Предложение о реформе налогового кодекса США: FairTax и перспективы его внедрения.

Введение

Предложение о реформе налогового кодекса США

FairTax – это предложение о единой налоговой ставке, которое регулярно вносится в Конгресс США в виде законопроекта начиная с 2005 года и предусматривает полную ликвидацию Налоговой службы (IRS). Предложение предполагает отмену всех федеральных налогов на доходы (включая альтернативный минимальный налог, налог на прибыль корпораций и налог на прирост капитала), налогов на заработную плату (включая налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование), налогов на дарение и на наследство, заменив их единым налогом на потребление при розничной продаже. Предлагаемый Закон о справедливом налоге (/) будет применяться один раз, в момент покупки, ко всем новым товарам и услугам для личного потребления. В предложении также предусмотрена ежемесячная выплата пособия малоимущим гражданам для компенсации регрессивного характера налога. Сторонники называют это "авансовым возвратом" или "пребатом" налога на покупки до уровня бедности. Впервые представленный в Конгрессе США в 1999 году, законопроект был предметом слушаний в ряде комитетов Конгресса, однако не был вынесен на голосование. Кампания в поддержку FairTax в 2005 году была организована Лео Э. Линбеком и Fairtax.org. Радиоведущий Нил Боортц и конгрессмен от штата Джорджия Джон Линдер опубликовали книгу "The FairTax Book" в 2005 году, а дополнительная известность была достигнута в ходе президентской кампании 2008 года. Согласно предлагаемому законодательству, первоначальная ставка налога с продаж составляет 30% (то есть при покупке на 100 долларов США налог с продаж составит 30 долларов США, что приведет к общей цене для потребителя в 130 долларов США). Сторонники позиционируют это как ставку в 23%, включающую налог, рассчитанную от общей суммы, уплаченной с учетом налога, что соответствует методу, используемому в настоящее время для расчета налоговых обязательств по доходам. В последующие годы ставка может ежегодно корректироваться в зависимости от федеральных поступлений за предыдущий финансовый год. С учетом возврата, FairTax будет прогрессивным в отношении потребления. Сторонники утверждают, что этот план позволит эффективно облагать налогом богатство, увеличить покупательную способность и снизить налоговое бремя за счет расширения налоговой базы. Сторонники ожидают, что налог на потребление увеличит сбережения и инвестиции, упростит соблюдение налогового законодательства и ускорит экономический рост, повысит привлекательность для международного бизнеса и укрепит конкурентоспособность США в международной торговле. План обеспечит прозрачность финансирования федерального правительства. Сторонники полагают, что он расширит гражданские свободы, принесет пользу окружающей среде и эффективно обложит налогом незаконную деятельность и нелегальных иммигрантов. Критики утверждают, что сбор налога на потребление такого размера будет чрезвычайно сложным и приведет к повсеместному уклонению от уплаты налогов. Предлагаемый FairTax может привести к отмене налоговых льгот и вычетов, к переходным последствиям для сбережений после уплаты налогов, к стимулам для использования кредитов и к потере налоговых преимуществ для государственных и муниципальных облигаций. Он также содержит пункт о прекращении действия, если 16-я поправка к Конституции США не будет отменена в течение семи лет после ее принятия.

FairTax is a single rate tax proposal which has been proposed as a bill in the United States Congress regularly since 2005 that includes complete dismantling of the Internal Revenue Service. The proposal would eliminate all federal income taxes (including the alternative minimum tax, corporate income taxes, and capital gains taxes), payroll taxes (including Social Security and Medicare taxes), gift taxes, and estate taxes, replacing them with a single consumption tax on retail sales. The proposed Fair Tax Act (/) would apply a tax, once, at the point of purchase on all new goods and services for personal consumption. The proposal also specified a monthly welfare payment for low income earners to offset the regressive tax impact. This was styled by advocates as an "advance rebate", or "prebate", of tax on purchases up to the poverty level. First introduced into the United States Congress in 1999, a number of congressional committees have heard testimony on the bill; however, it did not move from committee. A campaign in 2005 for the FairTax proposal involved Leo E. Linbeck and the Fairtax. org. Talk radio personality Neal Boortz and Georgia Congressman John Linder published The FairTax Book in 2005 and additional visibility was gained in the 2008 presidential campaign. As defined in the proposed legislation, the initial sales tax rate is 30% (i. e. a purchase of $100 would incur a sales tax of $30, resulting in a total price to the consumer of $130). Advocates promote this as a 23% tax inclusive rate based on the total amount paid including the tax, which is the method currently used to calculate income tax liability. In subsequent years the rate could adjust annually based on federal receipts in the previous fiscal year. With the rebate taken into consideration, the FairTax would be progressive on consumption, Supporters contend that the plan would effectively tax wealth, increase purchasing power and decrease tax burdens by broadening the tax base. Advocates expect a consumption tax to increase savings and investment, ease tax compliance and increase economic growth, increase incentives for international business to locate in the US and increase US competitiveness in international trade. The plan would provide transparency for funding the federal government. Supporters believe it would increase civil liberties, benefit the environment, and effectively tax illegal activity and undocumented immigrants. Critics contend that a consumption tax of this size would be extremely difficult to collect, would lead to pervasive tax evasion, The proposed Fairtax might cause removal of tax deduction incentives, transition effects on after tax savings, incentives on credit use and the loss of tax advantages to state and local bonds. It also includes a sunset clause if the 16th Amendment to the US Constitution is not repealed within seven years of its enactment.

Обзор законодательства и история

Законодательство предусматривает ликвидацию Службы внутренних доходов (через три года) и создание управлений по акцизным сборам и налогу с продаж в Министерстве финансов. В Сенате законопроект был представлен республиканцем от штата Джорджия Саксби Чэмблиссом (2003–2014). Линдер впервые представил Закон о справедливом налогообложении 14 июля 1999 года в 106-й Конгресс США, и по существу аналогичный законопроект повторно вносился на каждой последующей сессии Конгресса. Законопроект привлек в общей сложности 56 соавторов в Палате представителей и Сенате на 108-м Конгрессе, 61 – на 109-м, 76 – на 110-м, 70 – на 111-м, 78 – на 112-м, 83 – на 113-м, 81 – на 114-м, 51 – на 115-м, 33 – на 116-м и 30 – на 117-м. Бывший спикер Палаты представителей Дэннис Хастерт (республиканец) был соавтором законопроекта на 109-м и 110-м Конгрессах, но он не получил поддержки от демократического руководства. Демократический представитель Коллин Петерсон из Миннесоты и сенатор-демократ Зелл Миллер из Джорджии были соавторами и представителями законопроекта в 108-м Конгрессе, но Петерсон покинул Палату представителей, а Миллер – Сенат. Опрос, проведенный Rasmussen Reports в 2009 году, показал, что 43% американцев поддержат замену национального налога с продаж, а 38% выступают против этой идеи; 52% республиканцев, 44% демократов и 49% независимых избирателей считают налог с продаж более справедливым. Президент Барак Обама не поддержал законопроект, выступая за более прогрессивные изменения в системе подоходного и налога на заработную плату. Президент Дональд Трамп предложил снизить общий подоходный налог и сократить количество налоговых диапазонов с семи до трех.

Нейтральность доходов

Ключевой вопрос, касающийся FairTax, заключается в том, способен ли этот налог быть бюджетно-нейтральным, то есть приведет ли он к увеличению или сокращению общих федеральных налоговых поступлений. Экономисты, консультативные группы и политические организации расходятся во мнениях относительно необходимой налоговой ставки для достижения реальной бюджетной нейтральности FairTax. Различные аналитики используют разные предположения, временные рамки и методики, что приводит к значительно отличающимся налоговым ставкам и затрудняет прямое сравнение результатов исследований. Выбор между статическим и динамическим учетом еще больше усложняет оценку бюджетно-нейтральных ставок. В исследовании 2006 года, опубликованном в Tax Notes Институтом Beacon Hill при Университете Саффолка и доктором Лоуренсом Котликоффом, было оценено, что FairTax будет бюджетно-нейтральным для 2007 налогового года при ставке 23,82% (31,27% без учета налога). В исследовании отмечается, что покупательная способность перейдет от государственных и местных органов власти к налогоплательщикам этих уровней. Для восполнения потерянных доходов государственным и местным органам власти придется повысить налоговые ставки или иным образом изменить налоговое законодательство, чтобы продолжать собирать те же реальные доходы со своих налогоплательщиков. Хотя сторонники FairTax признают, что вышеупомянутые исследования не учитывали уклонение от уплаты налогов в явном виде, они также утверждают, что уклонение от уплаты налогов при FairTax не было полностью проигнорировано. Предполагается, что эти исследования в некоторой степени учли уклонение от уплаты налогов в своих расчетах, используя данные, основанные на счетах национального дохода и продукта, которые, как утверждается, занижают общее потребление домохозяйств. В исследовании также заключено, что если налоговая база сократится на 10% из-за уклонения от уплаты налогов, уклонения от налогообложения и/или законодательных изменений, средняя ставка составит 34% (53% без учета налога) в течение 10-летнего периода. Динамический анализ, проведенный в 2008 году Институтом общественной политики Бейкера, показал, что ставка 28% (38,9% без учета налога) будет бюджетно-нейтральной для 2006 года. Консультативная группа президента по федеральной налоговой реформе провела в 2006 году анализ по замене индивидуального и корпоративного подоходного налога налогом с розничных продаж и оценила ставку в 25% (34% без учета налога) при условии уклонения от уплаты налогов на 15%, и 33% (49% без учета налога) при уклонении от уплаты налогов на 30%.

A key question surrounding the FairTax is whether the tax has the ability to be revenue neutral; that is, whether the tax would result in an increase or reduction in overall federal tax revenues. Economists, advisory groups, and political advocacy groups disagree about the tax rate required for the FairTax to be truly revenue neutral. Various analysts use different assumptions, time frames, and methods resulting in dramatically different tax rates making direct comparison among the studies difficult. The choice between static or dynamic scoring further complicates any estimate of revenue neutral rates. A 2006 study published in Tax Notes by the Beacon Hill Institute at Suffolk University and Dr. Laurence Kotlikoff estimated the FairTax would be revenue neutral for the tax year 2007 at a rate of 23.82% (31.27% tax exclusive). The study states that purchasing power is transferred to state and local taxpayers from state and local governments. To recapture the lost revenue, state and local governments would have to raise tax rates or otherwise change tax laws in order to continue collecting the same real revenues from their taxpayers. While proponents of the FairTax concede that the above studies did not explicitly account for tax evasion, they also claim that the studies did not altogether ignore tax evasion under the FairTax. These studies presumably incorporated some degree of tax evasion in their calculations by using National Income and Product Account based figures, which is argued to understate total household consumption. The study also concluded that if the tax base were eroded by 10% due to tax evasion, tax avoidance, and/or legislative adjustments, the average rate would be 34% (53% tax exclusive) for the 10 year period. A dynamic analysis in 2008 by the Baker Institute For Public Policy concluded that a 28% (38.9% tax exclusive) rate would be revenue neutral for 2006. The President's Advisory Panel for Federal Tax Reform performed a 2006 analysis to replace the individual and corporate income tax with a retail sales tax and estimated the rate to be 25% (34% tax exclusive) assuming 15% tax evasion, and 33% (49% tax exclusive) with 30% tax evasion.

Налогооблагаемые статьи и освобождения

Налог будет взиматься единожды при окончательной розничной продаже новых товаров и услуг для личного потребления. Покупки подержанных товаров, экспорт и все хозяйственные операции не будут облагаться налогом. Также исключены инвестиции, такие как покупка акций, слияния и поглощения компаний, а также капитальные вложения. Расходы на сбережения и образование будут освобождены от налогов, поскольку рассматриваются как инвестиции (а не конечное потребление). Товар считается «бывшим в употреблении» и не подлежит налогообложению, если потребитель уже владеет им до вступления FairTax в силу, или если FairTax был уплачен за этот товар ранее, даже если он отличается от продаваемого в данный момент. Личные услуги, такие как здравоохранение, юридические услуги, финансовые услуги и ремонт автомобилей, будут облагаться FairTax, равно как и аренда квартир и другой недвижимости. Исследование, проведенное Kotlikoff и Sabine Jokisch, показало, что в долгосрочной перспективе FairTax увеличит покупательную способность домохозяйств с низкими доходами на 26,3%, домохозяйств со средними доходами – на 12,4%, а домохозяйств с высокими доходами – на 5%. В другом исследовании они утверждают, что FairTax обеспечит самую широкую налоговую базу (увеличение более чем на 2 триллиона долларов), что позволит установить более низкую налоговую ставку по сравнению с действующим налоговым законодательством. Гейл проанализировал национальный налог с продаж (хотя он отличается от FairTax в нескольких аспектах). Сторонники FairTax утверждают, что замена регрессивного налога на заработную плату (общий налог в размере 15,3%, не включенный в исследование налоговой комиссии) является целесообразной. Согласно журналу Money, многие экономисты и налоговые эксперты поддерживают идею налога на потребление, однако многие из них считают, что предложение FairTax имеет серьезные проблемы с уклонением от уплаты налогов и обеспечением бюджетной нейтральности. Также вызывает опасение влияние на индустрию подоходного налога и сложность отмены Шестнадцатой поправки (для предотвращения повторного введения подоходного налога Конгрессом).

Экономические

Американцы за справедливое налогообложение заявляют, что FairTax будет стимулировать экономику Соединенных Штатов и представляют письмо, подписанное восемьюдесятью экономистами, включая нобелевского лауреата Вернона Л. Смита, поддержавших этот план. Arduin, Laffer & Moore Econometrics спрогнозировали, что экономика, измеряемая ВВП, вырастет на 2,4% в первый год и на 11,3% к десятому году по сравнению с тем, что было бы в противном случае. Анализ, проведенный Институтом общественной политики Бейкера в 2008 году, показал, что план приведет к значительному общему макроэкономическому улучшению как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, но предупреждал о переходных проблемах. Билл Арчер, бывший председатель Комитета по средствам Палаты представителей, попросил экономистов Принстонского университета провести опрос 500 европейских и азиатских компаний относительно влияния на их бизнес-решения в случае принятия FairTax в Соединенных Штатах. 400 из этих компаний заявили, что построят свой следующий завод в Соединенных Штатах, а 100 компаний заявили, что перенесут свои корпоративные штаб-квартиры в Соединенные Штаты. Сторонники утверждают, что США имеют самую высокую совокупную ставку корпоративного подоходного налога среди стран ОЭСР и являются единственной страной, в налоговой системе которой отсутствует элемент пограничной корректировки. Сторонники утверждают, что поскольку FairTax отменяет корпоративный подоходный налог и автоматически подлежит пограничной корректировке, конкурентное налоговое преимущество иностранных производителей будет устранено, что немедленно повысит конкурентоспособность США как за рубежом, так и внутри страны. Противники ссылаются на исследование, заказанное Национальной федерацией розничной торговли в 2000 году, которое показало, что законопроект о национальном налоге с продаж, предложенный Билли Таузином, Закон о налоговой свободе личности, приведет к трехлетнему спаду в экономике, четырехлетнему спаду занятости и восьмилетнему спаду потребительских расходов. Колумнист Wall Street Journal Джеймс Таранто утверждает, что FairTax не подходит для использования эффектов предложения и создаст мощный сдерживающий фактор для расходов. Бакли также утверждает, что если бы налоговая ставка была значительно выше, FairTax мог бы сдерживать потребление новых товаров и нанести ущерб экономическому росту. Критики заявили, что FairTax приведет к несправедливому двойному налогообложению для сберегателей и предполагают, что он не учитывает переходный эффект для некоторых налогоплательщиков, накопивших значительные сбережения после уплаты налогов, особенно для пенсионеров, завершивших свою карьеру и перешедших на использование своих сбережений. Сторонники утверждают, что эти изменения компенсируют выплату FairTax в переходный период. Однако, поскольку сбережения, образование и другие инвестиции будут освобождены от налогов в рамках плана, FairTax может снизить стимул к большим расходам на жилье. Анализ, проведенный Институтом общественной политики Бейкера в 2008 году, пришел к выводу, что FairTax создаст значительные переходные проблемы для жилищного сектора, поскольку инвестиции больше не будут иметь налоговых льгот. FairTax также может повлиять на государственный и местный долг, поскольку федеральная система подоходного налога предоставляет налоговые льготы муниципальным облигациям. Сторонники считают, что экологические преимущества FairTax будут достигнуты за счет экологической экономики и повторного использования и перепродажи подержанных товаров. Сторонники утверждают, что FairTax будет стимулировать нелегальных иммигрантов к легализации, поскольку в противном случае они не получат возврат. Критики также утверждают, что налог на потребление государственными органами может быть неконституционным. Подержанные товары будут включать в себя встроенную стоимость FairTax. Разница в цене/маржа между подержанными и новыми товарами должна оставаться стабильной, поскольку стоимость и ценность подержанных товаров напрямую связаны со стоимостью и ценностью новых товаров.

Americans For Fair Taxation states the FairTax would boost the United States economy and offers a letter signed by eighty economists, including Nobel Laureate Vernon L. Smith, that have endorsed the plan. Arduin, Laffer & Moore Econometrics projected the economy as measured by GDP would be 2.4% higher in the first year and 11.3% higher by the 10th year than it would otherwise be. An analysis in 2008 by the Baker Institute For Public Policy indicated that the plan would generate significant overall macroeconomic improvement in both the short and long term, but warned of transitional issues. Bill Archer, former head of the House Ways and Means Committee, asked Princeton University Econometrics to survey 500 European and Asian companies regarding the effect on their business decisions if the United States enacted the FairTax. 400 of those companies stated they would build their next plant in the United States, and 100 companies said they would move their corporate headquarters to the United States. Supporters argue that the U. S. has the highest combined statutory corporate income tax rate among OECD countries along with being the only country with no border adjustment element in its tax system. Proponents state that because the FairTax eliminates corporate income taxes and is automatically border adjustable, the competitive tax advantage of foreign producers would be eliminated, immediately boosting U. S. competitiveness overseas and at home. Opponents point to a study commissioned by the National Retail Federation in 2000 that found a national sales tax bill filed by Billy Tauzin, the Individual Tax Freedom Act , would bring a three year decline in the economy, a four year decline in employment and an eight year decline in consumer spending. The Wall Street Journal columnist James Taranto states the FairTax is unsuited to take advantage of supply side effects and would create a powerful disincentive to spend money. Buckley also argues that if the tax rate was significantly higher, the FairTax would discourage the consumption of new goods and hurt economic growth. would face loss of employment. Critics have stated that the FairTax would result in unfair double taxation for savers and suggest it does not address the transition effect on some taxpayers who have accumulated significant savings from after tax dollars, especially retirees who have finished their careers and switched to spending down their life savings. Supporters suggest these changes would offset paying the FairTax under transition conditions. but since savings, education, and other investments would be tax free under the plan, the FairTax could decrease the incentive to spend more on homes. An analysis in 2008 by the Baker Institute For Public Policy concluded that the FairTax would have significant transitional issues for the housing sector since the investment would no longer be tax favored. The FairTax may also affect state and local government debt as the federal income tax system provides tax advantages to municipal bonds. Proponents believe environmental benefits would result from the FairTax through environmental economics and the re use and re sale of used goods. Advocates argue the FairTax would provide an incentive for illegal immigrants to legalize as they would otherwise not receive the rebate. Critics have also argued that a tax on state government consumption could be unconstitutional. used goods would contain the embedded FairTax cost. The price differential/margins between used and new goods should stay consistent, as the cost and value of used goods are in direct relationship to the cost and value of the new goods.

Теории розничных цен

Основываясь на исследовании, проведенном Дейлом Джоргенсоном, сторонники утверждают, что себестоимость отечественных товаров и услуг может снизиться в среднем примерно на 22% после исключения встроенных налогов, при этом розничная цена после уплаты налогов останется практически неизменной. Исследование показало, что цены производителей снизятся на 15-26% (в зависимости от вида товара или услуги). В оценке встроенных налогов в исследовании Джоргенсона учитывались все налоги на доходы и заработную плату, при этом предполагается, что чистый доход работников останется на уровне, предшествующем FairTax. Изменения цен и заработной платы после введения FairTax во многом будут зависеть от реакции Федеральной резервной системы в области денежно-кредитной политики. Если денежная масса не будет увеличена, розничные цены и чистый доход останутся прежними – встроенные налоги будут заменены FairTax. Полное увеличение денежной массы приведет к росту цен и доходов на величину налоговой ставки (то есть на 30%) – встроенные налоги превратятся в непредвиденную прибыль. Частичное увеличение денежной массы приведет к промежуточному результату, что эквивалентно примерно 5 миллиардам долларов.

Влияние на соблюдение налогового кодекса

Один из способов уклонения от уплаты налогов – черный рынок. Сторонники FairTax утверждают, что черный рынок в значительной степени не облагается налогом в рамках действующей налоговой системы. Экономисты оценивают объем теневой экономики в Соединенных Штатах от одного до трех триллионов долларов в год. Введение налога с продаж, по мнению сторонников, позволит облагать налогом деятельность черного рынка, когда доходы от нее расходуются на законные покупки. Например, продажа незаконных наркотиков останется необлагаемой (вместо уклонения от уплаты подоходного налога, наркоторговцы будут виновны в неуплате налога с продаж), но они будут облагаться налогом при использовании доходов от наркотиков для покупки потребительских товаров, таких как продукты питания, одежда и автомобили. Налогообложение этих ранее необлагаемых средств, по мнению сторонников FairTax, обеспечит уплату части налогов неплательщиками, которые в противном случае не уплатили бы подоходный и налоги на заработную плату. Другие экономисты и аналитики утверждают, что теневая экономика продолжит нести ту же налоговую нагрузку, что и раньше. Они утверждают, что замена действующей налоговой системы на налог на потребление не изменит налоговые поступления от теневой экономики – хотя незаконные доходы не облагаются налогом напрямую, расходы из этих доходов приводят к налогообложению доходов предприятий и заработной платы. В рамках FairTax федеральное правительство сможет сосредоточить усилия налогового контроля на одном налоге. Розничные продавцы получат административный сбор в размере 200 долларов США или 0,25% от уплаченного налога в качестве компенсации расходов на соблюдение требований. Поскольку федеральные средства, выплачиваемые штатам, будут представлять собой процент от общего объема собранных доходов, Джон Линдер утверждает, что у штатов будет стимул для максимизации сборов. Исследование Института Бикон-Хилл показало, что в среднем штаты смогут более чем вдвое снизить ставки налога с продаж, и что экономика штатов получит значительную выгоду от принятия FairTax на уровне штата. Экономисты из Университета Теннесси пришли к выводу, что, хотя будут достигнуты многие желательные макроэкономические эффекты, принятие национального налога с розничных продаж также окажет серьезное влияние на финансы штатов и местных органов власти. Профессор юридической школы Университета Вирджинии Джордж Инь утверждает, что FairTax может вызвать проблемы с уклонением от уплаты налогов при экспортно-импортных операциях.

One avenue for non compliance is the black market. FairTax supporters state that the black market is largely untaxed under the current tax system. Economists estimate the underground economy in the United States to be between one and three trillion dollars annually. By imposing a sales tax, supporters argue that black market activity would be taxed when proceeds from such activity are spent on legal consumption. For example, the sale of illegal narcotics would remain untaxed (instead of being guilty of income tax evasion, drug dealers would be guilty of failing to submit sales tax), but they would face taxation when they used drug proceeds to buy consumer goods such as food, clothing, and cars. By taxing this previously untaxed money, FairTax supporters argue that non filers would be paying part of their share of what would otherwise be uncollected income and payroll taxes. Other economists and analysts have argued that the underground economy would continue to bear the same tax burden as before. They state that replacing the current tax system with a consumption tax would not change the tax revenue generated from the underground economy—while illicit income is not taxed directly, spending of income from illicit activity results in business income and wages that are taxed. Under the FairTax, the federal government would be able to concentrate tax enforcement efforts on a single tax. Retailers would receive an administrative fee equal to the greater of $200 or 0.25% of the remitted tax as compensation for compliance costs. Because the federal money paid to the states would be a percentage of the total revenue collected, John Linder claims the states would have an incentive to maximize collections. A study by the Beacon Hill Institute concluded that, on average, states could more than halve their sales tax rates and that state economies would benefit greatly from adopting a state level FairTax. Economists from the University of Tennessee concluded that while there would be many desirable macroeconomic effects, adoption of a national retail sales tax would also have serious effects on state and local government finances. University of Virginia School of Law professor George Yin states that the FairTax could have evasion issues with export and import transactions.

Нелегальная экономика

Противники FairTax утверждают, что введение общенационального налога с розничных продаж спровоцирует уход сделок в тень и создаст обширную теневую экономику. Правительство также может обязать всех розничных продавцов предоставлять покупателям письменные чеки, независимо от способа оплаты (наличные, кредитная карта и т.д.), что создаст документальный след для выявления уклонения от уплаты налогов и риск того, что покупатель сообщит о нарушении (FairTax предусматривает вознаграждение за сообщение о налоговых правонарушениях). У розничного продавца будет мало стимулов скрывать розничные продажи, поскольку он уже уплатил значительную часть налога на товар. Розничные торговцы вряд ли будут покрывать уклонение потребителей от уплаты налогов, скрывая продажи. В отличие от этого, при системе налога с продаж розничный продавец не платит налог на товары изначально. Это создает стимул для розничных торговцев скрывать продажи и заниматься "налоговым арбитражем", делясь частью незаконно сэкономленных средств с конечным потребителем. Ссылаясь на проблему уклонения от уплаты налогов, Тим Ворсталл в Forbes написал, что европейские налоги на потребление в размере 20-25% просто не сработали бы, если бы это был налог с продаж – поэтому они все являются НДС.

Движение FairTax

Создание FairTax началось с группы бизнесменов из Хьюстона, штат Техас, которые изначально финансировали организацию, ставшую политической группой сторонников справедливого налогообложения (AFFT). AFFT превратилась в крупное движение за налоговую реформу. В состав AFFT входят сотрудники в Хьюстоне и большая группа волонтеров, работающих над принятием FairTax. В 2007 году Брюс Бартлетт заявил, что FairTax был разработан Церковью Саентологии в начале 1990-х годов. Представитель Джон Линдер в интервью изданию Atlanta Journal Constitution сообщил, что Бартлетт перепутал движение FairTax с организацией «Граждане за альтернативную налоговую систему», связанной с Саентологией, которая также стремится отменить федеральный подоходный налог и заменить его общенациональным налогом с розничных продаж. Лео Линбек, председатель и генеральный директор AFFT, заявил: «Как один из основателей Americans For Fair Taxation, я могу категорически утверждать, что Саентология не играла никакой роли в создании, исследовании или разработке законодательства, воплощающего в жизнь FairTax». Кроме того, Boortz и Линдер организовали несколько митингов в поддержку FairTax для привлечения внимания к плану. В расширении поддержки на низовом уровне также помогли другие медийные личности, включая бывшего ведущего радио- и телешоу Ларри Элдера, радиоведущего и бывшего кандидата в президенты от Республиканской партии в 2012 году Германа Кейна, телеведущего Fox News и радиоведущего Шона Ханнити, а также ведущего Fox Business Джона Стоссела. FairTax получил дополнительную известность как один из вопросов на президентских выборах 2008 года. На дебатах 30 июня 2007 года нескольких кандидатов от Республиканской партии спросили об их позиции по FairTax, и многие ответили, что подпишут законопроект, если будут избраны. Бывший генеральный директор Godfather's Pizza Герман Кейн продвигал FairTax как заключительный этап многоступенчатой налоговой реформы. За пределами Соединенных Штатов Христианская партия наследия Канады включила предложение о FairTax в свою предвыборную платформу 2011 года, но ни разу не была близка к победе на выборах.