Введение

Лицо или организация, подлежащая уплате налога.

Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо (например, компания), обязанное уплачивать налоги. Современные налогоплательщики могут иметь идентификационный номер – номер, присваиваемый правительством гражданам или организациям. Термин "налогоплательщик" обычно обозначает лицо, уплачивающее налоги. Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, обязанное производить платежи в муниципальные или государственные налоговые органы. Налоги могут быть в форме подоходного налога и/или налога на имущество, взимаемого с владельцев недвижимого имущества (например, домов и транспортных средств), а также многих других видов. Люди уплачивают налоги при покупке товаров и услуг, облагаемых налогом. Термин "налогоплательщик" часто относится к трудоспособному населению страны, которое финансирует государственные системы и проекты посредством налогов. Средства налогоплательщиков становятся частью государственных фондов, включающих все денежные средства, потраченные или инвестированные правительством для удовлетворения индивидуальных или коллективных потребностей или для получения будущих выгод. В целях налогообложения предпринимательские организации также являются налогоплательщиками, и их доходы и расходы подлежат налогообложению.

Виды налогоплательщиков

Налогоплательщиков можно разделить на две основные категории: физические лица и корпорации. Корпорация – это юридическое лицо, отдельное от своих владельцев в целях налогообложения. Эти основные категории могут быть далее разделены на различные подкатегории. Физические лица – налогоплательщики могут классифицироваться как граждане или иностранцы (иностранец – это лицо, проживающее в пределах границ страны и не являющееся ее гражданином). Гражданин может быть классифицирован как резидент или нерезидент. Корпорации классифицируются на отечественные, иностранные и товарищества. Иностранная корпорация может быть резидентом или нерезидентом. Иностранная корпорация-резидент – это иностранная корпорация, осуществляющая торговую или предпринимательскую деятельность в стране. Иностранная корпорация-нерезидент – это иностранная корпорация, не осуществляющая торговую или предпринимательскую деятельность в стране, но получающая доход из источников в этой стране. Товарищество – это организационно-правовая форма ведения бизнеса, при которой право собственности и ответственность за управление компанией распределены между двумя или более лицами. Товарищество не является юридическим лицом, отдельным от его участников, и поэтому само товарищество не уплачивает налоги. Классификация зависит от конкретной страны и может различаться.

Деньги налогоплательщиков

Деньги налогоплательщиков помогают финансировать статьи федерального бюджета. Разница между доходами (средства, собранные посредством налогов) и расходами известна как дефицит бюджета. Средства, которые федеральное правительство занимает для покрытия дефицита бюджета, формируют государственный долг. Правительство тратит деньги по различным причинам: для снижения неравенства ("программы социальной защиты"), для обеспечения общественных благ (пожарная служба, полиция, национальная оборона), для предоставления важных общественных услуг, таких как образование и здравоохранение (общественно значимые блага), для выплаты процентов по долгу, на транспорт и военные расходы. Программы социальной защиты – это инициативы, предоставляющие дополнительную финансовую поддержку пожилым людям, безработным, инвалидам и малоимущим. Примеры включают налоговый вычет на заработанный доход, налоговый вычет на детей, пособие по безработице, продовольственные талоны, субсидированное школьное питание, помощь в обеспечении жильем для людей с низкими доходами, помощь в оплате энергоресурсов и многое другое. Федеральное правительство тратит свои средства четырьмя основными способами: прямые выплаты, гранты, контракты и страхование.

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов

Налогоплательщики могут нарушить закон, не уплачивая обязательные налоги. Это преступление называется уклонением от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов – это незаконная практика, при которой физическое или юридическое лицо намеренно избегает уплаты своей фактической налоговой обязанности. Лица, уличенные в уклонении от уплаты налогов, обычно привлекаются к уголовной ответственности и несут значительные штрафы. К уклонению от уплаты налогов относится сознательное непредставление сведений о доходах, занижение доходов (указание суммы дохода меньше фактически полученной от определенного источника), предоставление ложной информации налоговым органам о доходах или расходах, преднамеренная недоплата причитающихся налогов или существенное занижение суммы налогов (указание в декларации суммы налога, меньше причитающейся за заявленный доход). Уклонение от уплаты налогов отличается от налогового планирования, которое представляет собой использование законных методов для изменения финансового положения с целью уменьшения суммы подлежащего уплате налога на доходы.