Введение
Сумма всех доходов до уплаты налогов Для домашних хозяйств и физических лиц валовой доход представляет собой сумму всех заработных плат, заработной платы, прибыли, процентных платежей, арендной платы и других форм дохода, до вычета любых налогов. Он противопоставляется чистой прибыли, определяемой как валовой доход за вычетом налогов и других вычетов (например, обязательных пенсионных взносов). Для фирмы валовой доход (также валовая прибыль, прибыль от продаж или продажи по кредиту) - это разница между доходами и стоимостью производства продукта или предоставления услуги, до вычета накладных расходов, заработной платы, налогообложения и процентных платежей. Это отличается от операционной прибыли (прибыль до уплаты процентов и налогов). Валовая маржа часто используется взаимозаменяемо с валовой прибылью, но термины разные. Когда речь идет о денежной сумме, технически правильно использовать термин "валовая прибыль"; когда речь идет о проценте или соотношении, правильно использовать валовую маржу. Другими словами, валовая маржа - это процентная величина, а валовая прибыль - денежная величина.
For households and individuals, gross income is the sum of all wages, salaries, profits, interest payments, rents, and other forms of earnings, before any deductions or taxes. It is opposed to net income, defined as the gross income minus taxes and other deductions (e. g., mandatory pension contributions). For a firm, gross income (also gross profit, sales profit, or credit sales) is the difference between revenue and the cost of making a product or providing a service, before deducting overheads, payroll, taxation, and interest payments. This is different from operating profit (earnings before interest and taxes). Gross margin is often used interchangeably with gross profit, but the terms are different. When speaking about a monetary amount, it is technically correct to use the term gross profit; when referring to a percentage or ratio, it is correct to use gross margin. In other words, gross margin is a percentage value, while gross profit is a monetary value.
Соединенные Штаты
В законе о подоходном налоге Соединенных Штатов валовой доход служит отправной точкой для определения федерального и государственного подоходного налога физических лиц, корпораций, недвижимости и трастов, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами. В соответствии с Кодексом внутренних доходов США, "за исключением случаев, предусмотренных законом", валовой доход означает "все доходы от любого источника", и не ограничивается полученными денежными средствами. Федеральные налоговые правила интерпретируют это общее правило. Сумма признаваемого дохода обычно является полученной стоимостью или стоимостью, которую налогоплательщик имеет право получить. Некоторые виды доходов специально исключены из валового дохода для целей налогообложения. Время, в котором валовой доход становится облагаемым налогом, определяется федеральными налоговыми правилами, которые в некоторых случаях отличаются от правил финансового учета.
Источник дохода
Лица Соединенных Штатов (включая граждан, резидентов (независимо от того, являются ли они гражданами США или иностранцами, проживающими в Соединенных Штатах), и корпорации США) обычно облагаются федеральным подоходным налогом США на их доход во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются федеральным подоходным налогом США только на доход от бизнеса США и определенный доход из источников Соединенных Штатов. Источник дохода определяется на основе вида дохода. Источником дохода от компенсации является место, где были выполнены услуги, дающие доход. Источник определенных доходов, таких как дивиденды и проценты, основан на местожительстве плательщика. Источник дохода от недвижимости основан на месте, где используется недвижимость. Применяются дополнительные правила.
Налогообложение иностранцев-нерезидентов
Иностранцы-нерезиденты облагаются регулярным подоходным налогом на доход от бизнеса в США или за услуги, оказанные в Соединенных Штатах. Иностранцы-нерезиденты облагаются фиксированной ставкой подоходного налога США на определенные перечисленные виды доходов из источника в США, обычно взимаемого в качестве удержания налога. Ставка налога составляет 30% от валового дохода, если она не снижена налоговым договором. Иностранцы-нерезиденты облагаются федеральным подоходным налогом США на некоторые, но не все доходы от капитала. Заработная плата может рассматриваться как фактически связанный доход или может облагаться фиксированным налогом в размере 30%, в зависимости от фактов и обстоятельств.