digit HTS description of the imported merchandise is not "other." Drawback under § 1313(j)(2) is limited when exporting to Canada and Mexico. Prior to the export or destruction of the merchandise, claimants must notify CBP of the export or destruction by filing CBP Form 7553 with CBP Officers at the port of examination, unless specifically exempted from this requirement.

Возврат по Североамериканскому соглашению о свободной торговле (НАФТА)

Возврат по товарам, экспортируемым в Канаду или Мексику в рамках соглашения NAFTA, может быть заявлен в соответствии с указаниями, содержащимися в 19 C. F. R. 181. Неиспользованные товары, экспортируемые в том же состоянии, в котором они были импортированы, могут быть оформлены в соответствии с 19 U. S. C. 1313(j)(1) и 19 C. F. R. 190. Заявления в рамках NAFTA могут быть поданы на товары, ввезенные в США до 30 июня 2020 года включительно. Заявления о замене по розничным возвратам в соответствии с 19 U. S. C. 1313(c) не могут быть поданы в рамках NAFTA; допускается прямая идентификация розничных возвратов.

Возврат по соглашению США-Мексика-Канада (USMCA)

Возврат пошлины на товары, экспортируемые в Канаду или Мексику в соответствии с USMCA, может быть заявлен в соответствии с руководством, содержащимся в 19 C. F. R. 182. Неиспользованные товары, экспортируемые в том же состоянии, в котором они были импортированы, могут быть оформлены в соответствии с 19 U. S. C. 1313(j)(1) и 19 C. F. R. 190. Заявления в рамках USMCA могут быть поданы на товары, ввезенные в США начиная с 1 июля 2020 года.

Возврат по соглашению о свободной торговле между США и Чили

Экспорт в Чили больше не имеет права на возврат вывозных пошлин, если не был оформлен в соответствии с 19 U.S.C. 1313(j)(1) и товар не претерпел изменений в состоянии. Дополнительную информацию можно найти на сайте CBP.gov.

Общественное право 114-125

24 февраля 2015 года закон о возврате пошлин был изменен Законом о содействии торговле и контроле ее соблюдения от 2015 года (TFTEA), который модернизировал законодательство и нормативные акты в области возврата пошлин. Окончательное правило было опубликовано в Федеральном реестре 18 декабря 2018 года.